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1 科技管理培训之 科技计划项目经费管理 国家科学技术部2012年5月 2 主要内容 国家科学技术部2012年5月 3 一 改革财政科研项目资金管理二 放宽科研单位经费使用自主权三 加强科研项目监督管理 第一部分科研项目经费预算管理改革 国家科学技术部2012年5月 4 一 改革财政科研项目资金管理 从2017年开始 对项目预算编报的形式和内容进行了如下改革 简化预算编制 基础研究 软科学计划试行概算管理 自然科学基金不再编制预算 由科研人员根据科研活动规律和特点 自主安排使用 改进直接费用管理 简化预算科目 合并会议费 差旅费 合作协作研究与交流费科目 该科目不超过直接费用10 的 不再要求提供预算测算依据 提高人力成本补偿水平 参与项目研究的研究生 博士生 访问学者以及项目聘用的研究人员 辅助人员等 均可开支劳务费 劳务费预算不设比例限制 由项目单位据实编制 第一部分科研项目经费预算管理改革 国家科学技术部2012年5月 5 提高间接费用比重 间接费用比重提高到不超过直接费用扣除设备购置费的30 取消绩效支出比例限制 绩效支出发放对象为直接参与项目的人员 调整结余资金留用处理方式 项目完成任务目标并通过验收后 结余资金2年内留归项目单位统筹安排用于科研活动直接指出 2年后未使用完的 按规定收回 第一部分科研项目经费预算管理改革 一 改革财政科研项目资金管理 国家科学技术部2012年5月 6 下放预算调剂自主权 在科研项目预算资金不变的情况下 将直接费用中的材料费 测试化验加工费 燃料动力费 出版 文献 信息传播 知识产权事务费及其他费用预算调剂权下放给项目承担单位 由项目承担单位审批 并将调剂情况报项目主管部门备案 完善差旅费管理 高校和科研院所可根据科研活动的实际需求 按照厉行节约 精简高效的原则 参照青海省差旅费标准研究制定科研类差旅费管理办法 合理确定科研人员乘坐交通工具等级和住宿费标准 对于野外工作难以取得住宿费发票的 项目承担单位在确保真实性的前提下 按照 授权管理 包干使用 的原则 据实报销差旅费 解决无法取得发票但需要报销城市间交通费和住宿费等问题 第一部分科研项目经费预算管理改革 二 放宽科研单位经费使用自主权 国家科学技术部2012年5月 7 调整会议费管理 高校和科研院所需要举办的业务性会议 会议的次数 天数 人数以及会议费开支范围 标准等 按照 实事求是 厉行节约 的原则由科研单位自主确定 因工作需要 邀请国内外专家 学者和有关人员参加会议 对确需负担的城市间交通费 国际旅费 可由主办单位在会议费等费用中报销 优化科研仪器设备采购管理 高校和科研院所经政府采购管理部门批准 可自行采购科研仪器设备 自行选择仪器设备评审专家 同时要做好监督管理 对进口仪器设备实行备案制管理 并继续落实进口科研用品免税政策 第一部分科研项目经费预算管理改革 二 放宽科研单位经费使用自主权 国家科学技术部2012年5月 8 改进学术交流出国管理 高校和科研院所的科研人员因业务需要临时出国开展学术交流活动的出国批次数 团组人数 在外停留天数根据实际需要安排 出国开展学术交流合作的年度计划由所在单位负责管理 并按外事审批权限报备 项目承担单位应切实加强科研人员出国开展学术交流合作经费的预算管理 认真执行因公临时出国经费先行审核制度 由经费审批部门和任务审批部门实行审批联动 第一部分科研项目经费预算管理改革 二 放宽科研单位经费使用自主权 国家科学技术部2012年5月 9 加强内部控制制度建设 项目承担单位要按照权责一致的要求 强化自我约束和自我规范 科研项目承担单位要制定内部管理办法 落实项目预算调剂 间接费用和绩效支出统筹使用 劳务费分配管理 结余资金使用等管理权限 加强预算审核把关 规范财务支出行为 完善内部风险防控机制 强化资金使用绩效评价 保障资金使用安全规范有效 制定符合科研实际需要的内部报销规定 高校 科研院所要制定出台差旅费 会议费内部管理办法 创新项目服务管理方式 项目承担单位可建立科研项目财务助理制度 为科研项目提供预算编制 调剂 经费支出 财务决算和验收等方面的专业化服务 费用可通过科研项目资金解决 第一部分科研项目经费预算管理改革 三 加强科研项目监督管理 国家科学技术部2012年5月 10 精简检查评审 省科技厅会同省财政厅对项目实施和专项资金使用情况采取定期检查和不定期抽查的方式进行监督检查 监督检查应当加强统筹协调 信息共享 避免交叉重复 开展信用评价记录工作 对项目申报单位 科研人员 评审专家 中介机构等项目评审立项环节的参与主体实行信用评价和记录 并按信用等级分类管理 依法建立黑名单制度 将严重不良信用记录者记入黑名单 按实际情况阶段性或永久性取消其申报或参与科技计划项目的资格 第一部分科研项目经费预算管理改革 三 加强科研项目监督管理 国家科学技术部2012年5月 11 一 经费预算申报程序二 预算编制责任主体三 经费预算编制原则四 经费预算编制依据五 经费预算编报内容 第二部分科研项目经费预算的编制申报 国家科学技术部2012年5月 12 一 经费预算申报程序 项目预算是 项目申报书 的重要组成部分 申报单位应按照 青海省科技计划项目申报指南 的要求 将含有项目经费预算内容的 项目申报书 通过项目申报系统上报 经我厅厅务会议研究确定拟立项项目后 各项目承担单位根据专家评审意见 修改完善经费预算 并作为 项目合同书 的重要内容 通过科技项目申报项目申报系统提交 我厅组织财务专家对 项目申报书 中经费预算进行评审 并出具具体评审意见 第二部分科研项目经费预算的编制申报 我厅委托第三方机构根据专家评审意见对 合同书 中经费预算部分进行确认后签订 合同书 并会同省财政厅下达科技项目经费预算 办理拨款手续 国家科学技术部2012年5月 13 一 经费预算申报程序 第二部分科研项目经费预算的编制申报 国家科学技术部2012年5月 14 项目承担单位 法人 是经费使用和管理的责任主体 应当根据项目任务特点和实际需求 组织项目负责人和单位财务部门 科技管理部门 共同完成项目经费预算的编报工作 并进行审核把关 二 预算编制责任主体 第二部分科研项目经费预算的编制申报 国家科学技术部2012年5月 15 三 经费预算编制原则 第二部分科研项目经费预算的编制申报 国家科学技术部2012年5月 16 四 经费预算编制依据 第二部分科研项目经费预算的编制申报 国家科学技术部2012年5月 17 五 经费预算编报内容 1 企业自筹科研经费预算明细表 研发费用加计扣除表 2 大学 科研机构等非营利机构自筹科研经费预算明细表3 项目财政科技专项资金预算明细表4 设备 材料 测试化验加工费预算明细表5 项目承担单位与参与单位研究经费支出预算明细表 牵头单位外拨资金不得超过专项资金的50 对项目各支出科目的主要用途 与任务的相关性及测算方法 测算依据进行详细分析说明 其中 各科目专项经费支出需单独列示 基础研究 软科学 自然科学基金及后补助项目无需填列预算说明 1 自筹经费来源证明2 测试化验加工费 合作协作研究与交流费等协议或合同 第二部分项目经费预算的编制申报 国家科学技术部2012年5月 18 一 直接费用二 间接费用 第三部分项目预算科目开支范围 国家科学技术部2012年5月 19 一 直接费用 直接费用是指在项目研究开发过程中发生的与之直接相关的费用 主要包括设备费 材料费 测试化验加工费 燃料动力费 差旅费 会议费 合作协作研究与交流费 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 劳务费 专家咨询费和其他支出等9个科目 原11个科目 合并会议费 差旅费 合作协作研究与交流费科目 科研项目资金开支范围包括直接费用和间接费用 第三部分项目预算科目开支范围 国家科学技术部2012年5月 20 一 直接费用 设备费 设备费 是指在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备 对现有仪器设备进行升级改造 以及租赁外单位仪器设备而发生的费用 在审核应把握以下事项 第三部分项目预算科目开支范围 国家科学技术部2012年5月 21 一 直接费用 设备费 第三部分项目预算科目开支范围 国家科学技术部2012年5月 22 材料费 是指在项目研究开发过程中消耗的各种原材料 辅助材料 低值易耗品以及采购及运输 装卸 整理等费用 审核时应注意以下事项 二 直接费用 材料费 第三部分项目预算科目开支范围 国家科学技术部2012年5月 23 测试化验加工费 指在项目实施过程中由于承担单位自身技术 工艺和设备等条件限制 委托或与外单位合作 包括项目承担单位内部独立经济核算单位 进行检验 测试 化验 加工 计算 试验 设计等所支付的费用 审核时应注意 三 直接费用 测试化验加工费 第三部分项目预算科目开支范围 国家科学技术部2012年5月 24 燃料动力费 指在项目实施过程中相关大型仪器设备 专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水 电 气 燃料消耗等费用等 原在本科目列支的开展野外研究发生的汽车租用费列入其他支出科目 审核时应注意 四 直接费用 燃料动力费 第三部分项目预算科目开支范围 国家科学技术部2012年5月 25 差旅费 会议费 国际合作与交流费 本科目由原差旅费 会议费 合作协作研究与交流费合并而来 三项支出总额原则上应控制在项目专项经费总额的30 以内 由项目承担单位结合科研活动实际需要编制预算 统筹安排使用 其中不超过直接费用10 的 不再提供预算测算依据 取消原差旅费分段超额累退比例法控制比例 100万及以下不超过10 超过100万部分不超过5 取消原会议费支出比例 不超过专项经费10 五 直接费用 差旅费 会议费 国际合作与交流费 第三部分项目预算科目开支范围 国家科学技术部2012年5月 26 其中 差旅费是指在项目实施过程中开展科学实验 试验 科学考察 业务调研 学术交流等所发生的外埠交通费 住宿费 伙食补助费和市内交通费等 审核时应注意 五 直接费用 差旅费 会议费 国际合作与交流费 第三部分项目预算科目开支范围 国家科学技术部2012年5月 27 会议费是指在项目实施过程中为组织开展学术研讨 咨询论证以及协调项目等活动而发生的会议费用 审核时应注意以下事项 五 直接费用 差旅费 会议费 国际合作与交流费 第三部分项目预算科目开支范围 国家科学技术部2012年5月 28 国际合作与交流费费是指在项目实施过程中研究人员出国及外国专家来华开展科学技术交流与合作的费用 原在本科目列支的国内合作费用列入相关科目 不在本科目列支 审核时应注意以下事项 五 直接费用 差旅费 会议费 国际合作与交流费 第三部分项目预算科目开支范围 国家科学技术部2012年5月 29 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 是指在项目实施过程中 需要支付的出版费 文献资料及印刷费 专用软件购买费 文献检索费 专业通信费 专利申请及其他知识产权事务等费用 审核时应注意 六 直接费用 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 第三部分项目预算科目开支范围 国家科学技术部2012年5月 30 劳务费 是指在项目实施过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的相关研发人员和项目组临时聘用人员等 包括参与项目的研究生 博士生 访问学者以及项目聘用的研究人员 科研辅助人员等 的劳务性费用 取消原支出应控制在专项经费的10 的比例 在审核劳务费预算时 应注意以下事项 七 直接费用 劳务费 第三部分项目预算科目开支范围 国家科学技术部2012年5月 31 七 直接费用 劳务费 第三部分项目预算科目开支范围 国家科学技术部2012年5月 32 专家咨询费 是指在项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用 审核时应注意以下事项 八 直接费用 专家咨询费 第三部分项目预算科目开支范围 国家科学技术部2012年5月 33 其他支出 是指项目在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其他支出 包括财务验收审计费 土地租赁费 临床试验费 入户调查费 青苗补偿费 与项目任务相关的培训费等 审核时应注意以下事项 九 直接费用 其他支出 第三部分项目预算科目开支范围 国家科学技术部2012年5月 34 二 间接费用 间接费用是指项目承担单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用 主要包括项目承担单位科研人员绩效支出以及为项目研究提供的现有仪器设备及房屋 水 电 气 暖消耗 管理费用支出等 第三部分项目预算科目开支范围 国家科学技术部2012年5月 35 间接费用核定标准 间接费用按照不超过直接费用扣除设备购置费的30 的比例计提使用 取消原分段超额累退比例法7 13 比例 一 间接费用 核定标准 第三部分项目预算科目开支范围 国家科学技术部2012年5月 36 绩效支出 是间接费用的组成部分 是指项目承担单位为提高科研工作绩效安排的相关支出 绩效支出的发放对象为直接参与项目的人员 改变了原由所在单位统筹安排的做法 项目承担单位不得截留 挪用 挤占 二 间接费用 绩效支出 第三部分项目预算科目开支范围 国家科学技术部2012年5月 37 一 建立健全与经费相关的制度二 单独核算 专款专用三 加强开支管理严控开支范围四 直接费用的支出管理五 间接费用的支出管理六 经费预算调整的管理 第四部分经费的使用与管理 国家科学技术部2012年5月 38 项目承担单位要按照权责一致的要求 强化自我约束和自我规范 科研项目承担单位要制定内部管理办法 落实项目预算调剂 间接费用和绩效支出统筹使用 劳务费分配管理 结余资金使用等管理权限 加强预算审核把关 规范财务支出行为 完善内部风险防控机制 强化资金使用绩效评价 保障资金使用安全规范有效 制定符合科研实际需要的内部报销规定 高校 科研院所要制定出台差旅费 会议费内部管理办法 一 建立健全与经费相关的制度 第四部分经费的使用与管理 国家科学技术部2012年5月 39 承担单位应将项目经费纳入单位财务统一管理 专款专用 项目承担单位与合作单位均应对专项经费和自筹经费分别单独核算 专款专用 单独核算可通过如下方式实现 在单位会计核算系统中单独设置会计科目 分别设收入和支出科目 对专项经费及自筹经费分别单独核算 在单位会计核算系统中设辅助明细账 对专项经费及自筹经费分别进行单独核算 规范会计基础工作 加强项目票据管理 完善报销审批制度 保证项目会计信息完整 真实 准确 二 单独核算专款专用 第四部分经费的使用与管理 国家科学技术部2012年5月 40 三 加强支出管理严控开支范围 项目承担单位除要求会计科目核算清晰外 还要求原始凭证记录的清晰和完整 每笔费用的发生都应由科研项目相关人员签字并注明用于研发哪个过程的哪种用途 以便于财务检查或专家验收时考察费用的合理性 经费支出应与研发进度匹配 科研项目经费的支出时间应与研发进度相匹配 一般在 合同书 规定的起止时间内完成 严格按照相关规定执行科研项目经费的开支范围与开支标准 严禁挤占挪用项目经费 超预算范围开支的行为 严禁越权调整项目经费预算 严禁编制虚假预算套取项目经费 严禁项目验收后不及时进行财务结算 长期挂账报销费用 严禁提供虚假配套承诺或不及时足额提供配套资金 严禁项目经费脱离依托单位财务部门监管 第四部分经费的使用与管理 国家科学技术部2012年5月 41 三 加强支出管理严控开支范围 改进科研项目资金结算方式 承担单位须严格执行国家有关支出管理制度 对应当使用 公务卡 结算的支出 按照 公务卡 结算的有关规定执行 对于有关设备费 材料费 测试化验加工费 燃料动力费 差旅费 会议费 国际合作与交流费和 劳务费 专家咨询费等 原则上均须通过银行转账方式予以结算 第四部分经费的使用与管理 国家科学技术部2012年5月 42 四 直接费用的支出管理 设备费 设备采购应有合同 符合政府采购要求的应按照政府采购规定执行 设备购置费不得调增预算 且须有完整的入库手续 设备费的支出应当在研究周期以内 不包括项目实施前采购的设备 不得在结题前突击采购 鼓励开放共享 试制 租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备的升级改造 减少重复浪费 提高资源利用率 行政事业单位在项目实施过程中形成的设备属于国有资产 由承担单位使用和管理 必要时政府有权进行调配 企业使用财政资金形成的设备 按照 企业财务通则 等相关规章制度执行 项目承担单位应当定期进行清查 盘点 做到实物与账簿相符 第四部分经费的使用与管理 国家科学技术部2012年5月 43 四 直接费用的支出管理 材料费 大宗 贵重的材料采购应签有合同 且有完整的审批手续 采购材料应有完整的材料入库 出库手续 大宗 贵重材料严禁以购代耗 以支代耗 不得列支普通日常办公材料 复印纸 硒鼓等 第四部分经费的使用与管理 国家科学技术部2012年5月 44 四 直接费用的支出管理 测试化验加工费 委托外部独立法人单位进行的测试化验加工业务 须签订委托合同 并开具发票 在项目承担单位内 包括合作单位 进行的测试化验加工 该测试化验加工部门须为独立经济核算单位 且应建立内部任务委托和结算的相关制度 测试内容 单价 测试数量 结果报告 委托合同等资料应当作为科技档案保存完整 以备查验 不得以测试化验加工费的名义分立子任务 变相转拨经费 第四部分经费的使用与管理 国家科学技术部2012年5月 45 四 直接费用的支出管理 燃料动力费 只能用于可以单独计量的仪器设备和专用科学装置的相关支出 无法单独计量的仪器设备和科学装置以及实验室日常水 电 气 暖等支出属于间接费用的开支范围 不得在本科目重复列支或分摊 第四部分经费的使用与管理 国家科学技术部2012年5月 46 差旅费 会议费 国际合作与交流费 差旅费 出差人员应为项目组成员 出差手续要完备 要有出差审批表和报销单 出差目的 事由 出差人数等信息应当齐全 严格按有关差旅费规定执行 严禁列支旅游费 景点门票 餐费等 会议费 支出手续须完备 会议通知 预算单 签到表等 严格按有关会议费规定执行 与研究内容无关的会议不得由财政资金列支 严禁开支专家咨询费 招待费 礼品费和旅游费用等支出 国际合作与交流费 国际合作应当与项目任务密切相关 须附合作协议 出国人员应当为项目组成员 出国手续须完备 邀请函 出国审批表 国外行程单等 严格执行国家和省关于外事经费管理的规定 四 直接费用的支出管理 第四部分经费的使用与管理 国家科学技术部2012年5月 47 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 使用财政资金开支的大宗专业资料和软件购置费 符合政府采购条件的 应当执行有关政府采购规定 属于实验室日常基础条件建设的资料 软件购置不得由财政资金列支 专业软件购置 出版专著等大额支出应附有合同 不得用财政资金列支通用性操作系统 办公软件 日常移动和办公固定电话通讯费等 四 直接费用的支出管理 第四部分经费的使用与管理 国家科学技术部2012年5月 48 劳务费 凡有工资性收入的项目参加人员不得发放劳务费 承担单位长期聘用人员不属于劳务费支持范围 劳务费的开支标准可参照当地劳务费平均水平 职务职称及实际工作量等方面的因素 根据经费预算的约定支出 劳务费只能发放给个人 不得以提代支 发放凭证应当包括人员身份信息 姓名 工作单位 职称 工作内容 工作时间 身份证号 和领取人签字等信息 四 直接费用的支出管理 第四部分经费的使用与管理 国家科学技术部2012年5月 49 专家咨询费 专家咨询费不得支付给参与该计划及项目 课题 管理的相关工作人员 发放标准严格按照规定标准执行 发放凭证应当包括人员身份信息 姓名 工作单位 职称 身份证号 咨询内容 和领取人签字等信息 四 直接费用的支出管理 其他支出 必须严格依照预算批复的内容和金额使用 不得填列项目实施前发生的各项支出 奖励支出以及不可预见费用 第四部分经费的使用与管理 国家科学技术部2012年5月 50 间接费用的管理 间接费用以项目为单位进行核定 按照单位制定的间接费用管理办法 由单位财务统一管理 不得在核定的间接费用以外再以任何名义从直接费用中重复提取 列支相关费用 间接费用中绩效支出的管理 根据本单位绩效支出管理办法 遵循有利于提高科研人员积极性 以及公开 公平 公正的原则 在对科研工作进行绩效考核的基础上 结合科研人员实绩 合理安排 五 间接费用的支出管理 第四部分经费的使用与管理 国家科学技术部2012年5月 51 一 科研项目预算总额调整报省科技厅 省财政厅批准 二 科研项目总预算不变 项目承担单位变更 合作单位之间以及增加或减少合作单位的预算调整 报省科技厅批准 三 科研项目总预算不变 直接费用中材料费 测试化验加工费 燃料动力费 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 其他费用预算如需调整 项目组和项目负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出申请 由项目承担单位审批 省科技厅在中期财务检查或财务验收时予以审核确认 设备费 差旅费 会议费 国际合作与交流费 劳务费 专家咨询费预算原则上一般不予调增 如需调减可按上述程序调剂用于项目其他方面支出 间接费用预算总额不得调增 经承担单位与项目负责人协商一致后 可以调减用于直接费用 六 经费预算调整的管理 第四部分经费的使用与管理 国家科学技术部2012年5月 52 一 财务验收的主要依据二 财务验收指标三 需要提交的材料四 财务验收结果处理 第五部分财务验收 国家科学技术部2012年5月 53 根据 青海省省级财政科技专项资金管理办法 凡经批准列入省级各类科技计划的项目在项目执行期满后三个月内提出财务验收申请 省科技厅组织第三方机构 专家进行验收 财务验收结论分为通过验收 整改后通过验收 不通过验收三类 自然科学基金 基础研究 软科学项目 由承担单位提交加盖单位公章和财务专用章的决算表备案 不再组织专家进行验收 财务验收主要以 项目合同书 中经费预算部分为基本依据 执行过程中预算有变动的 以经批准调整后的预算为依据 一 财务验收的主要依据 第五部分财务验收 国家科学技术部2012年5月 54 二 财务验收指标 财务验收指标包括 经费管理的规范性 财政科技专项经费的拨付及使用情况 自筹科研经费到位及使用情况 资产管理及经费结余情况等 1 经费管理的规范性 与科技计划经费使用有关的财务制度建设及执行情况 包括本单位内部财务管理制度以及单位内部科研项目经费控制制度建设和执行情况等 项目经费单独核算 专款专用情况 项目经费收支账表一致性 核算内容和财务报告信息的真实 准确和完整性情况等 第五部分财务验收 国家科学技术部2012年5月 55 二 财务验收指标 2 财政科技专项经费拨付及使用情况 要求没有用于不允许支出的范围 包括罚款 捐款 赞助 投资及其它禁止的支出等 各项支出符合经费管理办法的规定 没有截留 挤占 挪用专项经费的情况 及时 足额按预算外拨经费 各预算科目支出是否按批准的预算执行 预算调整是否履行规定的程序 承担单位在预算经费使用上没有其它违反办法规定及财经纪律的行为 第五部分财务验收 国家科学技术部2012年5月 56 二 财务验收指标 3 自筹科研经费到位及使用情况 自筹科研经费是否及时足额到位 是否按预算使用 4 资产管理情况 项目固定资产 无形资产的管理 使用是否符合相关管理办