会计各项工作制度.doc

会计人员岗位职责一、认真学习党和国家的有关方针、政策、法令、制度，刻苦钻研业务，贯彻执行财经制度，维护财经纪律，能力做好本职工作。二、按照国家财务制度的规定，认真编制财务预算，及时掌握预算、计划的执行情况，控制预算外、计划外开支，合理使用资金。三、认真做好各项资金的记帐、算帐、对帐、报帐等日常会计核算工作，做到凭证合法、手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚。四、认真编制各种会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。五、各种会计凭证应及时传递，不得积压，按期装订成册，交会计档案保管。财务档案的保管按档案管理规定执行。六、会计人员不得经管现金收付业务；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出 纳 员 岗 位 职 责1、严格执行会计法的各项财务制度，遵守财经纪律。对不符合财务制度的会计凭证有权拒绝办理。2、按照财会制度办理现金收付业务和银行结算业务，严格执行现金存取款制度，不随意超限额存放现金，确保资金安全。3、及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结，按时与开户银行对帐，保证数字准确，帐帐相符、帐实相符。4、完成领导交办的其它工作任务。授权批准制度（1）单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 （2）审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。（3）经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。控制程序（1）支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。（2）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。（3）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。（4）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。其他控制措施（1）定期核对银行账户。单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。（2）定期盘点现金。单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。（3）限制接近。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（4）票据管理。单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。（5）重要货币资金支付业务。应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。会计档案管理制度为了加强会计档案管理,保证会计档案的安全、完整、及时, 根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法及 财政部会计档案管理办法的规定,制定本办法。 一、管理部门 会计档案的具体管理工作由综合科负责，并指定专门地点 专人保管。 二、归档范围 归档范围 1.会计凭证。包括原始凭证、记账凭证、记账凭证汇总表， 银行存款对账单及余额调节表等。 2.会计账簿。包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记账 簿等。 3.财务报告。包括会计制度 规定的月份、年度会计报表， 报表附注及财务情况说明书；上级有关部门对单位检查结论、审 计报告等。 4.其它会计核算资料。 三、保管 1.当年的会计档案在会计年度终了后， 可暂由综合科保管一 年，期满后存入档案室由专人保管。 2.会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、 立卷、 保管、 调阅、销毁等一系列工作。 3.机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原 管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人 员逐一接收。 四、借阅使用 1.综合科建立会计档案清册、借阅登记清册、销毁清册。2.借阅会计档案，须经财务负责人或单位领导批准。借阅会 计档案人员， 不得在案卷中标画， 不得拆散原卷册， 更不得抽换。3.借阅会计档案人员， 不得将会计档案携带出外， 特殊情况， 须经单位领导批准。4、复制会计档案，须经财务负责人或单位领导批准后方可。 五、保管期限 1.会计凭证保管 15 年。 2.会计账簿保存 15 年，其中现金和银行存款日记账保存 25 年。 3.会计报表保存 10 年，其中年度决算表永久保存。4.发票、银行余额调节表、银行对账单保管 5 年。5、会计档案保管清册、销毁清册永久保存；会计移交清册 15 年。 六、销毁 1.会计档案保管期满，需要销毁时由综合科提出销毁清单， 编制销毁清册，报局领导和市财政部门批准后，方可销毁。对其 中未了结的债权、债务原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管 到债权、债务结清时为止。2.按规定销毁会计档案时，应由综合科、秘书科、上级部门 共同派人监销，监销人在销毁会计档案以前要认真清点、核对， 销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况以书面形式报告 有关领导。 七、本制度从2011年1月1日 执行会计档案的整理 遵循会计档案的特点和科学管理档案的原则，会计档案的整理原则和要求如下： 1、整理的原则：会计档案整理必须遵循会计档案自然形成的规律，保持会计档案材料之间的历史联系，区分会计档案的保管价值，便于科学管理和查找利用的原则。在整理中，原则上应保持会计凭证、会计帐簿的封装不能拆开来重新装订。同时，又必须考虑到作为档案来管理，必须具备一套科学管理的原则。 2、归档的具体要求。归档要求，就是会计档案的整理，要符合归档的要求，档案部门方可接收，进行科学管理。首先，要把本单位财务工作上的隶属关系搞清楚，你这个单位为独立核算单位的年代搞清楚，即什么时间是独立核算的，历年中有没有中断，中断后又什么时候开始核算的。每一年的经办会计人员姓名也应搞清楚。同时还要搞清楚有几种会计档案。然后应按年把历年来的会计档案集中起来，清点每一年度中和历年来会计档案有没有短少，并作好记载。 具体要求如下： （1）制定会计档案的分类表，确定分类号。各个单位应根据本单位形成会计档案的实际情况，依据南通市档案局制定的会计档案通用的分类表，具体拟订出本单位的会计档案分类表，确定分类号。没有分类表，就无法进行会计档案的整理编目工作，因此，制定适合本单位实际情况的会计档案分类表是一项首要的工作。分类中四大类中的小类，可根据各单位会计档案的实际情况来确定，没有可不设。 （2）整理编目。此项工作必须在制定好分类表之后才能进行。其主要内容有： A、凭证的整理。对凭证的整理必须严格按照原有的封装来进行，不可重新拆封改装，如凭证装订时，已有封装的，就不必再进行封装；如只有装订而没有封装的，必须进行封装。对凭证不必再加封面，也不必进行编张号的工作。 B、帐簿的整理。帐簿的整理主要是对那些没有封面的帐簿必须另加封面，按照文书档案的装订法进行装订，可加卷内目录和备考表。封面可用质量好的牛皮纸并在封面上填写简要的内容，如某某单位某某年度某某帐簿。如果帐是死的，如现金日记帐和银行存款日记帐等，应保持其原有的面目，不必拆装抽出空白页，如果帐是活的，除上面所说的要另加封面装订外，可以将空白的抽出来。 C、报表的整理。报表的整理主要是按照报表的保管期限来分别整理，年度决算报表（包括年度财务分析）应整理成一卷，考虑到一年中年度决算报表比较少，可将几年的组成一卷，但必须标明起止年代。月、季报（包括月、季度财务分析）可整理成一卷或几卷。如年度决算报表短少又无法弥补的，应将月度或季度的报表上升作为永久保管。具体做法可参照文书档案的立卷要求进行，如编写张号、抄写卷内目录、装订等。封面、卷内目录、备考表可暂用文书档案的那一套。 D、案卷的编号。案卷的编号必须以分类表中确定的小类来进行。 E、案卷目录的编写。依据会计档案分类的要求，案卷目录可分为帐簿类、凭证类、报表类和其他类四大本目录簿。在每一本目录薄中又可按小类分成几格，在每一小类中适当地留些空白的目录，以备逐年编写，每一小类即可用指示标记标明，便利查找。 F、案卷的排列。 按类别顺年度排列存放。凭证归凭证存放，帐簿归帐簿存放，报表归报表存放，并顺着年度的先后，依次排列。凭证的存放可根据凭证的大小，制作专门存放凭证的橱，并按凭证大类中的小类分别存放。如原始凭证和记帐凭证这一小类按年度，月份的先后，依次排列。又如帐簿类，按小类分别排列。历年来的现金日记簿排在一起，历年来的总帐排在一起，其他帐同样如此。这种排列方法是由分类表和案卷号编写方法决定了的，也就是说非要按照这种方法排列不可。 不同类型的会计档案的凭证、帐簿等不能排列在一起，如企业会计档案的凭证和基建会计档案的凭证必须分开来排列，可用橱来分开，如愿同一橱内，应用标号区分。 G、建立各项制度并严格遵守。 归档制度。按照会计档案管理办法中的规定，财务会计部门每年产生的会计档案，按照归档的要求进行整理编目，在财务会计部门保管一年之后，原则上应向本单位的档案室移交，具体日期可双方商定，是3月份还是6月份都可以。到规定的日期，财务会计部门必须把隔年的全部会计档案移交给本单位档案室，档案室应按归档要求对会计档案进行检查，如不符合，必须进行加工。档案室还应根据案卷目录簿对接收的会计档案进行清点，核对无误后，方可接收。在符合移交要求后，档案室不得拒绝推诿。对无档案室而有会计形成的小单位，其会计档案必须按照归档要求进行整理编目，要有库房有存放设备，有人专管或兼管，并应建立一整套的管理制度。会计档案可由本单位保管，应将一套案卷目录上交主管部门档案室保管。 保管制度。各档案室对保管的会计档案必须建立严格的保管制度，要做到会计档案不受潮霉变，不被虫蛀鼠咬；要有存放设备并做到整齐美观；门窗要牢固；要有灭火设备。要想方法改善保管条件，确保会计档案的安全。 调阅制度。查借阅会计档案必须建立严格的查借阅制度。本单位工作人员查借阅凭证、帐簿原则上不出档案室；外单位来查阅会计档案，须经本单位领导批准后方可接待，如要复制亦必须经本单位领导批准。会计档案原件原则上不得外借，如因特殊需要须经上级主管部门批准方可借用，但不得拆散原卷册，并应限期归还。查阅和借阅会计档案必须进行登记，并对有重大利用效果的事例应认真地进行了解，及时上报。 销毁制度