税收筹划客观题.doc

税收筹划客观题注意：请大家务必核对老师给的资料后再使用，如有错漏之处，敬请谅解！第一章 税收筹划基本原理（一）单项选择题1、偷税有两个基本特征：( )和欺诈性。A.非固定性 B.非法性 C.避税性 D.随意性2、避税的“非违法”只是从( )而言。A.经济形式 B.法律形式 C.政治形式 D.思想观念3、有效税收筹划要求纳税人不仅仅考虑直接支付给税务当局的显性税收成本，还要考虑（ ）：A. 交易成本 B.沉没成本 C.会计成本 D. 隐形成本4、纳税义务通常具有（ ）：A.前瞻性 B.滞后性 C.超前性 D.适时性5、政府一般是根据最具实践性的（ ）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。A.固定性原则 B.负担能力原则 C.最大化原则 D.最小化原则6、现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则（ ）：A.税法 B.宪法 C.税收制度 D.税收法定主义7、当企业生产经营规模大，运营情况比较复杂，涉税事项也多，财务规划的任务重，企业一般采用（ ）进行筹划。A.专项税收筹划 B.自行税收筹划 C.整体税收筹划 D.法人税收筹划8、按照（ ），税收筹划可以分为：商品劳务税的税收筹划、所得税的税收筹划、财产税的税收筹划、资源税的税收筹划、行为目的税的税收筹划等。A.税收筹划的范围 B.税收筹划涉及的税种 C.税收筹划的环节D.税收筹划的目标9、所纳税款是直接的现金支出又叫（ ）：A.内涵成本 B.会计成本 C.外显成本 D.隐性成本10、税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（ ）：A.企业的整体经济效益 B.企业发展规划 C.企业形象D.企业业绩11、税收筹划只是（ ）的一个组成部分，因此不能只考虑纳税成本的降低，而忽略因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化，进而对企业整体利益产生的影响。A.财务决策 B.法律政策 C.企业运行 D.税后收益12、一般企业会选择总体收益最多但是纳税成本并不是最低的方案，如果把通常采纳的纳税成本最低的决策称为“最优选择”，那么这种决策就是（ ）：A.顺向选择 B.次优选择 C.整体选择 D.局部选择13、税与费的相同点是（ ）：A.国家财政收入的来源 B.普遍性 C.统一性D.支付与收益对等性14、（ ）是利用税收中的众多临界点所进行的筹划，在我国的现行税制中，税率分级有临界点，税收优惠有临界点等。A.空白筹划 B.弹性筹划 C.规避筹划 D.临界点筹划15、税收优惠对节税潜力的影响（ ）:A.税收优惠范围越大，节税潜力越大B.税收优惠的范围越小，节税潜力越大 C.税收优惠当时越多，节税潜力越小D.税收优惠的内容越丰富，节税潜力越小（二）多项选择题1、按税收筹划环节的不同，税收筹划可分为（ ）：A. 投资决策的税收筹划 B.企业所得税税收筹划 C. 融资方式的税收筹划 D. 利润分配的税收筹划2、纳税会给企业带来哪四个方面的风险（ ）:A.投资扭曲风险 B.经营损益风险 C.纳税支付风险 D. 税收违法风险3、纳税费用一般包括（ ）:A.企业办理税务登记的费用 B.时间耗费 C.填写申报表的劳动耗费 D.税务人员稽查带给企业的心理负担4、税收筹划的积极意义在宏观层面表现为（ ）:A. 有利国民经济健康、持续、稳定发展 B. 有利于国家不断地完善税法和税收政策C. 有利于发挥税收调节经济的杠杆作用 D. 可以提升公司法律遵从水平5、税收筹划的积极意义在微观层面表现为（ ）:A.有助于会计管理水平的提高 B.有助于纳税人实现经济利益最大化C.有助于纳税人纳税意识的增强 D.有助于现代企业制度的建立6、税收筹划的客观理论基础主要有（ ）：A.税收调控理论 B.税收价格理论 C.组织行为学理论 D.企业契约理论7、企业税收筹划的目标应定位于（ ）： A.实现涉税零风险 B. 提高自身经济效益 C获取资金时间价值 D 维护主体合法权益；8、实现涉税零风险是企业税收筹划的目标之一，原因（ ）：A.避免不必要性经济 B.避免不必要的名誉损失C.使企业的帐目清楚 D.获得货币的时间价值9、纳税人定义上可变通性一般有（ ）方面：A.经营内容的改变 B.形式和内容的脱离 C.采用合法手段改变内容和形式 D.采用违法手段改变内容和形式10、税负弹性与税源及税收要素的相关关系（ ）：A.计税基数与税负弹性成正向相关关系 B.扣除额与税负弹性成反向相关关系 C.税率与税负弹性成正向相关关系 D.税源大小与税负弹性成反向相关关系（三）判断题（判断并简要分析）1、税收筹划与避税的性质相同。（ ）2、企业税收筹划的目标是实现企业价值最大化，因此税收筹划对国家而言是不利的。（ ）3、在纳税义务已经发生且应纳税额已确定之后，再做所谓的筹划，也是纳税筹划。（ ）4、税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。（ ）5、避税是违法的。（ ）6、中国的税制设计为企业税收筹划提供了广阔的空间。（ ）参考答案（一）单项选择题 1-5 BBDBB 6-10 DCBCA 11-15 ABADA（二）多项选择题 1-5 ACD 、ABCD 、ABCD 、ABC 、ABCD 6-10 ABCD 、ABCD 、ABC 、AC 、ABC（三）判断题1、税收筹划不同于避税，避税虽在形式上不违法，但它却是利用税法的漏洞和不严密，钻税法的空子，以达到减轻税负或规避税收之目的。2、税收筹划不仅有利于企业，而且税收筹划有利国民经济健康、持续、稳定发展，有利于发挥税收调节经济的杠杆作用，优化产业结构和资源的合理配置。有利于国家不断地完善税法和税收政策，有利于税收理论的深入研究。3、在纳税义务已经发生且应纳税额已确定之后，再做所谓的筹划，那就不是纳税筹划，而只是偷税或避税了。4、税收筹划有利于国家不断地完善税法和税收政策。税收筹划是检验税法和国家税收政策正确性、有效性和完善性的试金石。5、避税是处于偷税和纳税筹划之间的一种“过渡性”贬义概念，地处违法与合法之间的“灰色地带”，既不违法，也不合法，只能姑且称为“非违法”6、税收是国家宏观调控的手段，因此在税制设计中体现了国家的政策导向，例如税法中规定的地域优惠政策，行业优惠政策等。另外税法内容的有限性，税收法律修改的滞后性都为税收筹划提供了广阔的空间。第二章 税收筹划的原则和方法（一）单选题1、 税收筹划具有（ ），它与偷税有着原则性的区别。A、超前性原则 B稳健性原则 C合法性原则 D时效性原则2、 税收筹划必须在纳税义务的法律事实发生（ ）。A之前进行 B、 之后进行 C、 之中进行 D、 任何时间都行3、 绝对筹划思路一般包括横向绝对筹划思路和（ ）。A、纵向绝对筹划思路 B、绝对横向筹划思路 C、相对节税筹划思路 D、风险筹划思路4、 相对筹划思路的根源在于（ ）。A人们的货币幻觉 B、货币的流动性 C货币的时间价值 D、货币的交换性5、 风险筹划思路一般有不确定性风险筹划思路和（ ）。A、 确定性风险筹划思路 B、随机性性风险筹划思路C、 模糊性风险筹划思路 D、临界点风险筹划思路6、 税收筹划的方法一般（ ）。A单独使用 B、结合使用C、 分开使用 D、以上答案都不对7、税收筹划必须要遵循各领域、行业、区域约定俗成或明文规定的各种规章制度和行业标准，这表明税收筹划要遵循（ ）原则。A、自我保护原则 B、 时效性原则 C、合法性原则 D、 规范性原则8、 纳税人进行税收筹划时，不能寄希望与一成不变的模式，而根据自身所处的行业，所在的地区和所处的时间环境，制定适合自己的税收筹划方案，这是指税收筹划应遵循（ ）原则。A、 综合利益最大化原则 B、 稳健性原则 C、社会责任原则 D、 时效性原则（二）多选题1、税收筹划的主观限制因素主要有三种，分别为( )。A、 掌握必要的法律知识 B、 拥有相当的收入规模C、 具备一定的筹划意识 D、 和税务局工作人员关系密切2、税收筹划的客观限制因素主要有三种，分别为( )。A、 制度因素 B、 法律因素 C、 政策因素 D、 人文因素3、税收筹划的法律性原则主要有（ ）。A、 合法性原则 B、 自我保护原则C、 规范性原则D、 稳健性原则4、税收筹划的综合性原则主要有（ ）。A、 综合利益最大化原则 B、 社会责任原则 C、 稳健性原则 D、 规范性原则5、税收筹划的管理性原则主要有（ ）。A、 超前性原则 B、 效率性原则 C、 节约性原则 D、 时效性原则6、税收筹划的思路主要有（ ）。A、 绝对筹划思路 B、 相对筹划思路 C、 节约筹划思路 D、 风险筹划思路7、影响税收筹划的政策因素具体包括（ ）。A、政策制订风险 B、 政策选择风险C、 政策变化风险 D、 政策失效风险8、 风险筹划思路包括( ）。A、绝对筹划思路 B、 相对筹划思路 C 确定性风险筹划思路 D、不确定性风险筹划思路 （三）判断1、只要能给企业减少税收的出谋划策就是税收筹划。（ ）2、税收筹划的实施必须在纳税人的纳税义务发生之前。（ ）3、相对筹划思路的根源在于货币的时间价值。（ ）4、通常情况下，税负越重，资本回报率越高，税负越轻，资本回报率越低。（ ）5、只要不被税务机关发现的节俭税收都可称为税收筹划。（ ）6、稳健性原则实质上是合法性原则的一种内涵延伸。（ ）7、管理性原则主要有超前性原则、节约性原则和时效性原则。（ ）8、纵向绝对筹划是指直接减少某一个纳税人的纳税总额。（ ）9、税收筹划的方法很多，但一般不可以结合使用。（ ）10、后转的筹划方法是纳税人通过降低生产要素购进价铬、压低工资或其他转嫁方式，将其税收负担转移给要素的供应商。（ ）（一）单选：1-8 C A A C A B D D(二) 多选：1-8 ABC 、ABC 、ABC 、ABC 、ACD 、ABD 、BC 、CD（三）判断：1-5 6-10 27第三章 企业设立与企业战略布局中的税收筹划（一）单选题1、公司制企业与合伙企业相比较，说法错误的是（ ）。A、公司制企业的费用扣除范围更大，但会增加企业的财务负担B、公司的营业亏损可在一定年限内进行税前弥补，并能分摊给股东，冲抵个人所得税C、公司的设立和解散程序复杂，费用较高，但具有一定的规模效应D、有限责任公司和普通合伙企业的风险只体现在注册资金和公司所有的财产上2、个体工商户在应纳税所得额为10万元时，实际税负是（ ）。A、35 B、18 C、27 D、28.253、下列属于设立子公司的有利条件的是（ ）。A、便于经营，财务会计制度要求也比较简单B、经营期内，境外子公司的亏损可以在当期抵冲母公司的利润，减轻税收负担C、若东道国适用税率低于居住国，子公司的积累利润可递延纳税，有时子公司的适用税率比分公司低D、子公司与母公司之间的资本转移，不涉及所有权变动，不必负担税收4、下列属于设立分公司的有利条件的是（ ）。A、可能有机会利用消除国际双重征税方法中的有利形式免税法B、可享有东道国给其居民公司同等的优惠待遇C、可以享受集团内部转移固定资产取得增值部分免税的好处D、分公司较容易运用转让定价方式转移利润5、按出资物的性质划分，出资方式不包括（ ）。A、货币资金出资 B、实物资产出资 C、无形资产出资 D、直接出资6、下列属于无形资产的是（ ）。A、货币资金 B、建筑物 C、商誉 D、厂房、设备7、在我国，个休工商户实行的是（ ）。A、九级累进税率 B、五级累进税率 C、固定税D、三级累进税率8、按我国税法规定，股份制企业，股东个人所获资本公积转增股本数额应该（ ）。A、作为个人所得，缴纳个人所得税 B、作为个人所得，无需缴纳个人所得税 C、不作为个人所得，不征收个人所得税 D、不作为个人所得，征收个人所得税9、我国税法规定，投资方从联营企业分回的税后利润，分回的税后利润（ ）。A、如果双方适用的税率相同不需补税 B、如果双方适用的税率相同要补税 C、如果双方适用的税率不相同，不需补税 D、如果双方适用的税率不相同，分回的利润全额纳税10、就税收负担来说，公司形式应该是以（ ）为佳。A、有限责任公司 B、股份有限公司C、合营企业D、独资企业（二）多选题1、下列属于个人经营形式的有（ ）。 A、一人有限责任公司 B、个人独资企业 C、合伙企业 D、个体工商户2、合伙企业与公司制企业在选择筹划时应考虑的因素有（ ）。 A、经营者的工资、薪金扣除的差异 B、捐赠支出扣除的差异C、广告费、业务宣传费扣除的差异 D、各种准备金扣除的差异3、分公司、子公司和办事处三者的不同之处包括（ ） A、法律地位不同 B、设立手续不同 C、核算和纳税形式不同 D、税收优惠不同4、关于固定业户外设办事处的法律规定，正确的有（ ）。 A、固定业户的总、分支机构不在同一县（市），但在同一省、自治区、直辖市范围内的，其分支机构应纳的增值税是否可由总机构汇总缴纳，由省、自治区、直辖市国家税务局决定B、未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外县（市）销售货物或者应纳税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税C、作为固定业户外出经营活动的办事机构，按规定在经营地申请领购发票，在经营地申报纳税，销售收入全额上缴总机构D、作为独立核算机构，在经营地工商管理部门办理营业执照，向经营地主管税务机关申请办理税务登记（被认定为增值税一般纳税人），自主经营，实行独立核算，独立处理全部涉税及有关经济事宜5、选择实物资产出资方式和无形资产出资方式要承担更多的税负，具体可能包括（ ） 。A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、企业所得税6、关于出资方式的选择，下列说法正确的有（）A、货币资金出资方式合理运用具有一定的避税效果，如购买享有税收优惠的有形资产B实物资产出资方式中的设备投资，其折旧费可以作为税前扣除项目，缩小所得税税基C、无形资产的摊销费也可以作为管理费用在税前扣除，缩小所得税税基D、通过选择评估方法，能够高估设备和无形资产的价值，则对投资企业而言可以节约投资成本，对被投资企业而言则可以通过多列折旧费用和摊销费用，缩小所得税税基，达到节税的目的7、按我国税法规定，下列企业形式需要缴纳企业所得税的有（ BC ）。A、个人独资企业 B、有限责任公司 C、股份有限公司 D、合伙企业8、下列说法正确的有（ ）。A、个体工商户适用于五级累进税率B、私营企业实行固定税率 C、对法人公司实行公司和个人两个层次的所得税 D、合伙制税负一般低于公司制9、设立子公司的好处有（ ）。A、在东道国只负有限的的债务责 B、子公司利润汇回母公司要比分公司灵活C、所得税计征独立 D、交给付给总公司的利润不必缴纳预提税10、设立分公司的好处有（ ）。 A、成本费用较子公司节省 B、分公司与总公司之间的资本转移，不负担税收 C、经营初期亏损时，可减轻总公司的税收负担 D、对财务制度要求比较简单。（三）判断题1、所得税方面，纯粹从税收角度来考虑，个体工商户的税负较私营企业稍重。（ ）2、在我国，个人独资企业和合伙企业不征收企业所得税。（ ）3、在分支机构发生亏损时，子公司比分公司可以享受更多的税收利益。（ ）4、相对与出资人，被投资方更偏好于实物投资形式。（ ）5、选择分支机构时，还要考虑非税因素的影响。（ ）6、如果企业以无形资产或者不动产出资入股，参与接受投资方的利润分配、共担风险的，不缴纳营业税。（ ）（一）单选题1-5 BDCAD 6-10 CBCAB（二）多选题1-5 BD 、ABCD、ABCD、ABD、BCD 6-10 ABCD、BC、ACD、ABC、ABCD（三）判断题 1-6 第四章 企业重组兼并的税收筹划（一）单项选择题1.根据国税发2000119号文件，在企业分立业务中，被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，依法缴纳所得税。分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按（ ）确定成本。A资产的帐面原值 B 公允价值 C经评估确认的价值 D重置完全价值2.利用自产农产品深加工销售的企业，通过将农产品种植部门分立为独立的企业，可以降低（ ）的负担A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税3.在企业合并中，当合并方采取股票与非股票共同支付方式向被合并方支付有关的价款时，并购双方应按照有关非股票（股权）支付方式的金额，占所支付的股票（股权）票面价值（或支付的股本的账面价值）的比例，确定有关的纳税义务。将这一比例控制在（ ），那么经税务机关批准，被合并企业就可以不计算所得税，进而实现税收筹划。A 20%以上 B 20%以下 C 50%以上 D 50%以下4. 企业将其对外的股权投资进行转让时，先（ ）然后转让股权的操作有助于达到减轻所得税费用、提高税后净收益的目的。A 对被投资企业进行资产评估 B 由注册会计师进行全面审计C 进行固定资产清理 D 由被投资企业进行利润分配（二）多项选择题1.以下说法正确的有（ ）A、产权关系和企业边界的改变会造成税收待遇的差别B、企业不论采取何种方式分立，均不须经清算程序 C、目前，国内企业重组兼并的主要着眼点很少能放在税收筹划上 D、重组方向实际上与税收筹划的努力目标正好是相反的2. 企业在重组兼并中，( )的改变，可能会为企业提供一定的税收筹划的空间。A、纳税地点 B、纳税时间 C、纳税主体 D、纳税环节3.以下说法正确的有（ ）A、分立企业支付给被分立企业或其股东的交换价款中，非股权支付额低于支付的股权票面价值20%的，被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失，不计算所得税B、被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如需部分或全部放弃原持有的被分立企业的股权（以下简称“旧股”），“新股”的成本应以放弃的“旧股”的成本为基础确定 C、小型微利企业按15%的比例税率征收企业所得税D、从事货物的生产、批发和零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税，而征收营业税。4. 以下（ ）企业可以通过企业分立“产生”进项增值税，进而实现税收筹划。A、以自产农产品为原料进行深加工后对外销售的企业B、同时生产多种增值税应税产品的企业C、内部设置运输部门的企业D、以废旧物资为原材料进行生产的企业5.某企业合并同行业生产同类型商品的企业（即，横向合并）后，从税收角度考虑：（ ）A、增值税小规模纳税人有可能变为一般纳税人B、不能享受企业所得税优惠的企业，可能会因合并而享受税收优惠C、一般不改变合并企业的纳税税种和纳税环节D、企业的纳税税种和纳税环节将随之改变（三）判断题1.盈利企业兼并亏损企业，有助于实现盈利企业的规模化经营，但不能实现税收筹划的目标。（ ）2.亏损弥补政策会降低企业税收筹划的效益。（ ）3.在企业所得税采用累进税率的情况下，企业分立将使新企业分别适用相对较低的税率级次，从而降低企业整体税负。（）4.当企业同时经营增值税应税项目与增值税免税项目时，应将免税项目的生产和经营独立出来，设立新的企业，这样才有助于实现税收筹划。（）参考答案（一）单项选择题 1.C 2.A 3.B 4.D（二）多项选择题1. ABCD 2. ABCD 3. ABD 4. ACD 5. ABC（三）判断题1. 一家盈利的企业选择一家亏损企业实行合并，可以实现其盈利与亏损的抵消，降低应纳税所得额，从而降低企业整体的所得税负担。如果合并中出现亏损还可以实现延迟纳税的好处。2. 企业可以利用亏损弥补政策提高税收筹划的效益。例如，亏损企业在亏损弥补的最后一年，如果仍有大量的亏损不能得到弥补，那么与一家盈利企业的合并，就可以更好地利用亏损弥补政策实现税收筹划。3. 当企业所得税采用累进税率时，如果分立后的企业的应纳税所得额等情况，满足适用较低税率的要求，企业就可以使用较低的税率级次，进而实现税收筹划。否则企业分立后仍应适用较高的税率级次。4. 当时，采用合并经营法较为有利；反之，应将免税产品的经营分立为一个新的公司，才可以实现税收筹划。第五章 生产经营环节的税收筹划（一）单项选择题1、物价持续上涨时，从税收角度考虑应采用什么方法进行存货的计价？（ ）A、先进先出法 B、毛利率法 C、个别计价法 D、加权平均法2、采用先进先出法进行存货计价时，当存货的市场价格呈上升趋势时，会（ ）企业当利润水平和库存存货的价值：A、低估 B、 高估 C、低估高估都有可能D、无法确定3、在税法允许的前提下，采用什么方法进行固定资产折旧最好？（ ）A、直线折旧法 B产量法 C、双倍余额递减法 D、平均年限法4、企业向职工借款允许税前扣除的费用为（ ）。A、同期同类银行贷款利息 B、同期不同类银行贷款利息 C、同期不同类银行存款利息 D、同期同类银行存款利息5、中华人民共和国企业所得税法规定，企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。A、公平交易原则 B、独立交易原则 C、公允市场价值 D、非受控第三方价格6、税法规定，以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以按（ ）的方法在企业所得税前扣除。A、据实扣除 B、在5年内折旧 C、在两年内折旧 D、在5年内平均摊销7、当发生的修理支出达到固定资产原值的（ ）时，应视为固定资产改良支出A、25%B、20% C、30% D、15%8、按我国税法规定，企业当期发生亏损，可用以后（ ）年税前利润进行弥补A、3B、6 C、5D、49、当销售货物时，知道对方的资金周转情况不好时，应采用（ ）销售：A、分期收款方式 B、直接收款法 C、代销结算方式D、委托收款方式10、在对企业结算方式进行税收筹划时，主要分为采购结算方式的筹划和（）A、赊购方式B、现金采购C、销售结算方式D、现金折扣（二）多项选择题1、当企业从生产经营环节进行税收筹划时，主要从（ ）进行筹划:A、所生产的产品结构 B、对成本进行合理的调整 C、对企业收入实现的时间和金额进行控制 D、调整产品的生产流程2、成本费用调整法主要是通过( )来实现的:A、存货计价法 B、 折旧计算法 C、费用的分摊法 D、 调整费用的入帐时间3、存货计价对企业损益的影响有（ ）A、期末存货计价低，当期收益减少B、 期末存货计价低，当期收益增加C、 期初存货计价高，当期收益减少D、 期初存货计价高，当期收益增加4、下列哪些情况下采用加权平均法对企业的缴纳税款不利（ ）： A、当存货的市场价格下降时B、当存货的市场价格上升时 C、企业处于免税期 D、企业处于减税期。5、在利用不同的费用分摊方法进行税收筹划进，应注意和解决的两个问题是 （ ）A、降低公司的成本 B、如何实现费用的最小支付C、获得低税率 D、在摊入成本费用时怎样实现最大摊入6、2006年新颁布的会计准则允许的存货计价方法包括哪些？（ ）A、先进先出法 B、后进先出法 C、加权平均法 D、移动平均法7、固定资产折旧方法包括（ ）。A、直线折旧法 B、产量法 C、双倍余额递减法 D、税额总和法8、下列哪些条件下固定资产修理应视为固定资产改良支出？（ ）A、发生的修理支出达到固定资产原值的10%以上 B、发生的修理支出达到固定资产原值的20%以上 C、经过修理后有关资产的经济使用寿命延长一年以上 D、经过修理后有关资产的经济使用寿命延长两年以上9、转让定价税收筹划法的前提是（ ）。A、得到税务机关认同B、两个企业存在两个不同的税率 C、两个企业必须同属于一个利益集团 D、转让价格后该企业利润达到同行业的平均利润水平10、企业签订销售合同时选择以下方式更有利（ ）。A、对方的资金运作情况比较好时，采用直接收款方式B、对方资金周转情况不太好时，采用直接收款方式 C、对方资金周转情况不太好时，采用分期收款方式 D、对方资金周转情况不太好时，采用赊销方式11、按我国税法规定，允许税前扣除的广告费支出，必须符合（ ）条件A、通过一定的媒体传播B、已实际支付费用，并已取得相应发票 C、广告的内容符合税务部分的要求 D、通过工商部分批准的专门机构制作12、运用收入控制法进行企业税收筹划，主要有以下（ ）几种路径A、利用公允的会计准则设定收入时点 B、利用税收优惠政策控制所得实现时间 C、控制所得额以合法降低累进率 D、推迟收入的入账时间13、在对企业进行采购规模与结构的筹划中，应注意的问题有（ ）：A、合理确定采购固定资产的比例 B、技术引进 C、劳动力的配置 D、购货规模与结构的水平（三）判断分析题1、在确定固定资产的折旧年限时，采用最小的纳税年份总是最合算的。（ ）2、按我国税法规定，坏帐准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5。 （ ）3、在进行税收筹划时，进行购货单位的选择上，应总是选择增值税一般纳税人作为购货单位。（ ）4、在现金折扣上，从企业利益出发的前提下，应该选择“总价法”。（ ）5、销售旧货政策降低了增值税征收率，即由4%降为2%，减轻了纳税人的税负，在这种情况下，没有必要进行税收筹划。（ ）（一）单项选择题 1-5 D B C A B 6-10 A B C A C（二）多项选择题 1-5 BC、ABC、AC、ACD、BD 6-10 ACD 、ABC、BD 、BCD、ACD11、ABD 12、ABC 13、ABCD（三）判断分析题1、 从一般的意义上看，折旧年份越短，则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就越小，因此，税法专就各类固定资产的最低折旧年份进行了规定。但是，在有些情况下，企业不一定采用最小的纳税年份是最合算的，比如在企业减免税期间，折旧年份长对企业更有利。2、 根据企业所得税税前扣除办法（国税发200084号）的第四十五条规定：纳税人发生的坏账损失，原则上应按实际发生额据实扣除。经报税务机关批准，也可提取坏账准备金。提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，应冲减坏账准备金；实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分，可在发生当期直接扣除；已核销的坏账收回时，应相应增加当期的应纳税所得。第四十六条规定：经批准可提取坏账准备金的纳税人，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5。计提坏账准备的年末应收账款是纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括代垫的运杂费。年末应收账款包括应收票据的金额。3、 企业采购物品的来源主要有两个：一是增值税一般纳税人；二是增值税小规模纳税人。我国增值税法规定：小规模纳税人自身不得出具增值税专用发票，因此企业从小规模纳税人处购进的材料很难作为进项税额从销项税额中抵扣掉，于是许多企业在购货单位筹划中便出现一边倒的现象；即总是选择增值税一般纳税人作为购货单位。但在实际操作中，由于小规模纳税人通常会给予一定的价格优惠，因此在选择购货单位时，不能歧视小规模纳税人，要比较从哪类单位采购能更多地获得税后利润作出最后的决定。4、 总价法是将未减现金折扣前的价款全数记入应收账款和营业收入账户。净价法将扣减现金折扣后的价款净数记入应收账款和营业收入账户。备抵法则是将应收账款按总价法全数入账，营业收入按净价法入账，其差额另设账户反映。从企业利益出发的前提下，应尽量降低应纳税所得额，因此该选择“净价法”或者“备抵法”。5、对于产生旧货较多、较频繁的企业，可以将其归类管理的旧货评估作价后，投资组建旧货经营公司。这样做有两个好处：其一是可避免处理旧资产时，因作价过低而被税务部门认定非正常损失，要求转出购进时已抵扣的进项税额或按组成计税价确定其销售额；其二是通过旧货经营公司处理旧货，由于有专业经验，可能产生较多经营效益。但最终是否设立旧货经营公司，必须综合比较节税收益与成本的大小。因此销售旧货有必要进行税收筹划第七章 融资过程中的税收筹划（一）单项选择题1、计算留存收益成本最常用的方法是：（ ）A、固定增长模型法 B、资本资产定价模型 C、永续增长法 D、股利增长模型法2、筹资决策的主要目的是：（ ）A、筹集到足够数额的资金 B、减少企业控制权的稀释 C、保持企业的资本结构不变D、其他条件相同的情况下，使企业的资本成本最低3、新产品、新技术、新工艺研究开发费用（简称“三新开发费用”）比上年增长（ ）以上者才能加计扣除50%。A、10% B、15% C、20% D、25%4、某企业上年度三新开发费用支出200万元，本年度支出230万元。假设本年度在未加计扣除三新开发费用之前的应纳税所得额为300万元，适用所得税税率为33，那么，其本年度的应纳所得税额应为：（ ）A、99万 B、63.45 万 C、61.05万 D、65万5、某企业进行技术转让取得的年净收入为50万元，其应纳的企业所得税税额等于（ ）。 A、16.5万元；B、9.9万元；C、6.6万元；D、0万元。（二）多项选择题1、下列筹资方式的资本成本不能起到抵税作用的是（ ）:A.长期借款成本 B.留存收益成本C.普通股成本D.债券成本2、下列（ ）是企业在融资时需要考虑的因素：A是否有抵税作用 B客户的风险态度 C资本结构构 D留存收益的多少3、下列固定资产不得提取折旧的包括（ ）。 A季节性停用的机器设备 B以经营租赁方式租入的固定资产C土地 D已在成本中一次性列支4、企业取得的下列债券的利息，应计入其应纳税所得额的是（ ）。 A国家重点建设债券 B金融债券 C国债 D企业债券。5、一项租赁业务被确认为融资租赁要符合的条件是（ ）：A. 租赁期满发生了所有权的转移 B. 承租人享有廉价选购权C. 租赁期不短于租赁资产估计经济寿命的75% D. 最低租赁付款额现值不低于租赁资产公允价值的90%（三）判断分析题1、从会计角度来看，企业的留存收益是不存在成本的。（ ）2、新产品、新技术、新工艺研究开发费用（“三新开发费用”）达到税法规定的加扣标准后，只能在本年度扣，不得结转以后年度扣；（ ）3、对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，应按营业税暂行条例有关规定征收增值税，不征营业税。（ ）4、权益比率越高，额度越大，其节税效果就越明显。（ ）5、权益融资具有节税功能，而负债融资则不具有这一功能。（ ）（一）单项选择题1、B 2、D 3、A 4、C 5、C （二）多项选择题 1、BC 2、ACD 3、BCD 4、ABD 5、ABCD （三）判断分析题 1、 2、 3、 4、 5、 第八章 企业分配机制的税收筹划 (一)填空题1、税法规定是对纳税人取得的一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税时适用先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，这种计税办法一年中能采用（）次2、员工福利主要是指对员工生活上的照顾和补贴，福利是薪酬体系的必要补充，适当的福利制度可以加强企业员工的归属感和安全感，能有效缓冲员工对（）和业绩薪酬的相对不满。3、年终取得的年薪和绩效工资，应按（）计算缴纳个人所得税。(三)单项选择题1、税法明确规定从2005年1月1日起，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但在计征时，应先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以（）个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数；A、3B、6C、11D、122、下列按税法规定属于免税福利费范围的是（）A、单位为个人购买汽车 B、从工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴C、单位为个人购买电子计算机D、企业为生活困难职工发放的救济金3、自2005年6月13日起对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按（）计入个人应纳税所得额，A、20%B、50%C、60%D、70%4、如果被投资企业为私营有限责任公司或其他私营企业，其税后利润按规定弥补亏损、提取盈余公积金和法定公益金或者提取生产发展基金后的剩余利润，不分配、不投资、挂账达一年的，从挂账的第二年起，将剩余利润依照投资者(股东)的出资比例计算分配个人投资者的所得，按( )项目征收个人所得税。A、工资、薪金所得 B、利息、股息、红利所得 C、特许权使用费所得 D、财产转让所得5、纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/12或( )，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。 A、1/6 B、1/4 C、1/8 D、1/2(四)多项选择题1、下列按“工资、薪金”所得征税的有（）A、基本工资B、劳动分红C、股票期权D、住房公积金2、员工福利中的法定福利包括（）A、住房公积金B、基本养老保险金C、基本医疗保险金D、失业保险金3、企业在生产经营中发生的亏损可以在不超过( )年内从下一年度的应纳税所得额中扣除，超过( )年的只能从企业的( )中扣除。A、5 B、3 C、税后利润 D、所有者权益4、企业进行清算或转让全资子公司以及持股( )以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润和 ( )应确认为投资方股息性质的所得。A、95% B、90% C、累计盈余公积 D、实收资本5、中华人民共和国企业所得税法规定：符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。A、20% B、15 C、25% D、10%(一) 填空题1一 2固定薪酬 3全年一次性奖金计税办法 4应纳税所得额 5税后利润(或净利润) (二) 单项选择题1、D 2、D 3、B 4、B 5、B (三) 多项选择题1、AB2、ABCD 3、AAD 4、AC 5、AB第九章 国际税收筹划单元I一、单项选择题1在下列减轻纳税义务的行为中，违法的是（ ）。A、节税 B、避税 C、税收筹划 D、漏税2下列关于避税与节税主要区别的表述中，正确的是（ ）。A、避税合法但不合理，节税合法又合理B、避税不合法但合理，节税合法但不合理C、避税不违法但有违国家税收政策导向和意图，节税合法D、避税合理，节税合法又合理3当一国企业对外投资设立分支机构时，通常会产生的不利因素是（ ）。A、法律手续比较复杂 B、不能享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠C、不容易实施转让定价 D、分支机构在初期发生营业亏损时不能冲减投资者的总利润4当今世界各国行使的税收管辖权通常不包括（ ）。A、居民管辖权 B、公民管辖权 C、公司管辖权 D、收入来源地管辖权5世界各国存在的税制结构模式一般不包括（ ）。A、以直接税为主体的税制结构 B、以间接税为主体的税制结构C、避税地 D、以流转税和所得税为主体的双主体税制结构6. 国际公认的衡量一国税负高低的标准是（ ）。A、税种的多少 B、资本回报率C、税收总额占国内生产总值的比重 D、所占比重最大的税种的税负二、多项选择题1下列选项中，属于税收筹划特点的有（ ）。A、专业性 B、合法性 C、筹划性 D、目的性 E、综合性2下列选项中，属于国际避税产生的外部条件的有（ ）。A、纳税义务确定标准的差异 B、政治制度的差异 C、税率的差异D、经济制度的差异 E、税收管理水平的差异3当一国企业对外投资设立分支机构时，一般可以产生的好处有（ ）。A、投资者可直接控制分支机构的经营活动并负法律责任，方便管理B、可享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠C、容易实施转让定价D、分支机构在初期发生营业亏损时可以冲减投资者的总利润E、可免缴投资所得的预提所得税4. 为了避免双重征税，国际上一些国家采取了一些方式主要包括（ ）。A、免税法 B、抵免法 C、签订双边税收协定 D、税收饶让 单元II一、单项选择题1在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是（ ）。A、转移住所 B、税收流亡 C、虚构避税港营业 D、滥用税收协定2下列地区中，属于国际上著名避税港集中地的是（ ）。A、靠近美国 B、靠近亚洲 C、靠近非洲 D、靠近中国3不属于建立国际控股公司在税收上的主要利益有（ ）。A、增加税收抵免额 B、回避外汇管理的约束C、少缴预提税 D、递延缴纳股息收入所得税和资本利得税4高税国的纳税人在避税港设立一家信托子公司，然后拿自己远离避税港的所得和财产委托给这家子公司，并通过契约或合同使受托人按自己的旨意行事，这种跨国税收筹划方法为（ ）。A、转让定价 B、虚构避税港营业 C、个人持股信托公司 D、虚设避税地信托财产5利用电子商务进行跨国税务筹划一般不采用的途径是（ ）。A、跨国公司的转让定价 B、组建避税地虚构公司C、国际租赁 D、网址上的“电话回复中心”二、多项选择题1避税港通常是指国际上轻税甚至于无税的场所，下列名称中属于避税港别称的有（ ）。A、避税地 B、避税乐园 C、自由港 D、税务天堂 E、税收避难所2下列关于避税港的解释中，属于狭义的有（ ）。A、避税港是指不课征所得税和一般财产税的地区B、避税港是指在实行正常税制的基础上提供某些特殊税收优惠待遇的地区C、避税港是指