第十四章-FI14_预开流程.doc

第十四章-FI14_预开发票流程1. 流程说明本流程中适用于因应顾客开票需求，在SAP系统出货作业前即开具销货发票的特殊业务，本流程须以总帐过帐进行开票核算处理，而非以正常销售作业模式进行帐务处理。预开发票须提供经由权责主管核准之签呈，并须以收讫顾客约定之定金为前提，各区部财务人员须逐笔管控预开发票之销售定单，公司本部财务则需暂估预开发票定单之销货成本，并作帐务单列管理，同时以手工方式处理其与分公司之转拨收入。预开发票之销售业绩，在分公司总帐处理时不对应任何利润中心，即不计入销售定单对应之责任中心或区部，仅在汇总损益表中列计于营业处合计之“预开发票”栏位。开票模式因各地税管方式的不同，有手工及金税系统开票两种，其中金税系统之预开发票业绩，需以手工输入金税系统处理，而非以SAP系统接口方式作业。预开发票之销售定单需收讫定金，并获取相关签呈的核准。区部会计编制预开发票业绩确认之会计凭证：Dr：应收帐款-预开发票(预开发票含税金额)Cr：产品销售收入-预开发票(预开发票不含税金额)Cr：应交税金-应交增值税-销项税额(增值税税额)区部会计编制预开发票商品采购之会计凭证：Dr：外购商品-预开发票(预开发票商品对应之分公司不含税进货成本)Dr：应交税金-应交增值税-进项税额(增值税税额)Cr：内部往来(预开发票对应商品之分公司含税进货成本)区部会计编制预开发票成本结转之会计凭证：Dr：产品销售成本-内销产品成本-预开发票(预开发票商品对应之分公司不含税进货成本)Cr：外购商品-预开发票(预开发票商品对应之分公司不含税进货成本)区部会计编制预开发票对应之预收款冲销其应收帐款的会计凭证：Dr：预收货款(预开发票含税金额)Cr：应收帐款-预开发票(预开发票含税金额)总部应收帐会计编制分公司预开发票业绩会计凭证：Dr：内部往来(预开发票对应商品之总公司含税转拨收入)Cr：产品销售收入-预开发票(预开发票对应商品之总公司不含税转拨收入)Cr：应交税金-应交增值税-销项税额(增值税税额)总部成本会计编制预开发票暂估成本之会计凭证：Dr：产品销售成本-内销产品成本-预开发票(预开发票商品对应之标准成本)Cr：外购商品-预开发票(预开发票商品对应之标准成本)注意事项：预开发票之分公司财务报表与其对应之利润中心报表会因此产生差异，但当期之合并财务报表与合并利润中心报表应保持一致。预开发票CASE，在顾客未确定其所需商品明细之前，不可在系统中以虚拟的商品明细生成销售订单。预开发票对应之预收定金，应在区部会计编制业绩会计凭证的同时结转至应收帐款，以抵减预开发票所形成的未收帐款，从而全面反映公司对于往来顾客的债权。而责任中心未收帐款、预收定金报表中则对顾客预开发票之未收帐款以及预收款均不予反映。相关附件：预开发票签呈2. 流程图3. 系统操作3.1. 操作范例亚洲纸浆预开发票，金额45000分公司预开发票商品对应之进货成本，金额40000总公司预开发票商品对应之标准成本，金额350003.2. 系统菜单及交易代码1）区部会计编制预开发票业绩确认之会计凭证：路径：会计财务会计应收帐款凭证输入发票交易代码：FB702）区部会计编制预开发票商品采购之会计凭证：路径：会计财务会计应付帐款凭证输入发票交易代码：FB603）区部会计编制预开发票成本结转之会计凭证：路径：会计财务会计总分类帐凭证输入输入总帐科目凭证交易代码：FB504）区部会计编制预开发票对应之预收款冲销其应收帐款的会计凭证：路径：会计财务会计应收帐款凭证输入其他内部转帐带清帐交易代码：F-305）区部会计编制预开发票对应之预收款冲销其应收帐款的会计凭证：路径：会计财务会计应收帐款帐户清帐交易代码：F-326）总部应收帐会计编制分公司预开发票业绩会计凭证：路径：会计财务会计应收帐款凭证输入发票交易代码：FB707）总部成本会计编制预开发票暂估成本之会计凭证：路径：会计财务会计总分类帐凭证输入输入总帐科目凭证交易代码：FB503.3. 系统屏幕及栏位解释1）区部会计编制之预开发票业务会计凭证：路径：会计财务会计应收帐款凭证输入发票交易代码：F-70栏位名称栏位说明资料范例客户指定总帐科目，顾客预开发票指定顾客编号2110050009特殊总帐标志对于预开发票类特殊交易事项，指定特殊总帐标志使收入过帐到预开发票收入科目。V:应收帐款-预开发票发票日期会计凭证日期2001/03/09记帐日期预开发票收入入帐日期。2001/03/09公司代码为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”F011：震旦浦西分公司货币/汇率为会计凭证之业务货币种类，本公司之记帐本位币为人民币（RMB），业务货币则有美元（USD）等RMB计算税额确定此项交易是否需要计算增值税凭证抬头文本会计凭证摘要亚洲纸浆预开发票帐户指定总帐科目。对于预开发票，指定预开发票收入科目5101010900借贷指定行项目的借贷方和科目贷方金额交易事项金额45000税码商品流转过程中所应交之增值税税率X1：17%文本会计项目凭证摘要亚洲纸浆预开发票业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）1002：震旦中国办公家具按进入下一个画面。栏位名称栏位说明资料范例文本会计项目凭证摘要亚洲纸浆预开发票业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）1002：震旦中国办公家具 按进入下一画面。 栏位名称栏位说明资料范例项行项次2PK指定行项目的借贷方和科目50：销售收入预开发票贷方业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）1002：震旦中国办公家具帐户科目编号5101010900：销售收入-预开发票科目简短说明科目短描述销售收入-预开发票金额凭证金额。45000 按退出。会计凭证如下：Dr：应收帐款-预开发票45000Cr：产品销售收入-预开发票38,461.54Cr: 应交增值税-销项税额 6,538.462）区部会计标准预开发票商品采购会计凭证：路径：会计财务会计应付帐款凭证输入发票交易代码：FB60栏位名称栏位说明资料范例凭证日期会计凭证日期2001/03/10记帐日期发票入帐日期。2001/03/10金额应付帐款发票金额40000货币/汇率为会计凭证之业务货币种类，本公司之记帐本位币为人民币（RMB），业务货币则有美元（USD）等RMB计算税额选择发票之含税方式税率J1：进项税，税率17%凭证抬头文本会计凭证摘要APP亚洲纸浆预开发票商品采购总帐科目供应商发票的资产方科目1481000900：外购商品-预开发票D/C总帐科目借贷方向D：借方凭证货币记的金额根据交易货币计算的交易金额40000本位币金额根据本位币计算的交易金额40000文本凭证行项目摘要APP亚洲纸浆预开发票商品采购公司代码为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”F011：震旦浦西分公司选择进入下一行项目栏位名称栏位说明资料范例抬头文本会计凭证摘要APP亚洲纸浆预开发票商品采购业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）1002：震旦中国办公家具按进入下一画面栏位名称栏位说明资料范例项行项次1PK指定行项目的借贷方和科目31：供应商贷方帐户科目编号，对于供应商科目，指定供应商编号14000001：震旦总公司科目简短说明科目短描述上海震旦家具有限公司金额凭证金额。40000 按退出。会计凭证如下：Dr：外购商品-预开发票34,188.03Dr：应交增值税-进项税额 5811.97Cr：内部往来-AP40，0003）区部预开发票成本结转会计凭证：路径：会计财务会计总分类帐凭证输入输入总帐科目凭证交易代码：FB50栏位名称栏位说明资料范例凭证日期会计凭证日期2001/03/10记帐日期发票入帐日期。2001/03/10货币/汇率为会计凭证之业务货币种类，本公司之记帐本位币为人民币（RMB），业务货币则有美元（USD）等RMB凭证抬头文本会计凭证摘要APP亚洲纸浆预开发票商品采购总帐科目结转成本的贷方科目1481000900：外购商品-预开发票 D/C总帐科目借贷方向C：贷方凭证货币记的金额根据交易货币计算的交易金额34,188.03本位币金额根据本位币计算的交易金额34,188.03文本凭证行项目摘要APP预开发票结转成本公司代码为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”F011：震旦浦西分公司业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）1002：震旦中国办公家具按进入下一画面栏位名称栏位说明资料范例业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）震旦中国办公家具事业部按进入下一画面栏位名称栏位说明资料范例项行项次1PK指定行项目的借贷方和科目50：总帐贷方帐户总帐科目编号1481000900科目简短说明科目短描述外购商品-预开发票金额凭证金额。34,188.03按完成。Dr：预开票产品成本34,188.03Cr：外购商品-预开发票34,188.034）区部预开发票收款冲销应收帐款会计凭证：路径：会计财务会计应收帐款凭证输入其他内部转帐带清帐交易代码：F-30栏位名称栏位说明资料范例凭证日期会计凭证日期2001/03/11凭证类型以区分资产的会计记帐凭证和其他类型的会计记帐凭证。不同的记帐凭证具有不同的凭证编号范围，同一种记帐凭证编号连续DZ：顾客收款公司代码为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”F011：震旦家具浦西分公司记帐日期顾客收款入帐日期。2001/03/11记帐期间记帐期间3货币/汇率为会计凭证之业务货币种类，本公司之记帐本位币为人民币（RMB），业务货币则有美元（USD）等RMB财务凭证编号会计凭证编号。同一种凭证类型、同一会计年度、同一公司代码的会计凭证编号连续。系统自动编号凭证抬头文本会计凭证摘要APP预开发票收款要处理的业务此客户的应收帐款未清项与预收帐款未清项对清转帐并清帐记帐码指定行项目的借贷方和科目19帐户指定总帐科目。对于顾客科目，指定顾客编号2110050009：APP亚洲纸浆特别总帐标志若所清帐行项目带有特别总帐标志，则应选择相应的特别总帐标志V：预开发票按进入下一画面栏位名称栏位说明资料范例金额交易事项金额45000业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）1002：震旦中国办公家具到期日2001/06/30文本会计项目凭证摘要亚洲纸浆预开发票按进入下一画面栏位名称栏位说明资料范例公司代码为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”F011：震旦家具浦西分公司帐户指定总帐科目。对于顾客收款，指定顾客编号2110050009：APP亚洲纸浆帐户类型处理的科目类型D特别总帐标志若所清帐行项目带有特别总帐标志，则应选择相应的特别总帐标志A：预收帐款标准未清项处理的未清项中是否包括标准未清项按进入下一画面选择需要进行处理的未清项，按进入下一画面栏位名称栏位说明资料范例项行项次1PK指定行项目的借贷方和科目19A：预收货款贷方业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）1002：震旦中国办公家具帐户指定总帐科目。2110050009科目简短说明科目短描述APP亚洲纸浆金额凭证金额45000按生成过帐凭证。Dr：预收帐款45000Cr：应收帐款-国内客户-预开发票450005）区部会计编制预开发票对应之预收款冲销其应收帐款的会计凭证：路径：会计财务会计应收帐款帐户清帐交易代码：F-32栏位名称栏位说明资料范例帐户指定待清帐的客户编号2110050009清帐日期会计凭证日期2001/03/12记帐日期发票入帐日期。2001/03/12公司代码为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”F001：上海震旦家具有限公司货币/汇率为会计凭证之业务货币种类，本公司之记帐本位币为人民币（RMB），业务货币则有美元（USD）等RMB特殊总帐标志若所清帐行项目带有特别总帐标志，则应选择相应的特别总帐标志V：预开发票按进入下一画面选择需要进行清帐的行项目，按进入下一画面栏位名称栏位说明资料范例项行项次2PK指定行项目的借贷方和科目09V：预开发票借方业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）1002：震旦中国办公家具帐户指定总帐科目。2110050009科目简短说明科目短描述APP亚洲纸浆金额凭证金额45000按生成会计凭证Dr：应收帐款-预开发票45000Cr：应收帐款450006）总部应收帐会计编制预开发票业绩会计凭证：路径：会计财务会计应收帐款凭证输入发票交易代码：FB70栏位名称栏位说明资料范例凭证日期会计凭证日期2001/03/11记帐日期发票入帐日期。2001/03/11金额应付帐款发票金额40000货币/汇率为会计凭证之业务货币种类，本公司之记帐本位币为人民币（RMB），业务货币则有美元（USD）等RMB计算税额选择发票之含税方式税率J1：进项税，税率17%凭证抬头文本会计凭证摘要APP亚洲纸浆预开发票总帐科目供应商发票的资产方科目5101010900：销售收入-预开发票D/C总帐科目借贷方向C：贷方凭证货币记的金额根据交易货币计算的交易金额40000本位币金额根据本位币计算的交易金额40000文本凭证行项目摘要APP亚洲纸浆预开发票公司代码为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”F001：上海震旦家具有限公司栏位名称栏位说明资料范例业务范围跨公司代码的核算环境以出具跨公司代码的资产负债表和损益表，震旦家具公司业务范围区分为震旦中国家具董事会（1001）和震旦中国办公家具（1002）震旦中国办公家具事业部按进入下一画面项行项次1PK指定行项目的借贷方和科目01：客户借方帐户指定总帐科目。9941000011科目简短说明科目短描述震旦浦西分公司金额凭证金额40000文本会计凭证摘要APP预开发票按完成Dr：内部往来-AR40000Cr：销售收入-预开发票34188.03Cr：应交增值税-销项税额5811.977）总部成本会计编