金融业评价指标.doc

金融业评价指标银行类盈利能力状况：1、资本利润率=净利润/净资产平均余额净利润、净资产平均余额公司基本情况主要会计数据和财务指标归属于母公司股东的净利润（本季度内发生额）注意不是年初至报告期期末发生额；归属于母公司股东的权益（上季度报告季末余额+本季度报告期末余额）/22、资产利润率=利润总额/资产平均总额 利润总额附件利润表（第2张表）利润总额（本季度内发生额）； 资产平均余额公司基本情况主要会计数据和财务指标资产总额（上季度报告季末余额+本季度报告期末余额）/23、成本收入比=营业费用/营业收入营业费用附件利润表（2）营业税金及附加+业务及管理费+资产减值损失+其他业务成本；营业收入附件利润表（2）利息净收入+手续费及佣金净收入+投资收益+公允价值变动损益+汇兑收益+其他业务收入（均为本季度发生额）经营增长情况：1、资本保值增值率=（年末所有者权益/年初所有者权益）所有者权益公司基本情况主要会计数据和财务指标归属于母公司股东的权益2、利润增长率=（本年利润总额-上年利润总额）/上年利润总额本季度利润总额附件利润表（2）利润总额（本报告期内发生额）；上季度利润总额在上季度报告中找3、经济利润率=（净利润-净资产平均余额*资金成本）/净资产平均余额 净利润、净资产平均余额公司基本情况主要会计数据和财务指标归属于母公司股东的净利润（本季度内发生额）资金成本：人民银行公布的“金融机构人民币存贷款基准利率”可分为6个月以内、6个月至一年、一年至三年、三年至五年、五年以上。根据林炳灿的观点是计算一年以内的短期流动资金的加权平均资本成本，但不知道具体是怎么加权。还有一个问题是每年人民银行都会调整基准利率（在和讯网可以查到），比如2011年已经调整过三次，这个资金成本是使用调整前、调整后、还是加权还有待讨论。资产质量状况：1、不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/各类贷款余额不良贷款率公司基本情况管理层讨论与分析不良贷款率2、拨备覆盖率=贷款减值准备/（次级类+可疑类+损失类）拨备覆盖率公司基本情况管理层讨论与分析拨备覆盖率3、杠杆率=一级资本/总资产（包括表内和表外）一级资本即核心资本，由实收股本/普通股和公开储备构成。公开储备又包括股票发行 HYPERLINK ;/baike1.baidu3/5view/194528.htm; t ;_blank; 溢价、保留利润、普通准备金和法定准备金的增值等。个人理解这里的一级资本是不是就是资产负债表中的股东权益项目（包含一般准备）总资产包括表内和表外资产。表内资产按名义金额确定，表外资产则存在换算的问题。其中对于非衍生品表外资产按照100%的信用风险转换系数转入表内，而对于金融衍生品交易采用现期风险暴露法计算风险暴露。（我不是太明白）偿付能力状况：1、资本充足率 2、核心资本充足率这两个指标在季报的“季度经营简要分析”中有。证券类盈利能力状况：1、加权净资产收益率加权净资产收益率公司基本情况主要会计数据和财务指标加权净资产收益率（本季度报告）2、资产利润率=利润总额/资产平均总额利润总额重要事项公司主要会计报表项目、财务指标大幅度变动的情况及原因利润总额（期初到本季度末）-利润总额（上季度报告）； 资产平均余额公司基本情况主要会计数据及财务指标总资产（上季度报告季末余额+本季度报告季末余额）/23、收入利润率=营业利润/营业收入营业收入公司基本情况主要会计数据和财务指标营业总收入（本季度发生额）；营业利润重要事项公司主要会计报表项目、财务指标大幅度变动的情况及原因（倒挤法）=利润总额营业外收入+营业外支出（本季度发生额）-利润总额营业外收入+营业外支出（上季度发生额）4、支出利润率=营业利润/营业支出=1/(1/收入利润率-1)（可采用间接换算）经营增长情况：1、资本保值增值率=（年末所有者权益/年初所有者权益）所有者权益公司基本情况主要会计数据和财务指标归属于母公司股东的权益2、利润增长率=（本年利润总额-上年利润总额）/上年利润总额本季度利润总额重要事项公司主要会计报表项目、财务指标大幅度变动的情况及原因利润总额（期初到本季度末）-利润总额（上季度报告）；上季度利润总额以此类推3、经济利润率=（净利润-净资产平均余额*资金成本）/净资产平均余额同银行类资产质量状况1、净资本与风险准备比率=期末净资本/各项风险准备之和各项风险准备在季报中找不到。2、净资本与净资产比率=期末净资本/期末净资产本季度末净资本公司基本情况主要会计数据和财务指标= 归属于上市公司股东的所有者权益（年初至本季度末）- 归属于上市公司股东的所有者权益（上季度报告）；本季度末净资产公司基本情况主要会计数据和财务指标=总资产（年初至本季度末）-总资产（上季度报告）偿付能力状况：1、净资本负债率=期末净资本/期末负债=1/(1/净资本与净资产比率-1)（可通过间接换算得到）2、资产负债率=期末负债总额/期末资产总额期末负债=期末资产总额-期末净资本，期末资产总额=期末净资产，同上可得。问题说明：季报中有母公司的数据也有企业集团的数据，在涉及相关数据时是用哪个？还是只要口径一致、可比就可以在银行类企业的季报中;资产负债表;只有当期期末数据和去年年末数据，所以涉及资产负债表项目要查阅上季度报告；利润表有两张，第一张是本期期初至季末发生额，第二张是本季度发生额，涉及利润表项目可以直接在一份报告中找到证券类企业季报数据较少，所有项目均没有本期发生额，资产负债表项目和利润表项目均需要查阅上季度报告保险类：盈利能力：净资产收益率=净利润(利润表)/净资产平均余额（资产负债表）100%总资产报酬率=利润总额（利润表）/资产平均总额（资产负债表）100%收入利润率=营业利润（利润表）/营业收入（利润表）100%支出利润率=营业利润（利润表）/营业支出（利润表）100%说明：此部分除了营业收入和营业支出需要另外考虑外，其他均能直接季度报表中找到所需要的科目。保险业的“营业收入”相当于其他行业的“营业总收入”项目，根据配比原则，我们可能需要选择实质意义同等的项目。如果其他行业选择“营业总收入”项目，则保险业的可直接使用“营业收入”项目；如果其他行业选择“营业收入”项目（即主营业务收入+其他业务收入），则保险业需要对利润表中项目进行一次计算：营业收入=营业收入合计（投资收益+公允价值变动损益+汇兑损益）。同理，如果其他行业选择“营业总成本”项目，则保险业可直接使用“营业支出”项目；如果其他行业选择“营业成本”项目，则保险业需要对利润表中项目进行一次计算：营业支出=退保金+赔付支出-摊回赔付支出+提取保险责任准备金-摊回保险责任准备金+保单红利支出+手续费及佣金支出+分保费用 - 摊回分保费用+其他业务成本。经营增长情况资本保值增值率=（年末所有者权益/年初所有者权益）*100% （资产负债表）利润增长率=（本年利润总额上年利润总额）/上年利润总额100% （利润表）经济利润率（净利润（利润表）净资产平均余额（资产负债表）资金成本）/净资产平均余额100% 说明：资金成本可在人民银行官方网站找到，可使用“金融机构人民币贷款基准利率”。问题主要在于该利率给出了两个可选择的项目：六个月以内（含六个月）和六个月至一年（含一年）。如何处理黄倩个人觉得选择六个月至一年（含一年）的数据，但缺乏理论依据。资产质量状况认可资产率=认可资产/资产总额*100% 年报、半年报、季报均无直接指标，也没有“认可资产”项目。应收账款比率（应收保费应收利息其他应收款）/资产总计100 （资产负债表）偿付能力状况偿付能力充足率=实际资本/最低资本100% （年报、半年报直接有该比率和公式中的项目，季报都没有）其他类盈利状况资本利润率（同上）资产利润率（同上）成本收入比=营