财务部主要工作流程.ppt

财务部工作流程讲座 主讲人 谢凯 目录 1 财务核算系统流程2 成本核算流程3 采购流程及报账流程4 物资进出库流程5 仓库盘点流程6 资金支付流程7 费用报账流程8 工资薪金支付流程9 软件及固定资产购置报账流程10 其他专项支出报销流程11 财务报表流程12 差旅费用报销规定13 会计核算及科目设置制度 财务核算系统流程 采购报账流程图 采购报账流程说明1 编制采购计划 物资部制定 流程 物资部月初根据月度生产计划填制采购计划表 部门主管审核 主管副总经理审批 总经理审批 或联合审批 要求 采购计划表一式二份 一份本部门留底 一份交财务部汇总编制资金计划表 2 落实供应商 签订供应合同 物资部制定 货比三家 质优价廉服务好者优先 部门主管或主管副总经理主要审核和明确事项 采购数量 复核价格 明确交货时间 结算方式 质量保证 售后服务 总经理 或联合审批 主要确定事项 采购方式 责任人 结算方式 付款时间 质保金数额等3 实施采购 物资部制定 在保证生产要求的前提下 采购成本最低原则4 需预付款项的按有关程序办理资金申请 物资部 5 物资验收 入库 财务部 仓管员现场验收数量 质检部门出具质量检测结果 并按财务规定开具入库单 6 财务结算 财务部 结算流程 物资部门经办业务人员提交已审批的物资申购单 供应合同 物资发票 运输发票 质检验收签字 物资入库单 付款申请单 总经理的资金安排批示 财务负责人原始凭证合理合法性审核 付款数额审核 出纳员办理付款 会计账务处理 物资进库流程图 物资进库流程说明1 收货通知 物资采购部门 收到货物运到通知 采购部门或采购员第一时间通知财务部仓管员收货 品质部门准备检测 生产部门安排人力卸货 2 验收 财务部 品质部 仓管员现场验收主要事项 审查采购计划 送货清单 验收货物数量 品质部门检测 指定堆放区域 位置 指挥生产部门装卸人员 安排卸货3 码堆 整理 财务部 4 开具入库单 财务部 仓管员凭 送货清单 或 采购计划单 验收货物 收货量大于定购量时 仓管要取得物资采购部有权人的书面通知后才能超量收货 入库单 一式三份 必须有填单人 送货人 检验人签字生效 入库单 一份仓库自留 一份交送货人 一份交财务 质检报告物资采购部门 财务部门各留一份备查 5 现场清理 财务部 作好标识 搞好卫生6 登记账卡 财务部 当日进货要当日登记台账 库存物资卡 每日编制库存物资存量表 于次日上报物资部 市场部 财务部相关人员 月底汇总货物进出库数量明细表及盘存表 货物出库流程图 货物出库流程说明1 发货申请或领料申请 市场部 生产部 发货人或领料人填制申请单 经部门主管领导批准后方可到仓库请求发货 生产用原材料 生产维修材料的领用先填制 领料单 并填好请领品种 数量 经生产部主管领导审批后到仓库领用 产成品发货必须由市场部提交附有发货清单的 发货申请单 经市场部 财务部领导签批后 仓库方可组织发货 2 领料单 必须经领料相关部门主管 经手人 填单人签字后生效 3 仓管现场发货 财务部 生产部 市场部 审查 发货申请单 或 领料单 报告库存情况 通知安排装运 监督发货并进行装箱记码 汇总装箱记码数 并与市场部和生产部核对发货总数量 4 物资出库 财务部 仓管员凭手续齐全的 出库单 或 领料单 发出物资方可出库门 手续不全而发货出库 仓管员承担全部责任 5 物资出门 财务部 市场部 外发货物凭 出门单 方可放行 出门单 须经申请部门主管 财务部领导签字生效 6 现场清理 财务部 保持库房和功能区域整洁 7 登记账卡 财务部 当日进货要当日登记台账 库存物资卡 每日编制库存物资存量表 于次日上报物资部 市场部 财务部相关人员 月底汇总货物进出库数量明细表及盘存表 仓库盘点流程图 仓库盘点制度1 盘点准备盘点前 库管员必须将所有账卡全部登记完毕 对库房货物进行码堆整理2 盘点进行财务部派专人组织仓管进行实地盘点 并登记 盘点记录表 3 盘点后期工作库管员汇总整理 盘点记录表 并出具 盘盈报告表 和 盘亏报告表 然后查找盘盈盘亏的原因 并将 库存盘点汇总表 和差异原因查找报告交财务主管复核 上交总经理审批后 财务部根据审批结果调整库存帐 4 盘点其他规定盘点工作规定每月进行一次 时间为月末最后2天 头天上午完成初盘和复盘工作 下午进行抽盘工作 参加盘点工作的人员必须认真负责 货品磅码 单位必须规范统一 名称 货号 规格必须明确 数量一定是实物数量 真实准确 绝对不允许重盘和漏盘 由于人为过失造成盘点数据不真实 责任人要负过失责任 对于盘点结果 发现属于实物责任人不按货品要求收发及保管财物造成损失 实物责任人要承担经济赔偿责任 5 生产部在产品月末盘点工作可比照此规定进行 借款 资金支付 流程图 附注 业务费 周转金不受前清后借原则限制 资金支付手续使用 付款申请单 比照本流程办理 并附资金支付审批表 合同执行情况表 专项付款申请表 费用报销的一般流程 附注 日常费用主要包括差旅费 电话费 交通费 办公费 低值易耗品及备品备件 业务招待费 培训费 资料费 运输费等 工资薪金支付流程 附注 社会保险及住房公积金支付流程 其他福利费支出流程比照费用报销一般流程办理 软件及固定资产购置报销流程 附注 生产及办公固化程序软件 生产及办公设备 公共设施等采购支出都属于本流程办理范围 其他专项支出报销流程 附注 其他专项支出项目包括其他所有专门立项的费用 含咨询顾问 广告及宣传活动费 公司员工活动费用 基本建设 生产技术改造 研发项目及其他专项费用 支出 财务报表流程图 财务报表流程说明1 编制财务报表会计主管于每月末编制当月财务报表 会计报表包括 资产负债表 损益表 和 现金流量表 资产负债表 损益表 每月编制一次 现金流量表 一季度编制一次 2 财务报表审核月度财务报表由财务部门负责人审核 季 年度财务报表由财务部负责人审核后 须再交总经理审核 3 加盖印章审核后的财务报表须加盖公司专用章 法人专用章和财务负责人章后方可报送 4 财务报表报送报送时间 月报 内部报送时间为下月初12日 外报时间为15日 年报 内部报送时间为下月初15日 外报时间为20日 报送范围 内报至财务负责人和总经理 外送至国税局 地税局 业务银行 对外报送 提供报表数据 需经总经理批准同意 由财务提供原件或复印件 5 财务报表保存财务报表除按规定上报外 财务部由主管会计留底保存 6 财务报表归档年底终了 主管会计将月度报表按年装订成册 及时送财务部档案管理员登记后 存入会计档案室 差旅费用报销规定 一 为加强差旅费报销管理 合理使用资金 降低费用 特制定本制度 二 差旅费管理1 公司员工因工出差 应事先填写 出差审批单 报部门领导审批 部门领导出差 报总经理审批 2 出差人 可根据 出差审批单 确定的出差天数 经部门主管批准后 到财务部门预借差费 3 出差返回一周内必须到财务部报账 同时结清余额 不得拖欠预支款 出差人员如有上次借款未结清者 再次借款财务部不予办理 三 员工出差补贴实行伙食和住宿大包干方式 含市内交通费在内 出差住宿及伙食补助标准为 单位 元 天 人 四 出差交通费报销规定1 员工出差原则上以火车 长途汽车作为主要交通工具 夜晚乘坐火车超过6小时以上的方可订卧铺 其他特殊情况或因工作紧急需要改乘飞机或其他交通工具的 须经总经理审批 各类订票手续费 长途车票保险费按实报销 订票费最高标准不得超过30元 2 员工近地出差 应事先做好行程安排 在工作完成的情况下 应当日往返 不得无故逗留 一经发现 取消其所有补贴 3 长途交通费凭票实报实销 晚间乘车 在火车上过夜六小时以上 可购买卧铺而末买卧铺者 或连续乘车超过十二小时可依据实际票价的60 发给行车补贴 4 实行食宿包干后不再报销市内 出差地 交通费 因特别原因住宿费超标和乘坐的士的费用 报总经理特批可按实报销 5 出差时由对方接待单位提供餐饮 住宿及交通工具等将不予报销相关费用 五 差旅费报销程序及规定1 出差报销原始凭证以正式发票为准 所有原始凭证必须由当事人签字 按财务规定填列 粘贴好 先交主管领导审批签字和财务审核签字后 再报总经理签字审批 并连同审批好的 出差审批单 方可到财务报账 2 实行伙食和住宿大包干的 必须取得正式住宿发票或有效住宿证明方可计算出差包干补助 伙食补助按实际出差天数计算 住宿补助按出差天数减一天计算 3 出差人员返回报账期限为返回日起7日内 逾期未报销的财务有权拒绝报销 特殊情况由总经理签字认可的除外 并按挪用公款处理 迟报时间按所借款项金额5 天收取滞纳金 从当月工资中扣除 六 其他规定1 随同上级出差的员工可随上级报销标准报销 陪同公司领导出差的司机可随领导报销标准报销 2 员工出差要与公司保持密切联系 以确保在外安全 3 所有报销应实事求是 严禁弄虚作假 如有发现不但取消报销资格还将以报销额的两倍进行处罚 直至辞退 七 市内 长沙市范围 交通费报销规定1 因工作需要 市内业务较多的可以按实报销市内公共汽车费用 2 市内业务原则上不报销的士费用 因业务急需或工作性质特别 事先报请总经理同意的除外 3 正式入司员工可报销来公司报到单程车费 要求工作三个月后才可报销 会计核算原则及科目设置制度 第一章会计核算原则第一条公司执行 中华人民共和国会计法 会计人员职权条例 企业会计准则 和 企业财务通则 等法律法规关于会计核算一般原则 会计凭证和账簿 内部审计和财产清查 成本清查等事项的规定 第二条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表 并按有关的规定办理会计事务 第三条记账方法采用借贷记账法 记账原则采用权责发生制 以人民币为记账位币 人民币同其他货币折算 按国家规定的会计制度规定办理 海外企业应选定一种货币为记账本位币 第四条合资企业所发生的债权 债务 收益和费用等应按实际收付的货币记账 同时应选用一种货币为本位币 将所有外币折合成本位币记账和编制财务报表 第五条一切会计凭证 账簿 报表中各种文字记录用中文记载 必要时可用外国文字旁述 数目字用阿拉伯数字记载 记载 书写必须使用钢笔 不得用铅笔及圆珠笔书写 第六条公司对公司资本坚持资本确定 资本充实的原则 第七条公司各单位收益与费用的计算 实行分级核算 按部设账 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本 费用都必须在同一时期内反映 如应付工资 应提折旧等均按规定时间进行 不应提前或延后 第八条公司采用的会计处理方法 前后各期必须一致 非董事会同意 任何人不得随意改变 第九条凡与公司合作经营的企业 应按合同规定的资本总额 出资比例 出资方式 在规定期限内投入资本 具体如下 1 以现金投资的 应以收到或汇入开户银行的日期和金额作为记账依据 2 以厂房 设备 原材料等实物投资的 应按合同规定并经检验核实的实物清单 金额 收到实物的日期作为记账依据 3 以专有技术 专利权等无形资产作投资的 应以合同规定的金额和日期为记账依据 4 各方交付的出资额 应由政府批准的注册会计师事务所验证 出具验资报告后 据以发给出资证明 第十条公司向其他单位投出的资金 应按投出时交付的金额记账 所发生的收益和损失 应在投资损益科目中入账 在利润表中单独反映 第十一条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产 必须经董事会批准后方可行 第十二条长期借款的利息支出 应根据使用单位用款时间计算利息 第十三条公司以使用年限1年以上的资产为固定资产 分为5大类 1 房屋及其他建筑物 2 机器设备 3 电子设备 如手提程控电话机 复印机 电传机等 4 运输工具 5 其他设备 第十四条各类固定资产折旧年限为 1 房屋及建筑物35年 2 机器设备 含室内装修 10年 3 运输工具及其他设备5年 4 电子设备3年 固定资产以计留5 残值提取折旧 固定资产提完折旧后仍可继续使用的 不再计提折 提前报废的固定资产要补提足折旧 第十五条购入的固定资产 以进价加运输 装卸 包装 保险等费用作为原价 需安装的固定资产 还应包括关税及工商税等 作为投资的固定资产 应以投资协议约定的价格为原价 第十六条固定资产必须每年盘点一次 对盘盈 盘亏 报废及固定资产的计价 必须严格审查 按规定经批准后 于年度决算时处理完毕 1 盘盈的固定资产 以重置完全价值作为原价 按新旧的程度估算累计折旧入账 原价减累计折旧后的差额转入公积金 2 盘亏的固定资产 应冲减原价和累计折旧 原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理 3 报废的固定资产的变价收入 减除清理费用后的净额 与固定资产净值的差额 其收益转入公积金 其损失作营业外支出处理 4 公司对固定资产的购入 出售 清理 报废及内部转移等都要办理会计手续 并设置固定资产明细账进行核算 第十七条凡单项债权 不论境内外 账龄超过1年仍未回收时 各核算单位按年度提取10 的比例提取坏账准备金 第十八条公司主要的会计报表有如下几种 1 资产负债表 年 季 月 2 损益表 年 季 月 3 股息红利分配方案 年度 4 财务状况变动表 年度 5 专用基金明细表 半年 6 固定资产增减变化表 月 7 银行贷款增减变化表 月 8 现金出纳月终盘存表 月 9 提取坏账准备金明细表 月 10 应收 应付和预付款项明细表 月 第二章科目设置制度第十九条工业企业在生产经营中发生的费用 首先可以分为计入产品成本的生产费用和直接计入当期损益的期间费用两类 1 生产费用按经济用途的分类为具体反映计入产品成本的生产费用的各种用途 提供产品成本构成情况的资料 还应将其进一步划分为若干个项目 即产品生产成本项目 简称产品成本项目或成本项目 工业企业一般应设置以下几个成本项目 1 原材料 也称直接材料 2 燃料及动力 也称直接燃料及动力 3 工资及福利费 也称直接人工 4 制造费用 企业可根据生产特点和管理要求对上述成本项目做适当调整 对于管理上需要单独反映 控制和考核的费用 以及产品成本中比重较大的费用 应专设成本项目 否则 为了简化核算 不必专设成本项目 2 期间费用按经济用途的分类工业企业的期间费用按照经济用途可分为营业费用 管理费用和财务费用 第二十条为了进行成本核算 企业一般应设置 基本生产成本 辅助生产成本 制造费用 待摊费用 预提费用 营业费用 管理费用 财务费用 等账户 如果需要单独核算废品损失和停工损失 还应设置 废品损失 和 停工损失 账户 生产费用按经济用途划分 可将计入产品成本的生产费用分为以下四个成本项目 1 直接材料 直接材料包括企业生产经营过程中实际消耗的原材料 辅助材料 备品配件 外购半成品 燃料 动力 包装物以及其他直接材料 2 直接工资 直接工资包括企业直接从事产品生产人员的工资及福利费 3 其他直接支出 其他直接支出包括直接用于产品生产的其他支出 4 制造费用 制造费用包括企业各个生产单位 分厂 车间 为组织和管理生产所发生的各种费用 一般包括 生产单位管理人员工资 职工福利费 生产单位的固定资产折旧费 租入固定资产租赁费 修理费 机物料消耗 低值易耗品 取暖费 水电费 办公费 差旅费 运输费 保险费 设计制图费 试验检验费 劳动保护费 季节费 修理期间的停工损失费以及其他制造费用 将生产费用按经济用途划分为成本项目 便于反映产品成本的构成 可以考核各项费用定额或计划执行情况 查明费用节约或超支的原因 加强对成本的控制和管理 促使企业更有效地降低成本 第二十一条营业费用 销售费用 的核算内容营业费用是指企业在销售商品过程中发生的各项费用以及为销售本企业商品而专设的销售机构 含销售网点 售后服务网点等 的经营费用 商品流通企业在购买商品过程中发生的进货费用也包括在营业费用之中 营业费用一般包括以下5个方面的内容 1 产品自销费用 包括应由本企业负担的包装费 运输费 装卸费 保险费 2 产品促销费用 为了扩大本企业商品的销售而发生的促销费用 展览费 广告费 经营租赁费 为扩大销售而租用的柜台 设备等的费用 不包括融资租赁费 销售服务费用 提供售后服务等的费用 3 销售部门的费用 一般指为销售本企业商品而专设的销售机构 含销售网点 售后服务网点等 的职工工资及福利费 类似工资性质的费用 业务费等经营费用 4 委托代销费用 主要指企业委托其他单位代销按代销合同规定支付的委托代销手续费 第二十二条管理费用的核算内容管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动所发生的各种费用 包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的 或者应当由企业统一负担的负项费用 包括以下几项 1 企业管理部门及职工方面的费用 1 公司经费 指直接在企业行政管理部门发生的行政管理部门职工工资及福利费 修理费 物料消耗 低值易耗品摊销 办公费 差旅费 水电费 车辆使用费 通信费 邮电费等 2 工会经费 指按职工工资总额 扣除按规定标准发放的住房补贴 下同 的2 计提 3 职工教育经费 指按职工工资总额的1 5 全年控制 用于职工培训 学习的费用 4 劳动保险费 指企业支付职工的各项社保金 价格补贴 医药费 未参加社会保险的企业 异地安家费 职工退职金 6个月以上病假人员工资 职工死亡丧葬补助费 抚恤费 5 失业保险费 指企业按规定交纳的行业保险基金 2 用于企业直接管理之外的费用 1 董事会费 指企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职权而发生的各项费用 包括成员津贴 差旅费 会议费等 2 咨询费 指企业向有关咨询机构进行生产技术经营管理咨询所支付的费用或支付企业经济顾问 法律顾问 技术顾问的费用 3 聘请中介机构费 指企业聘请会计师事务所进行查账 验资 资产评估 清账等发生的费用 4 诉讼费 指企业向法院起诉或应诉而支付的费用 5 税金 指企业按规定交纳的房产税 车船使用税 土地使用税 印花税等 6 矿产资源补偿费 指企业在中华人民共和国领域和其他管辖海域开采矿产资源 按照主营业务收入的一定比例缴纳的矿产资源补偿费 3 提供生产技术条件的费用 1 排污费 指企业根据环保部门的规定交纳的排污费用 2 绿化费 指企业区域内零星绿化费用 3 技术转让费 指企业使用非专利技术而支付的费用 4 研究与开发费 指企业开发新产品 新技术所发生的新产品设计费 工艺规程制定费 设备调试费 原材料和半成品的试验费 技术图书资料费 未