009财务管理制度.doc

福建省盛安城市安全信息发展有限公司财务管理制度 文件编号： SA-GL009 版 本： A/0 编 制： 财务部 审 核： 邓评韬 批 准： 冯权辉 发布日期： 2005年1月15日财 务 管 理 制 度（试行）第一章 总则1.1 组织原则总经理领导下的财务管理负责制。1.2 财务部职责1.2.1 财务职责拟定并执行公司各项财务管理制度财务预算和各项财务计划的制定、分解、落实财务定额费用开支标准的制定与调整修订资金配置与调度成本管理财务活动控制，保障财务计划的执行和完成合同经济评审1.2.2 会计职责会计核算制度的拟定和执行会计核算、报表编制和报表分析现金的存取转结等日常管理公司一级核算单位（总部）会计核算凭证填制、审核、日常账务处理的报表编制，公司内部的业务结算。公司各经营点会计核算业务的指导与监督进行定期财务报表的分析1.2.3 计划统计职责日常统计，统计分析与统计预测，提供统计报表、统计分析报告和统计预测报告负责对外统计报表的编报工作公司经营状况预测公司经营预算的编制1.3 公司分支机构财务管理1.3.1 原则上执行本公司“财务制度”1.3.2 可以根据各区域的实际情况制订本分支机构的“财务制度”报公司总部批准。1.3.3 分支机构财务管理接受公司财务部的领导和监督。 第二章 资金管理2.1 目的2.1.1 足额地及时满足公司经营所需要的货币资金。2.1.2 尽量缩减公司闲置货币，提高资金收益率。2.2 备用金管理2.2.1 管理原则使用范围“从严”控制开支额度“从紧”控制报销时间“从快”控制2.2.2 管理方式定额限额管理 预 借报 销挂账核算分户建账 报表出纳人员应在每月5日前向总经理报上月的 备用金借支报销明细表和备用金分户管理明细表2.3 现金管理2.3.1 严格执行国家颁布的现金管理条例严格执行库存现金限额，不得超限额留有现金。严格控制现金开支范围。本公司规定现金开支范围是：（1） 工资、奖金、劳保福利费用。（2） 公司向个人采购商品物资的价款。（3） 差旅费（4） 转账结算金额起点（1000元）以下的零星开支。（5） 经总经理同意，以现金开支的其他支出。不准坐支现金公司内部的各类现金收入，均必须全部送交公司财务部，所需现金开支，按规定审批手续到财务部领取。2.3.2 现金收付审批手续出纳收付现金必须按审批同意的会计凭证。出纳必须对现金收付会计凭证进行再复审。现金收付必须当面点清 。已经收付讫现金的原始凭证，出纳人员应当加盖“现金收讫”或“现金付讫”，及时登记现金日记账。出纳应于每日业务终了时，结出现金日记账余额并与库存现金核对，每日下班前向总经理报送现金收支日报表。月末盘点现金，在每月1日向总经理报上月现金盘点报告表。出纳在每月末向总经理报送现金收支月报表。2.3.3 借款手续公司员工因工作需要借用现金或备用金，必须填写借款单，写明内容及有关情况，由经办人签字，部门负责人审核，总经理或总经理授权人批准后送达财务部，由财务经理进行审核方能支付。2.4 银行存款管理2.4.1 票据管理 从银行购回各类银行票据单证后,逐本登记,专人保管. 现金支票、转账支票按号码顺序，逐一登记签发领用。 票据与有效印鉴实行分管。 严禁在未领用的银行单据上加盖有效印鉴。 填写错误或其他原因造成的作废银行票据要加盖“作废”标记，并与存根一起保存备查。 发现银行票据遗失，应及时报告和办理挂失手续。2.4.2 支票管理。 现金支票用于提取现金，其签发按现金管理条例办理。 转账支票用于同城商品交易转账支付款项。 原则上不得发出空白支票，特殊情况要领空白支票的需经总经理特批。2.4.3 汇兑管理用款部门或用款人填写借款单，经总经理审批后，财务部方可汇款。 财务部在汇款后做借款账务处理。 使用部门要及时报账，会计及时进行账务处理。.2.4.4 汇票管理 领用部门填写银行票据签发审批表经总经理审批后，财务部方可签发汇票。 汇票领用人要在“银行汇票领用报销登记薄”上签字。 使用部门要及时报帐,会计及时进行账务处理.2.4.5 存款收入管理 公司市场人员及各分公司(办事处.营业点)负责人按期催收欠款，保证公司欠款及时入账。 任何人不能从各分公司，驻外机构直接提现金回公司，必须以电汇、汇票或其它银行结算方式直接汇入公司账户。 回款人要将填写的回款入账表和汇款单复印传真回公司财务部。 财务部要进行核对和及时到银行取票，并进行账务处理2.4.6 存款的清查核对 财务部应将“银行对账单”和本企业的“银行存款日记账”逐笔核对。 发现有差错,要及时与银行联系,查明原因,立即处理。 逾期未报告，长期挂账而造成呆账、坏账的要追究出纳责任。2.4.7 资金报表 出纳应在每日业务终了时，结出现金日记账余额并与库存现金核对；并于次日9时前向经理报送资金情况表。 出纳应在当月3日前向总经理报送上月的银行存款每月结存表。第三章 报账管理 公司报账实行总经理一支笔管理制度。3.1 采购报账3.1.1 经手人将采购物品的票据要经仓管人员验收签名。3.1.2 经手人将验收完的票据连同经批准的采购申请单送交财务部审核。3.1.3 财会人员要对票据的购物数量、型号、品种、单价、付款额等逐一核对，核对无误后签名，如若有误退回。3.1.4 财务部将财会人员核对无误的票据连同采购申请单送总经理签批后方可报账。3.2 差旅费报账3.2.1 出差人将差旅发票送交财务部审核。3.2.2 财会人员对差旅发票的时间、地点、享受的级别待遇等事项进行逐项审核，审核无误后签名，如若有误，退回出