第三章 税收征收管理法律制度.doc

第三章 税收征收管理法律制度一、判断题1、凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。（ ）2、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。（ ）3、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过90天的，应当在营业地办理税务登记手续。（ ）4、纳税人因住所、生产经营场所变动而涉及改变主管税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记后，或者住所、生产经营场所变动后，向原税务机关申报办理注销登记，并在15日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记。（ ）5、税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。税务登记证件每年验审一次，每3年换证一次。（ ）6、增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的一种发票，隶属于国家税务总局管理范围。（ ）7、除规定不得开具增值税专用发票的情形外，一般纳税人销售货物（包括视同销售货物在内）、应税劳务、根据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。（ ）8、零售单位销售货物给一般纳税人必须刑具专用发票，销售货物给其他单位和个人均不得开具专用发票。（ ）9、普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。（ ）10、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。11、开具发票应当使用中文。民族自治地方可以使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以使用一种外国文字。（ ）12、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（ ）13、纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间不必按照规定办理纳税申报。（ ）14、除税务机关、税务人员以及税务机关依照法律、行政法规委托的单位和个人外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。（ ）15、甲企业自行申报2010年度的收入总额120万元，应扣除的成本费用合计为160万元，全年亏损40万元。经税务机关核查，对该企业采用成本费用支出额和应税所得率核定应纳税所得额，应税所得率为20%，所得税税率为33%。该小型企业2010年应纳的企业所得税是13.2万元。（ ）16、查定征收，是指由税机关根据纳税人的生产设备等在正常情况下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。（ ）17、纳税人在停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税机关提出延长停业登记申请，并如实填写停、复业报告书。（ ）18、增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况上出可以使用普通发票。（ ）19、纳税人所属的本县（市）以外的非独立经济核算的分支机构，除由总机构申报办理税登记外，还应当自设立之日起30日内，向分支机构所在地税务机关申报办理注册税务登记。（ ）20、定期定额征收方式的纳税人停业期满未按期复业，税务机关应当视为己恢复营业，实施正常的税收征收管理。（ ）21、从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（ ）22、对需变更税务登记证内容的，主管税务机关应收回原税务登记证（正、副本），按变更后的内容，重新制发税务登记证（正、副本）。（ ）23、纳税人应当将税务登记证（正、副本）在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。（ ）24、普通发票和增值税专用发票分为存根联、发票联和记账联。（ ）25、开具专用发票应严格按照增值税专用发票使用规定的规定统一加盖单位公章或发票专用章，不得加盖财务专用章。（ ）26、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号卦顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“”符号封顶。（ ）27、凡开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律按偷税论处。对代开、虚开专用发票的一律按票面所列货物的适用税率全额补征税，并根据税收征管法规定按偷税给予处罚。（ ）28、增值税小规模纳税人需代开专用发票的，可以请使用增值税专用发票的一般纳税人代开。（ ）29、增值税小规模纳税人职专用发票需作废或红冲，其己缴相应税款不退还，也不得在下次或下月纳税时抵减。（ ）30、临时到本省、市、县以外从事经营活动的单位和个人领购普通发票，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其提供保证人或交纳不超过2万元的保证金，并限期缴销发票。（ ）31、纳税人所属的本县（市）以外的非独立经济核算的分支机构，除由总机构申报办理税务登记外，还应当自设立之日起15日内，向分支机构所在地税务机关申报办理注册税务登记。（ ）32、发票具有传递性。（ ）33、企业申请印有企业名称普通发票的，经国家税总局同意，县（市）国税局审核，省辖市国税局批准后到指定印刷厂印刷，并由国税机关集中保管，限量供应。（ ）34、纳税人提出延期纳税申报，可以口头或书面向税务机关提出。（ ）35、税人申报的采取邮寄申报以税务机关收到有关资料的日期为申报日期。（ ）36、纳税申报是税收征收管理的核心内容和中心环节。（ ）37、税务机关是征税的惟一行政主体。（ ）38、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。（ ）二、单项选择题1、从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（ ）内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。 A30日 B60日 C90日 D15日2、跨地区的非独立核算分支机构应当自（ ）内，向所在地税务机关办理注册税务登记。 A领取营业执照之日起30日 B设立之日起30日 C纳税义务发生之日起30日 D设立之日起15日内3、税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应当在收到之日起（ ）内审核完毕，符合规定的，给以登记。 A30日 B60日 C90日 D15日4、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（ ）内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。 A30日 B60日 C90日 D15日5、纳税人按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起（ ）内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记 A30日 B60日 C90日 D15日6、纳税人被工商管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原税务机关申报办理注销税务登记。 A30日 B60日 C90日 D15日7、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 A30日 B60日 C90日 D15日8、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）内，向主管税务机关书面报告其全部账户；A30日 B60日 C90日 D15日9、适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。（ ） A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收10、适用于生产规模小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人。（ ） A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收11、开具发票的单位和个人，对于己开具发票的存根联和发票登记簿，应当保存（ ）年。 A3 B5 C10 D15 12、在纳税申报时实行简易申报的纳税人是（ ） A实行查账征收的纳税人 B实行查定征收的纳税人C实行查验征收的纳税人 D实行定期定额的纳税人13、纳税人税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ） A开业登记 B注销后办理开业登记 C注销税务登记 D变更税务登记14、单位和个人开具发票的时间是（ ） A发生经营业务、确认营业收入时 B收到货款时 C产品发出时 D合同签订时15、纳税人外出经营活动结束时应当填报外出经营活动情况申报表并上交给（ ） A公司所在地税机关 B经营地税务机关 C上一级税务机关 D不用上交16、专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票是（ ） A增值税专用发票 B普通发票 C专业发票 D行业发票17、受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务须机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式是（ ）A定期定额征收 B代扣代缴 C代收代缴 D委托代征 三、多项选择题1、纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：（ ） A改变名称 B改变法定代表人 C改变住所和经营地点 D改变或增减银行账户 E改变生产经营期限2、纳税办理下列事项时，必须持税务登记证件（ ） A开立银行账户 B申请减税、免税、退税 C申请办理延期申报、延期缴纳税款 D领购发票 E申请开具外出经营活动税收管理证明 F办理停业、歇业3、一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票。（ ） A会计核算不健全 B不能向税务机关准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额及其他有关增值税税务资料 C销售货物全部属于免税项目 D纳税人当月购买专用发票而未申报纳税的4、纳税人下列情形不得开具专用发票的（ ） A向消费者销售应税项目 B销售报关出口的货物 C商业企业零售的的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品 D将货物用于非应税项目 5、下列关于增值税开具时限的规定正确的（ ）A采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出当天；B采用交款提贷结算方式的，为收到货款的当天；C采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天；D将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销货物清单的当天；E设有有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天；F将货物作为投资者提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天；G将货物分配给股东，为货物移送的当天6、代开增值税专用发票的范围包括（ ） A从事工业、手工业生产向一般纳税人销售货物的小规模纳税人B从事商业批发向一般纳税人销售货物的小规模纳税人C为一般纳税人提供加工、修理修配劳务的，具有一定规模的小规模纳税人D其他单位代开增值税专用发票的小规模纳税人7、纳税申报的方式包括（ ）A直接申报 B邮寄申报 C数据电文申报 D简易申报、简并征期8、税款优先原则体现在（ ）A税收优先于无担保债权 B税收优先于担保债权 C纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行 D、税收优先于罚款、没收非法所得9、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ） A依法不设置账簿、应当设置但未设置、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的B发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；C纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由D未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人E擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料；F未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。10、税务机关核定税额的方法主要有（ ） A参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定；B按照成本加合理费用和利润的方法核定；C按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；D按照其他合理的方法核定11、根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于纳税人在办理开业税登记时应出示的证件和资料有（ ） A工商营业执照或其他核准执业证件 B有关合同、章程和协议书C组织机构统一代码证书 D公司出资证明书12、下列各项中，可以使用普通发票的单位有（ ）A增值税一般纳税人 B营业税纳税人C增值税小规模纳税人 D个体工商户13、纳税人和扣缴义务人在（ ）时，应依法进行税登记。 A发生应税行为的 B发生扣缴义务 C取得应税收入的 D拥有应税财产的14、目前，我国税款征收方式主要有（ ） A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收15、纳税人在申报办理停业停业登记时，应如实填写申请登记表，说明（ ），并结清应纳税款、滞纳金、罚款。 A停业理由 B停业时间 C停业前的纳税情况 D发票的领、用、存情况16、为保证税款征收的顺利进行，税收征管法赋予了税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取措施。主要包括（ ） A核定应纳税额 B追征税款 C协助财政部门检查 D加收滞纳金17、发票具有的特征是（ ）A合法性 B真实性 C时效性 D共享性 E传递性18、专用发票开具要求是（ ）A票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符 B全部联次一次填开，上、下联内容的金额一致C发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章D按规定的时限开具专用发票E用中文开具专用发票19、下列属于普通发票中的专用发票是（ ），属于专业发票是（ ）A广告费结算发票 B商品房销售发票 C保险凭证 D邮票、邮单 E运输企业的客票、货票等。20、企业自印普通发票要求是（ ）A有固定生产经营场所，财务和发票管理制度健全，自觉依法纳税且年普通发票使用量在1000本以上的增值税一般纳税人B必须按照省局规定的统一票样印制，个别纳税户因特殊需要改变统一发票票样的，由省辖市国税局报省局批准。C原则上一次印刷不得超过一年的使用量D必须按照国家税务总局规定的统一票样印制21、有购领资格的纳税人购领普通发票时，必须提供以下资料：（ ）A办税人员资格证 B发票购领审批传递单 C己开具使用的旧发票及发票使用情况明细表 D普通发票购领购卡22、税务登记表分为（ ） A内资企业 B分支机构 C个体经营 D其他单位 E涉外企业23、开业登记的内容包括（ ）A单位名称、法定代表人 B住所、经营地点 C核算方式 D行业、经营范围、经营方式 E注册资金、开户银行及账号2