调查报告样本.doc

江苏开放大学开放教育会计学专科集中实践环节社 会 调 查 报 告题 目 关于朗力福集团控股公司常州分公司 2012年度流动资金管理情况的调查报告 教学点名称： 常州市开放大学 学 号： 姓 名： 指导教师： 王微 职称 讲师 二O一四 年 五 月调查目的本次调查目的和意义在于对朗力福集团控股公司常州分公司2012年度流动资金管理情况的调查，实地了解该公司的流动资金管理情况，以锻炼自己在流动资金管理方面的能力，并加强自身管理方面的专业素养，同时联系现有的实际，运用已有的专业知识和技能，坚持理论联系实际，切实在知识、动手能力等综合素质上有所提高，发现存在问题并为此提供良策。调查题目关于朗力福集团控股公司常州分公司2012年度流动资金管理情况的调查报告调查对象朗力福集团控股公司常州分公司调查提纲：一、公司概况二、调查内容三、存在的主要问题四、调查建议调查方法及进程：通过实地调研（查阅法、直接观察）及向相关人员了解情况完成调查报告。指导教师意见：指导教师签字：_ 年 月 日调查报告正文（另附）调查报告评语：成绩：_ 指导教师签字：_年 月 日教学点意见：负责人签字： _年 月 日省开大意见： 毕业作业指导委员会 代表签字：_年 月 日关于朗力福集团控股公司常州分公司2012年度流动资金管理情况的调查报告 姓 名： 教育层次：专科学 号： 省级电大：江苏开放大学专 业：会计学 分 校：常州开放大学 指导教师： 王微 教 学 点：（直属）二O一四 年 五 月目 录一、公司概况1二、调查内容1（一）货币资金状况1（二）应收账款情况2三、存在的主要问题3（一）没有做好基础记录3（二）对客户突破信用额度不加以控制3（三）对客户已过信用期限债务未能及时催还3（四）坏账损失尚未建立4四、调查建议4（一）加强货币资金的内部控制4（二）加强应收账款管理4关于朗力福集团控股公司常州分公司2012年度流动资金管理情况的调查报告流动资金是企业的“血液”，拥有一定数量的流动资金对于每个企业来讲是企业生存与发展的重要保证。流动资金管理是企业财务管理的核心内容，企业如何保持流动资金的正常运营，提高流动资金的周转速度，充分提高资金的利用效果与效率，直接关系到企业财务管理的水平，最终也必将影响到企业经济效益的好坏。鉴于流动资金管理的重要性，本人最近选择了朗力福集团控股公司常州分公司，对其2004年的流动资金管理情况进行了调查，现将调查情况汇报如下：一、公司概况朗力福集团控股公司常州分公司是一家集保健品、化妆品、酒品三大种类的消费品为主营业务的外商投资企业。它成立于1999年，是朗力福集团控股公司投资成立的一家独立核算的子公司，主要经营总公司生产及经营的各种产品，包括保健食品、化妆品、酒品等几大类，其产品主要通过商场、超市、大卖场、批发中心等渠道进行代销。销售区域为常州市区、武进、金坛、溧阳等地。公司员工231名，其中管理人员10名，业务人员18名，商场销售人员203名。2004年销售收入700多万元人民币，由于购入成本较高，加上员工众多，营业费用较高，2004年度共亏损70多万元人民币。在企业运作过程中，由于资金往来较多，存在一些问题，再加上由于采用赊销方式，产生大量应收账款，甚至形成了很多呆死账，所以该公司在应收账款的管理上问题较多。二、调查内容（一）货币资金情况1.库存现金情况朗力福集团控股公司常州分公司财务人员共4名，其中主管、出纳、记账、成本各1人。日常提取现金由出纳员根据实际情况，提取公司所需日常使用现金、支票，印章及密码器由其一人保管。出纳员对经领导审核批准同意报销的票据进行支付，每日登记现金日记账。财务管理人员有时也盘点现金，但次数很少。2.银行存款情况企业银行往来也是由出纳员进行日常业务处理，每日支票的进账，日常的支票、汇票支付一般都由出纳员负责处理，月末与银行对账，及编制银行余额调节表也是由其一人进行处理（二）应收账款情况朗力福集团控股公司常州分公司主要是通过赊销方式进行销售，年销售收入达760万元，在整个常州市拥有431家客户单位，就是说有431家销售商在代销该公司的相关产品。在调查中我了解到了该公司的销售流程情况，首先由业务员与各商家接触，双方达成共识后，就由公司向商家供货，经过一定的周期，业务员根据商家的销售进行对账，以其实际销售额与商家进行结账，同时扣给商家相应的各种代销费用。以下是一组截止到2004年12月31日，朗力福集团控股公司常州分公司应收账款明细账表。朗力福集团控股公司常州分公司应收账款2004年12月31日客戶名称金 额百合医药商场32855.8常州AA文化宫超市5160.53常州得乐营养品公司2206.80 大润发超市有限公司43259.05海王星辰药业109.01华荣百货公司14859.59 黄山购物中心9163黄山世联贸易公司5595.9绩西阳光超市2000江苏华联常州公司1793.96开发区医药公司3578.8康美化妆品1209.97乐购生活超市有限公司25693.99溧阳大统华超市1578溧阳购物中心7715.11溧阳中百一店7410.6联华新区店639.79鸣凰苏果超市商场5616宁国永佳商场44655.84宁阳商贸有限公司348.01牛塘卢华超市有限公司386.5戚区联华885.59戚区如意170顺乐超市11409.25苏州百家利公司24261.16武进联华超市有限公司39261.95武进信特超市有限公司136820.81鑫琳食品有限公司18365宣州宁国百货公司7300.81永宁华联超市有限公司4049.21俞文6966郑陆商业合作社1100.35中联商场4159邹区华联(瑞和)超市2550 合计 473135.38以上一些客户单位，如常州AA文化宫超市、开发区医药公司、苏州百家利常州公司等已经停业1年多，应收款至今未能收回，相关的业务责任人也已经辞职；还有一些单位，如中联商场、宣州宁国百货公司、武进信特等贷款早已超过收账期，而且应收金额较大，但一直不予结款。更有一些单位，如宁国永佳商场、宁国宁阳商贸公司经营状况很差，无力支付所欠货款，由于当时没有签相关合同，所以收回的所欠款项更为麻烦。三、存在的主要问题由以上销售流程和调查中收集到的各种账面数据可以看出，朗力福集团控股公司常州分公司存在较多的应收账款，给企业经营带来了较大的风险，截止到2004年12月31日，该公司应收账款高达473135.38元，调查中发现该公司对应收账款管理的方式较为粗犷，公司在应收账款的日常管理工作中，有些方面做得不够细，比如说对用户信用状况的分析、账龄分析表的编制等。具体来讲，有以下几方面：（一）没有做好基础记录公司对客户各项资料不能及时准确的了解，有的甚至没有登记客户的任何资料，所以一旦出现变故，就极易造成呆死账。（二）对客户突破信用额度不加以控制货物配送的各个销售商家，一般是按其要求量来配送的，有一些商家货物库存远远超出其实际的信用额度，这样该公司的经营风险又大大的增加了。（三）对客户已过信用期限的债务未能及时催还一些销售商已经过了其应付日期几个月，货款尚未能收回，该公司也没有安排责任人进行及时的催还，长此以往应收账款收回的可能性也大大下降。（四）坏账损失尚未建立坏账损失尚未建立，呆坏账的情况的存在有时不可避免，为此应按一定的比例进行坏账准备的计提。以上一系列的应收款不能及时收回的原因，与调查中发现的上述4种应收账款管理中的问题是密切相关的，也就是说由于以上的4种问题使得应收款不能及时清理，而且还有不断增加的可能性存在。四、调查建议（一）加强货币资金的内部控制1.货币资金业务的职务分离货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管，即将经营货币资金业务的人与记录这些业务的人分离。（1）货币资金实物收付及保管只能由经授权的出纳员负责处理，其他职员不得接触未经支付的货币资金。（2）保管支票簿的不能同时负责现金支出账和调整银行存款账。（3）负责调整银行存款账的人员应与负责银行存款账、现金支出账、应收款、应付款的人员分离。（4）出纳员应做到库存现金日清月结，主办会计应对库存现金进行定期和不定期的检查。2.银行存款控制负责银行对账单调节和银行存款账面余额的职员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务，以防止被银行揭露的不正当支出或应记但未记入企业收入账的不正当行为再次被掩盖起来.（二）加强应收账款管理公司在应收账款的日常管理工作中可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作：(1)做好基础记录，了解用户（包括子公司）付款的及时程度，基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件等，这些信息，才能及时采取相应的对策。(2)检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务，以防止其突破所定的信用额度。(3)掌握用户已过信用期限的债务，密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取