财政学简答题.doc

1、市场失灵:是指由于市场机制本身固有的缺陷使得市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的现象。2、外部效应:是指私人费用与社会费用或私人得益与社会得益之间的非一致性.3、公共物品:由国家机关和政府部门公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。4、财政：是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体地经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。5、公共定价：是指政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即物品价格和收费标准的确定。6、购买性支出：政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。7、转移性支出：直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。它的特点是财政付出了资金，却无任何所得，它体现了政府的非市场性再分配活动。主要由社会保障支出、财政补贴等。8、社会保障：是指国家向丧失劳动力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。9、社会保障制度：是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。10、财政补贴：是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。11、预算外资金：是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。12、纳税人：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。又称为纳税主体，纳税义务人。包括自然人和法人。13、课税对象:是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。14、税收制度：是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。或是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。15、国债：是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。16、国债依存度：国债当年发行额占中央财政支出的比重。17、国家预算：是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。18、部门预算：是以部门为依托，一个部门一本预算，仅反映各部门（含直属单位）本系统内各级单位全部收支的预算。它是一种全面反映部门收支活动的预算。19、政府采购制度：是以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场为政府或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、竞争性、公正性的特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。20、国库集中支付制度：是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者帐户的全过程集中进行全面监控的制度。21、预算管理体制：是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间的财政关系的基本制度。22、赤字政策：是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策，亦即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。23、财政政策:是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。是由支出政策、税收政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。24、货币政策：是一国中央银行为了实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应量的基本方针及其相应措施。它由信贷政策、利率政策、汇率政策等构成的一个有机的政策体系25、国际税收：是指涉及两个或两个以上国家权益的税收活动。1、什么是市场失灵？表现在哪些方面？答案：市场失灵是指由于市场机制本身固有的缺陷使得市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的现象。表现为：垄断；信息不充分和不对称；外部效应与公共物品；收入分配不公；经济波动。2、区分公共物品与私人物品的基本标准。答案：（1）排他性和非排他性；（2）竞争性和非竞争性。3、简述财政领域民主化和法制化的主要内容。答案：（1）确定国家预算收支规模；（2）确定公共项目的种类和比例；（3）立法确定预算收入的筹资方式和制度；（4）预算执行监督和决算审核。4、简述财政的特征。答案：（1）阶级性与公共性；（2）强制性与非直接偿还性；（3）平衡性5、简述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。答案：1、分类：购买（性）支出和转移（性）支出。2、经济意义：购买支出比重大，资源配置职能强；转移支出比重大，收入分配职能强。6、简述政府财政投资的特点和范围。答案：特点：（1）不以盈利为目标；（2）可投资于大型项目和长期项目；（3）可投资于具有外溢性的投资项目。范围：主要在基础设施、关系国计民生的基础产业、支柱产业和高新产业领域。7、简述财政对农业投入的必要性、范围和重点。答案：1、必要性：（1）农业是国民经济的基础；（2）农业部门的特殊性；（3）农业投入不足；（4）政府应提供农村公共产品。2、范围和重点：主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。8、简述市场经济体制下社会保障制度的经济意义。答案：1、矫正市场分配的不公；2、“内在稳定器”作用；3、私人保险的局限： （1）逆向选择和道德风险；（2）无法解决个人储蓄不足及“免费搭车”问题；（3）难以抗御系统性风险；（4）无法进行有目的的收入再分配。9、简述我国社会保障制度的主要内容。答案：（1）社会保险；（2）社会救济；（3）社会福利。10、简述税收的“三性”。答案：（1）强制性；（2）无偿性；（3）固定性。11、简述现代税收原则。答案：（1）公平原则：包括：受益原则；能力原则；（2）效率原则：包括：促进经济发展原则；征税费用最小化和确实简化原则。12、简述商品课税的一般特征和功能。答案：特点：课征普遍；以流转额为计税依据；实行比例税率；计征简便。功能：税源充裕，课征方便，并可抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展13、简述所得课税的一般特征和功能。答案：1、特点：（1）税负相对公平；（2）不重复征税；（3）维护国家权益；（4）课税有弹性。2、功能：（1）筹措资金；（2）公平分配；（3）稳定经济。14、应纳税的个人所得包括哪些所得？答案：（1）工资薪金所得；（2）个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得；（3）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得；（4）财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得和其他所得。15、国债有何政策功能？答案：（1）弥补财政赤字；（2）筹集建设资金（2分）；（3）调节经济。16、简述国家预算的概念、类别及原则。答案：国家预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。以预算形式的差别为依据，分为单式预算和复式预算；以预算分享支出的安排方式的差别为依据，分为增量预算和零基预算。原则：公开性；可靠性；完整性；统一性；年度性。17、简述分级分税预算管理体制的要点。答案：（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2）事权和财权划分（；（3）收入划分实行分税制；（4）预算调节制度；（5）相对稳定。18、如何理解财政收支平衡？答案：（1）财政平衡不是绝对的；（2）静态平衡和动态平衡；（3）局部平衡和全局平衡；（4）中央预算平衡和地方预算平衡；（5）预算赤字、决算赤字和赤字政策；（6）真实平衡和虚假平衡。19、简述财政政策目标。答案：（1）物价稳定；（2）收入分配；（3）经济增长；（4）生活质量提高。20、财政政策工具有哪些？答案：（1）税收；（2）国债；（3）公共支出；（3）政府投资。21、简述货币政策的概念、目标和工具。答案：是一国中央银行为了实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应量的基本方针及其相应措施。它由信贷政策、利率政策、汇率政策等构成的一个有机的政策体系。目标：稳定货币。工具：法定准备金率；再贴现；公开市场业务22、简述国际重复征税减除方法。答案：（1）扣除法；（2）低税法；（3）免税法；（3）抵免法。1、试述市场经济条件下财政的职能，并联系实际谈谈财政职能在我国当前的发挥。答案：（1）财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政的职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。（2）资源配置职能：机制和手段；联系实际。（3）收入分配职能：机制和手段；联系我国收入调节的财税对策。（4）经济稳定与发展职能：机制和手段；联系实际。2、什么是“瓦格纳法则“？并试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析。答案：瓦格纳法则是指随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。我国财政支出占GDP的比重先逐年下降后逐年回升的特征。原因在于：（1）改革前，对个人低工资、高就业；对企业统收统支。财权和事权高度集中，比重高。（2）改革后，对个人提高收入；对企业放权让利。国家财政收入逐年下降，支出比重下滑。（ 3）19961997年因改革逐步到位、GDP加快增长而止跌回升，1998年积极财政政策回升加快。3、联系实际谈谈我国当前财政支出结构的优化和调整。答案：、实行重点倾斜政策，联系实际；保重点，压一般，联系实际；继续适量发行国债；加大转移支付力度。4、试述我国建立社会主义新农村的财政政策取向。答案：继续加大财政支农力度，加快建设社会主义新农村，将是财政工作的突出重点。要加大财政支持“三农”力度，并突出在“多予、放活”上做文章。一是全面取消农业税。2006年在全国范围内将全面彻底取消农业税。二是积极推进农村综合改革试点。三是完善并加强“三补贴”政策。四是积极支持农业综合生产能力建设。五是推进扩大新型农村合作医疗制度改革试点。六是全面促进农村社会事业发展。5、试述税负转嫁的概念、方式和一般规律。税负转嫁的一般规律：商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁； 供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁；课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁；对垄断性商品的课税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁；从价课征的税负容易转嫁，从量课征的税负不容易转嫁。 6、试述“拉弗曲线”及其说明的原理和政策主张。答案：1、拉弗曲线图2、原理：（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率（2）取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率（3）保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件3、政策主张：减税政策7、试述我国工商税制改革的方向和内容。（一）方针：根据“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则分步实施税制改革。（二）内容：1、增值税改革：（1）转型；（2）扩大征收范围；（3）清理税收优惠。2、消费税改革：对税目和税率进行有增有减的调整3、企业所得税改革：（1）统一税法；（2）调整优惠。4、个人所得税改革：（1）混合税制；（2）降低税率，减并档次；（3）配套改革。5、完善其他税种：（1）扩大资源税、印花税征收范围；（2）改革城建税；（3）开征教育税、车辆购置税、燃油税、环保税、社会保险税、物业税等。8、试述我国分税制改革的指导思想及基本内容。答案：1、指导思想：（1）正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重。（2）合理调节地区之间财力分配 。（3）坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则。（4）坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。2、主要内容:（1）中央与地方的事权和支出划分（2）中央与地方的收入划分 （3）转移支付制度的建立。9、试述财政政策和货币政策的配合，并结合实际谈谈你对我国财政政策与货币政策配合的不同组合的认识。答案：、财政政策与货币政策的概念；二种政策配合的必要性：两者的作用机制不同；两者的作用方向不同；两者在膨胀和紧缩需求方面的作用不同。财政政策与货币政策的搭配形式：松的财政政策和松的货币政策；紧的财政政策和紧的货币政策；紧的财政政策和松的货币政策；松的财政政策和紧的货币政策。 我国实践与总结。10、试述我国积极财政政策的措施和基本经验。答案：（一）积极财政政策的主要措施1、增发国债2、调整支出结构，加大科教兴国和文科卫投入3、调整税收政策4、 调整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社保体系5、实施西部大开发战略和实行向农村倾斜政策（二）我国积极财政政策政策操作的成功经验1、刺激需求和改善供给相结合2、短期效应和长期效应相结合3、刺激需求与调整分配政策结合4、没有奉行凯恩斯主义的实行扩张政策必须减税的教条5、充分运用财政补贴和财政贴息手段6、松中有紧的财政政策与紧中有松的货币政策相配合7、准确判断国内外经济形势，适时调整政策11、试述我国分税制有待完善的问题。答案：1、进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责：（1）政府职能转变；（2）明确事权划分；（3）支出职责细化。2、逐步调整和规范收入划分：（1）改变收入划分的企业行政隶属关系标准；（2）个税和企税调整；（3）收入划分随税制调整；（4）健全地方税种。3、完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点：（1）归并转移支付形式；（2）减少税收返还；（3）改进和整顿专项拨款。4、推进省(区)以下转移支付制度的建立和完善：（1）事权和财权合理划分；（2）省管县；（3）乡财县管。12、联系实