北京市首届企业内部控制知识大赛(第一赛程)试题(含答案).doc

北京市首届企业内部控制知识大赛（第一赛程）试题一、单项选择题(本题型共50小题，每小题只有一个正确答案，每小题1分，共50分) 1全面性原则中内部控制应该贯穿决策、执行和（ ）全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 A.控制 B.监督 C.审核 D.管理答案:B出处：企业内部控制基本规范-第一章-第四条。 2制衡性原则要求内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾（ ）。A.经营成果 B.员工满意度 C.运营效率 D.社会成本答案:C出处：企业内部控制基本规范-第一章-第四条。 3企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除( )。A.政府干预 B.管理层因素 C.人为操作因素 D.个人因素答案:C出处：企业内部控制基本规范-第一章-第七条。4 企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入（ ），促进内部控制的有效实施。A.绩效考评体系 B.业绩评估体系 C.资产评估体系 D.员工评价体系答案:A出处：企业内部控制基本规范-第一章-第八条。5企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的（ ）。A.独立性 B.专业性 C.针对性 D.前瞻性答案:A出处：企业内部控制基本规范-第一章-第十五条。6企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的（ ）。A.风险承受度 B.风险程度 C.风险级别 D.风险来源答案:A出处：企业内部控制基本规范-第一章-第二十一条。7（ ）要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。A.不相容职务分离控制 B.授权审批控制 C.会计系统控制 D.绩效考核控制答案：A出处：企业内部控制基本规范-第四章-第二十九条。8企业对于重大的业务和事项，应当实行（ ）制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。A.集体决策审批 B.联签 C.集体决策审批或联签 D.集体决策审批并联签答案：C出处：企业内部控制基本规范-第四章-第三十条。 9（ ）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权，可按照股东大会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。A.董事会 B.监事会 C.股东大会 D.经理层答案：A出处：企业内部控制应用指引-第1号-第四条。10企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（ ）。A.集体决策审批或者联签制度B.经理人单独进行决策C.经理人灵活改变集体决策意见D.企业自行确定具体标准答案：A出处：企业内部控制应用指引-第1号-第五条。11企业应当根据（ ）制定战略规划，明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。A.发展目标 B.市场需求 C.行业状况 D.宏观经济政策答案：A出处：企业内部控制应用指引-第2号-第四条。12（ ）是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。A.发展战略 B.组织架构 C.战略规划 D.发展目标答案：A出处：企业内部控制应用指引-第2号-第二条。 13（ ）可能导致法律诉讼或企业声誉受损。A.人力资源缺乏或过剩 B.人力资源激励约束制度不合理 C.人力资源开发机制不健全 D.人力资源退出机制不当答案：D出处：企业内部控制应用指引第3号，第三条。 14企业确定选聘人员后，应当依法签订（ ），建立劳动用工关系。A.劳动合同 B.雇佣协议 C.雇佣合同 D.劳动协议答案：A出处：企业内部控制应用指引第3号，第七条。 15企业进行安全生产，应当贯彻（ ）的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度。A.预防为主 B.防治结合 C.安全第一 D.以人为本答案：A出处：企业内部控制应用指引第4号，第七条。 16企业应当重视生态保护，加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持，不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平，实现（ ）。A.安全生产 B.科学生产 C.清洁生产 D.高效生产答案：C出处：企业内部控制应用指引第4号，第十三条。17.为避免企业文化建设流于形式，企业应当建立（ ）。A.企业文化评估制度 B.内部控制制度 C.内部审计制度 D.内部监督答案：A出处：企业内部控制应用指引5号-第三章-第九条。18企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的（ ）的总称。A.道德准则 B.世界观、人生观、价值观 C.行为规范 D.规章制度答案：C出处：企业内部控制应用指引5号-第一章-第二条。 19企业在对筹资方案进行审批过程中，应重点关注筹资用途的可行性和（ ）。A. 相应的偿债能力B.利率风险C.筹资成本D.流动性风险答案：A出处：企业内部控制应用指引6号-第二章-第七条。20股利分配方案应当经过（ ）批准，并按规定履行披露义务。A.股东大会 B.董事会C.监事会 D.管理层答案：A出处：企业内部控制应用指引6号-第二章-第十条。 21.关于采购付款的管理，下列说法错误的是（ ）。A为了完善付款流程，应明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款 B企业在付款过程中，应当严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。发现虚假发票的，应查明原因，及时报告处理 C企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况的，应当先付款后查明异常发生的原因 D企业应当合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全 答案：C出处：企业内部控制应用指引7号-第十三条。 22.以下关于预付账款和定金的管理，应用指引中没有提到的是（ ）。 A对大额或长期的预付款项定期进行追踪核查 B考虑预付账款收款方是否为关联方及其影响 C综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险 D发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施 答案：B出处：企业内部控制应用指引7号-第十四条。 23外购存货的验收，应当重点关注的是（ ）。A存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定 B是否委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收 C产品质量 D合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致答案：D出处：企业内部控制应用指引8号-第二章-第七条。 24关于无形资产管理，下列说法中错误的是（ ）。A企业应当加强对商誉、品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等无形资产的管理，统一制定无形资产管理办法，落实无形资产管理责任制，促进无形资产有效利用，充分发挥无形资产对提升企业核心竞争力的作用 B企业应当全面梳理外购、自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系，加强无形资产权益保护，防范侵权行为和法律风险 C企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平 D企业应当重视品牌建设，加强商誉管理，通过提供高质量产品和优质服务等多种方式，不断打造和培育主业品牌，切实维护和提升企业品牌的社会认可度。答案：A出处：企业内部控制应用指引8号-第四章-第十九条、第二十条、第二十一条和第二十二条。 25.为了促进销售目标实现，不断提高市场占有率 ，下列说法中不正确的是（ ）。A 应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式B 根据市场变化及时调整销售策略C运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式D 在客户发生信用风险的情况下，满足客户的延长付款期限需求答案：D出处：企业内部控制应用指引9号-第五条。 26.关于企业应当完善客户服务制度，下列说法中正确的是（ ）。A增加服务人员的数量，满足客户的所有要求B减少服务人员的数量，不满足客户额外要求C加强客户服务和跟踪，提升客户满意度和忠诚度，不断改进产品质量和服务水平D减少客户服务和跟踪，提升客户满意度和忠诚度，不断改进产品质量和服务水平答案：C出处：企业内部控制应用指引9号-第九条。 27关于企业研发活动应关注的风险，研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致（ ）。A研发成本过高B企业利益受损C创新不足或资源浪费D舞弊或研发失败答案：C出处：企业内部控制应用指引10号-第一章-第三条。28研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致（ ）。A研发成本过高B企业利益受损C创新不足或资源浪费D舞弊或研发失败答案：B出处：企业内部控制应用指引10号-第一章-第三条。 29.关于企业建立和完善工程项目各项管理制度，下列说法中错误的是（）。A规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程B明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离C重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调D强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全答案：C出处：企业内部控制应用指引11号-第四条。30.关于工程物资采购的说法，下列说法中错误的是（）。A由承包单位采购工程物资的，企业应当加强监督，确保工程物资采购符合设计标准和合同要求B重大设备和大宗材料的采购可以不根据有关招标采购的规定执行C企业自行采购工程物资的，应当按照企业内部控制应用指引第7号采购业务等相关指引的规定，组织工程物资采购、验收和付款D企业可以自行采购工程物资，也可以由承包单位采购答案：出处：企业内部控制应用指引11号-第六章-第十九条。 31. 担保合同履行过程中，如果被担保人出现异常情况，正确的做法是（ ）。A. 及时终止担保关系 B. 加强对被担保人的监测C. 及时报告，妥善处理 D. 办理担保变更 答案：C出处：企业内部控制应用指引12号-第十一条。32. 判断担保申请人的偿债能力应当重点关注两个方面：一是企业整体的资信状况；二是（ ）。A. 是否面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任 B. 担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况C. 担保申请人用于担保和第三方担保的资产的权利归属 D. 担保项目的预期运营情况 答案：D出处：财政部会计司解读企业内部控制应用指引第12号担保业务二、担保业务关键控制点和主要控制措施（二）调查和评估 主要控制措施：第三，对担保项目经营前景和盈利能力进行合理预测。企业整体的资信状况和担保项目的预期运营情况，构成判断担保申请人偿债能力的两大重要方面，应当予以重视。33.为防范业务外包风险，企业应当避免的业务外包是（ ）。A. 重大业务 B. 核心业务C. 研发业务 D. 资信调查业务答案： B 出处：企业内部控制应用指引13号-第五条。34. 业务外包流程的首要环节是（ ）。A.选择承包方B.制定业务外包实施方案C.签订业务外包合同 D.调查评估业务外包风险答案： B出处：财政部会计司解读企业内部控制应用指引第13号业务外包一、业务外包流程。 35. 企业在编制财务报告前，对资产减值损失、公允价值计量等涉及重大判断和估计时，财会部门应定期进行沟通的部门是（ ）。 A.生产部门B.销售部门C.资产管理部门D.计划部门答案：C出处：财政部会计司解读企业内部控制应用指引第14号财务报告三、财务报告编制阶段的主要风险点及管控措施、（二）确定重大事项的会计处理、主要管控措施：第二。36. 下列措施中，不属于财务报告编制阶段管控措施的是（ ）。A. 企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠B.及时沟通需要专业判断的重大会计事项并确定相应会计处理C. 调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用D. 企业应保留审核记录，建立责任追究制度答案： D出处：财政部会计司解读企业内部控制应用指引第14号财务报告四、财务报告对外提供阶段的主要风险点及管控措施、（一）财务报告对外提供前的审核、主要管控措施：第二。37. 企业预算管理工作机构一般设在（ ）。A. 预算管理委员会B. 生产计划部门C. 经营管理部门D. 财会部门答案：D出处：企业内部控制应用指引15号-第四条。38.可能导致预算目标缺乏准确性、合理性和可行性的原因是（ ）。A. 预算编制以财务部门为主，业务部门参与度较低B. 预算编制所依据的相关信息不足C. 预算指标分解与业绩考核体系不匹配D. 预算编制程序不规范，横向、纵向信息沟通不畅答案：D出处：财政部会计司解读企业内部控制应用指引第15号全面预算四、预算流程主要业务风险及控制措施、（一）预算编制、预算编制环节的主要风险：第三。39. 合同登记管理制度应体现( )。A. 合同的科学化管理B. 合同的标准化管理 C. 合同的全过程封闭管理D. 合同的全过程动态管理答案：C出处：财政部会计司解读企业内部控制应用指引第16号合同管理三、合同各环节的主要风险点及管控措施、（八）合同登记。40. 企业对外发生经济行为，应当订立书面合同，除 ( )外。A.口头约定方式B.即时结清方式 C.上级批准D. 特殊经济行为 答案：B出处：企业内部控制应用指引16号-第五条。41. 企业设计内部报告指标体系时，应当关注( )。A. 成本费用预算的执行情况B. 收入预算的执行情况C. 利润预算的执行情况D. 市场环境、政策变化等外部信息 答案：A出处：企业内部控制应用指引17号-第五条。42.下列措施中有助于企业准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险的是（ ）。A.获取市场环境、政策变化等外部信息B. 采取科学的风险控制方法C.构建全面的风险评价指标D. 有效利用内部报告进行风险评估答案：D出处：企业内部控制应用指引17号-第十条。 43.如果企业系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致（ ）。A.无法利用信息技术实施有效控制 B.信息泄漏或毁损，系统无法正常运行 C.造成信息孤岛或重复建设 D.企业经营管理效率低下答案：A出处：企业内部控制应用指引18号-第三条。 44.为了确保信息系统在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求，对开发完成的信息系统进行验收测试的机构是（ ）。A. 开发单位 B. 指定的专门机构C. 委托的专业机构 D. 独立于开发单位的专业机构答案：D出处：企业内部控制应用指引18号-第八条。45.在完成内部控制审计工作后，如果企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师可能采取的行动中不包括的是（ ）。A.解除业务约定B.评价企业拒绝提供书面声明产生的影响C.出具无法表示意见的内部控制审计报告D.出具带强调事项段的内部控制审计报告答案：D出处：财政部会计司、中注协解读企业内部控制审计指引五、完成审计工作如果企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师需要将其视为审计范围受到限制，解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告。同时，注册会计师需要评价，企业拒绝提供书面声明对其他声明(包括在财务报表审计中获取的声明)的可靠性产生的影响。46.注册会计师在完成内部控制审计工作后，应当出具内部控制审计报告。下列审计意见类型中，通常不会出具的是（ ）。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见答案：B出处：企业内部控制审计指引第29、30、31条。 47对企业内部控制进行评价的责任主体是（ ）。A.股东大会或类似权力机构B.董事会或类似权力机构C.监事会或类似权力机构D.管理层答案：B出处：企业内部控制评价指引第2条。48.下列关于内部控制缺陷的提法中，不正确的是（ ）。A.内部控制的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷B. 企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定C.内部控制缺陷按其严重程度分为重大缺陷和一般缺陷D.内部控制的重大缺陷可能导致企业严重偏离控制目标答案：C出处：企业内部控制评价指引第17条。49单位负责人应当（ ）会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。A. 理解 B. 支持 C. 保证 D. 指导答案：C出处：会计法第28条。 50（ ）对违反会计法和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举。A. 任何单位和个人 B. 国有企业 C. 国有资产占控股地位的企业 D. 国有资产占主导地位的企业答案：A出处：会计法第30条。 二、多项选择题(本题型共50小题，每小题均有多个正确答案，每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。每小题2分，共100分)1企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则（ ）。A. 全面性原则 B. 重要性原则 C. 制衡性原则 D .适应性原则 E.成本效益原则答案：ABCDE出处：企业内部控制基本规范第一章第四条。2企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，企业识别内部风险，应当关注下列因素（ ）。A. 董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素B. 组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素C. 研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素D. 财务状况、经营成果、现金流量等财务因素E. 营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素答案：ABCDE出处：企业内部控制基本规范第三章第二十二条。3财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取（ ）等措施，确保财产安全。A. 财产记录 B. 实物保管 C. 定期盘点 D. 外审监督 E. 账实核对答案：ABCE出处：企业内部控制基本规范第四章第三十二条。4企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性，企业可以通过（ ）等渠道，获取内部信息。 A. 财务会计资料 B. 经营管理资料 C. 调研报告 D. 专项信息 E. 办公网络答案：ABCDE出处：企业内部控制基本规范第五章第三十九条。5企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，企业至少应当将下列（ ）情形作为反舞弊工作的重点。A. 未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B. 在财务会计报告和信息披露方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C. 董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D. 相关机构或人员串通舞弊E. 召开董事会总有相关董事和独立董事缺席大会答案：ABCD出处：企业内部控制基本规范第五章第四十二条。6企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告，内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据（ ）等自行确定。A经营业务调整 B. 经营环境变化 C. 业务发展状况 D. 实际风险水平 E. 预算执行情况答案：ABCD出处：企业内部控制基本规范第六章第四十六条。7根据企业内部控制基本规范，以下说法正确的有（ ）。A. 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务B. 大中型企业应当设置总会计师，设置总会计师的企业，不得设置与其职权重叠的副职C. 企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产D. 绩效考评制度要求将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗等的唯一依据E. 企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制答案：BCE出处：企业内部控制基本规范第一章-第十条、第四章-第三十一条、第三十二条、第三十七条。8授权审批控制要求企业明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的（ ），严格控制特别权限。A. 范围 B. 权限 C. 程序 D. 责任 E. 惩罚答案：ABCD出处：企业内部控制基本规范第四章第三十条。9.企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确（ ）的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。A.董事会 B.监事会 C.股东大会 D.经理层 E.高级管理人员答案：ABD出处：企业内部控制应用指引1号-第四条。10.企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求，不相容职务通常包括（ ）。A.可行性研究与决策审批 B.决策审批与执行C.执行与监督检查 D.重要人事任免及大额资金支付E.薪酬与考核答案：ABC出处：企业内部控制应用指引1号-第七条。11企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险（ ）。 A.缺乏明确的发展战略B.发展战略实施不到位C. 发展战略过于保守D.发展战略因主观原因频繁变动E.发展战略过于激进答案：ABDE出处：企业内部控制应用指引2号-第三条。12企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑（ ）和自身优势与劣势等影响因素。A.宏观经济政策 B.国内外市场需求变化C.技术发展趋势 D.行业及竞争对手状况E.可利用资源水平答案：ABCDE出处：企业内部控制应用指引2号-第四条。13企业人力资源管理应当关注下列风险( )。A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全B.人力资源激励约束制度不合理C.人力资源退出机制不当D.关键岗位人员管理不完善E.员工权益保护不够答案：ABCD出处：企业内部控制应用指引3号-第三条。14企业应当制定（ ）定期轮岗制度。A.所有员工B.各级管理人员C.关键岗位员工 D.监事会 E.董事会答案：BC出处：企业内部控制应用指引3号-第十二条。15企业应当重视履行社会责任，切实做到（ ）相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。A.经济效益与社会效益 B.短期利益与长远利益 C.自身发展与社会发展 D.环境安全与经济发展 E.员工利益与企业利益答案：ABC出处：企业内部控制应用指引4号-第四条。16企业应当重视国家产业结构相关政策，特别关注产业结构调整的发展要求，加快高新技术开发和传统产业改造，切实转变发展方式，实现（ ）。A.低投入 B.低消耗 C.高产量 D.低排放 E.高效率答案：ABDE出处：企业内部控制应用指引4号-第十四条。17.加强企业文化建设应关注的风险包括：（ ）。A.缺乏积极向上的企业文化B.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识C.缺乏诚实守信的经营理念D.忽视企业间的文化差异和理念冲突E.未建立企业文化建设部门答案：ABCD出处：企业内部控制应用指引5号-第一章-第三条。18.企业文化评估应当重点关注下列哪些方面（ ）。A.董事、监事、经理和其他高级管理人员的责任履行情况B.全体员工对企业核心价值观的认同感C.企业品牌的社会影响力D.员工对企业未来发展的信心E.参与企业并购重组各方文化的融合度答案：ABCDE出处：企业内部控制应用指引5号-第三章-第十条。19.为确保资金安全和有效运行，企业可采取的措施有（ ）。A.科学确定投融资目标和规划B.完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度C.加强资金活动的集中归口管理D.明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求E.定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度答案：ABCDE出处：企业内部控制应用指引6号-第一章-第四条。20.银行借款或发行债券，应当重点关注（ ）、偿还能力和流动性风险等。A.市场风险 B.利率风险C.政策风险 D.筹资成本E.经济形势答案：BD出处：企业内部控制应用指引6号-第二章-第八条。 21.企业采购业务的风险包括（ ）。A. 采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损 B. 采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费 C. 资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余 D. 供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈 E. 存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断 答案：ABD出处：企业内部控制应用指引7号-第一章-第三条。22.关于采购过程中选择采购方式，下列说法正确的有（ ）。A一般物资或劳务等的采购可以采用招标的方式并签订合同协议B一般物资或劳务等的采购可以采用询价的方式并签订合同协议C一般物资或劳务等的采购可以采用定向采购的方式并签订合同协议D大宗采购应当采用招标方式E. 小额零星物资或劳务等的采购可以采用定向采购的方式 答案：BCD出处：企业内部控制应用指引7号-第八条。 23企业内部控制应用指引第8号资产管理中资产管理包含下列哪些资产（ ）。A货币资金 B存货 C长期股权投资 D固定资产 E无形资产答案：BDE出处：企业内部控制应用指引8号-第一章-第二条。24企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和审批权限，以下程序正确的有（ ）。A应由相关部门提出申请B经企业授权部门或人员批准C经管理层批准D由资产管理部门办理抵押手续E由财务部门办理抵押手续答案：ABD出处：企业内部控制应用指引8号-第二章-第十七条。25.企业为确保实现销售目标，应当采取的措施有（ ）。.结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度.确定适当的销售政策和策略，明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限.按照规定的权限和程序办理销售业务D.定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施E.重视人力资源建设，根据发展战略，满足销售人员的每一个目标答案：ABCD出处：企业内部控制应用指引9号-第四条。26.对销售流程的控制，下列说法正确的有（ ）。A企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知B发货和仓储部门应当对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货，确保货物的安全发运C对特殊客户，可以不进行审核发货 D企业应当加强销售退回管理，分析销售退回原因，及时妥善处理 E企业应当严格按照发票管理规定开具销售发票。严禁开具虚假发票 答案：ABDE出处：企业内部控制应用指引9号-第七条。27企业开展研发活动至少应当关注的风险有（ ）。A研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费 B研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败 C研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损 D研发计划制定不足，可能导致研发成本过高或研发失败 E研发相关资源的随意使用，可能导致研发成本过高 答案：ABC出处：企业内部控制应用指引10号-第一章-第三条。28企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定（ ）。A研究成果归属B离职条件C离职移交程序D离职后保密义务E离职后竞业限制年限及违约责任答案：ABCDE出处：企业内部控制应用指引10号-第二章-第十条。29.项目建议书的主要内容应包括（ ）。.项目的必要性和依据.产品方案、拟建规模 .投资估算、资金筹措.项目进度安排、经济效果和社会效益的估计.建设地点、环境影响的初步评价答案：ABCDE出处：企业内部控制应用指引11号-第五条。30.关于工程变更的说法，下列说法中错误的有（ ）。A企业应当严格控制工程变更，确需变更的，应当按照规定的权限和程序进行审批 B企业应当禁止工程变更 C重大的项目变更应当按照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续D重大的项目变更可以不按照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续E工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核 答案：BD出处：企业内部控制应用指引11号-第二十二条。31.企业财会部门要积极配合担保经办部门防范担保业务风险，应当在以下哪些方面持续关注被担保人（ ）。A.财务状况 B.经营成果C.现金流量 D.经营策略E.担保合同的履行情况答案：ABCE出处：财政部会计司解读企业内部控制应用指引第12号担保业务二、担保业务关键控制点和主要控制措施、（五）日常监控、主要控制措施：第一，指定专人定期监测被担保人的经营情况和财务状况，对被担保人进行跟踪和监督，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，促进担保合同有效履行。企业财会部门要及时，最好是按月或者按季收集、分析被担保人担保期内的财务报告等相关资料，持续关注被担保人的财务状况、经营成果、现金流量以及担保合同的履行情况，积极配合担保经办部门防范担保业务风险。32.下列属于担保业务中审批环节的风险控制措施的有（ ）。A. 建立和完善担保授权审批制度B. 建立和完善重大担保业务的集体决策审批制度C. 委派具备胜任能力的专业人员开展调查和评估D. 对担保项目经营前景和盈利能力进行合理预测E.从严办理担保变更审批答案：ABE出处：财政部会计司解读企业内部控制应用指引第12号担保业务二、担保业务关键控制点和主要控制措施（三）审批。33. 企业制定业务外包实施方案除了应结合确定的业务外包范围外，其主要根据有（ ）。A.发展战略规划 B.年度生产经营计划C. 业务外包合同 D. 业务外包管理制度E. 承包方的选择答案：BD出处：企业内部控制应用指引13号-第六条。34. 为了严格控制业务外包成本，合理确定外包价格，应综合考虑企业内外部因素，对业务外包的下列指标进行测算分析（ ）。A. 人工成本 B. 营销成本C. 业务费用D. 业务收入E. 人力资源答案：ABDE出处：财政部会计司解读企业内部控制应用指引第13号业务外包二、各环节的主要风险点及管控措施、（三）选择承包方、主要管控措施：第四。35. 企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。不得随意变更或改变、调整的有（ ）。A. 各项资产计价方法 B. 费用的确认标准或计量方法C. 成本的确认标准或计量方法D. 利润的计算方法E. 利润的分配方法答案：ABCDE出处：企业内部控制应用指引14号-第七条、第八条 36.企业负责人应对财务报告的下列方面负责（ ）。A.导向性B.真实性C.可比性D.完整性E.系统性答案：BD出处：企业内部控制应用指引14号-第四条 37.下列属于预算管理委员会的主要负责有（ ）。A.拟定预算目标和预算政策B.制定预算管理的具体措施和办法C.协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导D.组织编制、平衡预算草案E.督促完成预算目标答案：ABDE出处：企业内部控制应用指引15号-第四条 38.对于企业已经批准下达的预算，下列表述中正确的有( )。A.保持稳定，不得随意调整B.随市场环境等因素的变化随时调整C.无论市场环境等因素发生怎样的变化均不许调整D.各预算执行单位根据执行情况进行适当调整E.由于客观因素导致预算执行发生重大差异确需调整的，应履行严格的审批程序答案：AE出处：企业内部控制应用指引15号-第十四条 39. 企业应当对合同文本进行严格审核，并重点关注下列内容（ ）。A. 合同的主体的财务状况 B. 合同的内容和形式是否标准C. 合同的主体、内容和形式是否合法D. 合同内容是否符合企业的经济利益 E. 合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确 答案：CDE出处：企业内部控制应用指引16号-第七条40. 下列措施中属于合同谈判管控措施的有（ ）。A. 关注合同核心内容、条款和关键细节B. 加强保密工作，建立严格的责任追究制度C. 审查被调查对象的身份证件、法人登记证书、资质证明等证明原件D. 对被调查对象进行现场调查E. 按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同 答案：AB出处：财政部会计司解读企业内部控制应用指引第16号合同管理