大平房镇村级财务管理制度.doc

大平房镇村级财务管理制度为进一步提高村级集体财务管理水平，确保村级财务管理规范化、制度化、促进农村经济社会和谐发展和社会主义新农村建设，特制定本制度。一、村财镇代管制度村集体经济组织与镇农经站签订统一规范的代理协议，明确村财镇代管范围、双方的权利与义务。1、在坚持“四不变，三不准”的原则，全面推行村财务由镇农经站派员在会计中心代理记账、核算。2、实行“先审核，再记账”制度。实行代理记账后，村报账员具体负责村级财务收入、支出的管理结报工作，所有收入必须解交镇会计中心村级资金专户，实行专户管理。所有收支凭证必须要素齐全，手续完备，由村报账员按规定结报日期到镇农经站结报。结报时由镇农经站对支出凭证的合理性、合法性、合规性进行审核，经代管会计、农经站长审核，加盖审核章后，方可到镇会计中心办理结报入账手续。3、镇农经站代理记账主要职责。一是严格执行村合作经济组织财务制度和村合作经济组织会计制度，代管好村级账务，做到分村设账，规范核算。二是及时认真记好各村账目，并会同各村搞好核对，确保账帐、账据、账款、账物、账表“五相符”。三是及时将财务报表传递到村，及时提供各村村务公开中的账务资料，并督促各村搞好财务公开活动。四是保管好各村的会计档案资料，确保安全无损。4、村定期结报制度。各村账目凭证原则上每月结报一次（结报日为每月1日）。实行预付备用金制度，各村备用金视其现金流量的大小一般控制在20004000元。各村报账员必须按时到镇农经站结报，结报时必须配合镇代理记账员搞好电脑记账。二、资金管理制度（一）收入管理1、严格收入票据管理。村向农户或单位收取款项时，必须使用规范的票据。村内一事一议资金使用省减负办监制的专用收据。其它收入及代收款项，一律使用村内部结算凭证。村内所有收入手续必须到镇农经站办理，镇农经站建立村级收入票据领用、缴销制度，并明确专人管理。村从镇农经站领回的所有收款票据必须由专人保管，涉及移民的村收入单据必须由村书记、主任联签后方可领用，并实行领用登记、结报、销号制度。村在月末财务结报时，将本月已使用的票据列入结报、销号。2、加强资金扎口管理。村所有收入，一律实行村有镇管，在坚持村集体所有权不变的基础上，由镇会计中心统一扎口管理，实行专户存储。各村所有现金收入解交率必须达到100%，严禁坐收坐支，严禁截留收入，严禁私设“小金库”，严禁公款私存，收入必须在收款后三天内全额缴纳到“农村财务会计中心”专户，否则超过三天视为挪用公款，违者将严肃查处,凡坐收坐支的村将在年终村干部转移支付工资中按当年坐收坐支额的20%扣减村书记、主任工资。（二）支出管理1、严格执行年度支出计划。村集体的各项支出必须执行“定项限额、计划使用、先批后用”的制度。村级资金实行用款报告制。先申请后拨付。各村用款时，须填写村级集体资金使用申请表，注明用款项目、金额、用途等相关内容，并经村书记、村委会主任、经办人签字，用款不超过5000元的项目由镇农经站（财会中心）负责人审核后，方可拨款；用款超过5000元的项目由镇农经站（财会中心）负责人审核再由主管财务的镇长审批后方可拨款。2、严格控制非生产性支出。村不得报支以下费用：（1）各项捐赠、赞助费；（2）个人订阅的报刊、杂志费；（3）未经镇政府审批的各项津贴、补助及阶段性工作考核奖等。3、严格审查费用支出凭证，对不符合规定要求的支出不予批准报销。在审查支出凭证时要认真把好七关：（1）把好年度支出计划关；（2）把好原始支出凭证规范关；（3）把好支出凭证经办人、证明人齐全关；（4）把好支出凭证的数量、单价、金额相符关；（5）把好支出凭证时效符合规定关；（6）把好支出符合财务管理制度关；（7）把好凭证理财审批关。否则，镇农经站结报时一律剔除。4、严格支出审批权限。村的所有支出票据凭证须经民主理财程序通过后,由村书记、主任联批方可入帐。5、严格专项资金管理。村的所有专项资金按专项资金管理制度执行，全部纳入村级资金专户管理，报支时除按正常村级支出审批程序外，还应由职能部门负责人、分管负责人签注意见。三、资产、资源管理制度 各村集体资产、资源按照统一的标准和程序，设置台帐，由镇农经站统一监管，在镇、村集体民主决策的基础上，由镇、村两级制订资产和资源承包、租赁、出售、开发等方案，由村民代表会议或村民会议讨论通过后，再由镇农经站审核，由有关部门对资产、资源价值进行现场核实评估，实行严格的招投标制度，签订规范的法律合同，同时要将相关会议记录、合同文书归档管理。对村集体资源的管理采取村申报、镇审核，实行镇、村两级联合管理。凡未经村民代表会议或村民会议讨论通过，擅自发包或处理集体资源、资产的合同，由合同签字者承担经济或法律责任。四、一事一议资金使用制度1、使用范围：村内一事一议资金仅限于本村兴办小型农田水利基本建设、修建村级道路桥梁、植树造林和村民认为需兴办的其它集体生产及公益事业项目，也可用于归还因兴办公益事业而形成的村级债务。2、使用原则：一事一议资金实行定项限额、计划使用、先批后用的原则。各村不得突破年初按规定筹集的计划数。3、使用办法：一事一议资金使用，在坚持“量力而行、先急后缓”的前提下，由村根据年初预算安排，经集体讨论，编制实施计划报批后组织实施。对使用一事一议资金5000元以上的建设项目全面实行项目化管理，各村在项目开工实施前必须填报项目实施计划表和项目审批表，报镇审核批准后方可实施。农经站负责对实施的项目进行立项报批、组织招（投）标、跟踪监督、按期划款、把关验收。村级正常性的用工实行派工制度，由村根据计划安排，集体讨论确定，村主要领导审批同意后组织实施，完工后组织验收。4、规范手续：一事一议资金建设项目必须取得规范有效的原始凭证，工程完工后需及时结账搞好结算。5、结算办法：按季结账公布，年终汇总结算。上年用工下年结算的概不认可。五、债务管理及新增债务审批制度1、债务管理。对已实际形成的借款应积极偿还，其利息一律按现银行同期同档存款利率结算（村欠村干工资和农户往来不得结算利息）。2、严格控制村级新增债务。村原则上不得举债兴办公益事业和垫交任何费用。3、村集体经济组织确需举债的，经村民会议或村民代表会议讨论通过，在落实还债来源和还债计划的基础上，向镇政府申报，得到批准后方可实施。4、加大新增不良债务责任追究力度。对不按规定擅自形成的债务，按照“谁经手，谁负责”的原则，对相关责任人按失职行为论处。六、村级财务公开和民主理财制度（一）村级财务公开制度1、按季组织实施村级财务公开活动。为提高村级财务的透明度，村要遵循“实用、方便、节约”的原则，在每季末次月20日前将本季度的村级财务向全体村民公开。2、财务公开的重点内容为：土地承包管理情况；年度财务收支计划执行情况；各项收入与支出的具体项目及金额；财产物资、债权、债务、收益分配情况；一事一议资金的筹集使用；专项工程收支情况等群众要求公开的内容。3、切实提高村级财务公开质量。村在村级财务公开前，要组织安排好民主理财活动，拟定村级财务公开的具体内容，并按时按要求进行公开。每次村级财务公开必须在专用记录簿上搞好详细记载，以备查考。（二）民主理财制度1、健全民主理财组织。经村民会议或村民代表会议选举产生民主理财小组组成人员，其成员应办事公道、群众信任、并且具有一定的政策水平和农村财会知识（现职村干及家属不得担任理财组成员），民主理财小组一般由3-7人组成。2、正常开展理财活动。村级理财每月开展一次。理财时间为到镇结报日前三天，特殊情况可以提前或增加活动次数。理财时参加人员必须齐全，收支发票必须逐一审核，由理财组在每张发票右上角加盖民主理财专用章，同时填制理财活动记载报告单，登记民主理财活动记载簿，并由理财组成员签字或盖章。七、会计档案管理制度1、村所有会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料必须严格按照会计年度和档案管理要求，整理归档（交镇保管的会计档案除外）。2、村必须设立专门的会计档案室，由专人进行管理。3、任何单位或个人不得随意外借会计档案，特殊情况确需借阅，必须履行规定的手续程序，用毕后及时收回，放置原处。如因借阅档案引起上访等事项将有现管理人及外借人承担相应责任。4、严格按照会计档案保管年限和规范的要求进行会计档案销毁，任何人不得私自销毁会计档案。5、会计档案管理人员每半年必须对会计档案进行一次检查、核对、防蛀、防霉处理。6、会计档案如若发生霉变、虫蛀、遗失、损坏、短少，必须立即向镇农经站报告，并按照有关规定进行处理和处置。八、干部任期及离任审计制度1、实行定期审计制度。镇农经站每季度对全镇各村财务进行一次审计。重点审计各村村级收入情况，村级“一事一议资金”的收支情况、村集体统一经营项目资金的收支情况、村级债务的增减情况、村级各项合同签订管理情况、征地补偿费的收支情况等。2