农村信用社对账工作实施细则.doc

*县农村信用社对账工作实施细则为进一步规范会计核算行为，强化对账工作，防范经营风险，确保资金安全，根据*省农村信用社社案件防控长效机制指导意见及市办事处转发的关于落实案件防控工作要求的通知（*发（2012）17号）文件精神，结合我县农村信用社实际情况，特制订本实施细则。 一、对账内容（一）信用社（部）、信用分社与客户之间的对账主要为现金、存款、贷款、股金的对账。（二） 信用社、信用分社与县联社营业部及信用分社与信用社资金往来的对账（三）县联社营业部与人民银行营业部、省联社会计结算处资金往来的对账，即缴存存款准备金、系统内存放款项的对账。二、对账工作职责对账工作严格执行“对账不记账，记账不对账”的原则，即实行记账岗位与对账岗位分开，严格执行双人对账、换人对账、上门对账、法人（单位负责人）对账制度，严防“一手清”。（一）公存款对账：1、公存款对账-信用社（部）、分社会计职责： (1) 按月发送“加盖业务公章、会计和经办人私章”的对账回单、对账单，发送方式可以采取柜面发送、电话告知领取、邮寄、专人送达等方式，对账单不得长期积压不发送。因核心系统故障等因素，对账单打印不出的公存款不动户、零户以我县发送在内网的“对账单式样”编制发出，柜面未发出的对账单提交本网点主任挑选1名员工双人上门对账。(2)开户时公存款单位必须在本网点预留印鉴和联系电话，预留印鉴：即单位预留公章1个、法人（单位负责人）私章1个、财务会计负责人（关联人）私章1个，公存款单位人员变动及时更换印鉴卡和联系电话，公存款预留印鉴和联系电话需向联社会计监督部门提交1份印模，便于核对凭证。(3)回收对账回单，并按户每户一页在“湖南省农村信用社票据、回单收发登记簿”登记盖章。根据对账单回收率情况，定期将公存款客户按照省联社分类标准划分为监控类客户、关注类客户、正常类客户，(4)审核处理对账结果，回收对账回单上必须加盖法人（单位负责人）私章并签字、财务会计负责人（关联人）私章并签字，回收对账回单上加盖的印鉴卡是否与留存印鉴卡一致，公存款财务人员提出的属于信用社记账差错，会计主管应及时办理冲账正，并在“湖南省农村信用社差错登记簿”上登记。(5)按账号顺序编辑目录整理、装订、保管对账回单、对账单等对账资料。2、公存款对账-信用社（部）、分社主任职责：（1）按照“了解你的客户”（KYC）和“了解你的客户业务”（KYB）的原则，每月至少对两个对公存款客户进行上门对账与访谈（网点主任挑选1名员工双人上门对账），要求加盖法人（单位负责人）私章并签字、财务会计负责人（关联人）私章并签字，达到全年对本单位对公存款客户全部了解核对。（2）督促本网点会计加大对账单发出力度，对账单不得在本网点长期积压。对有发生额且长期未对账的客户，应主动上门对账或以会议召集方式现场对账，并查明原因。 （3）对公存款不动户、零户、余额不变户、空户，网点主任对账应重点关注，是否存在洗钱等案件隐患。对长期不交对账回单的公存款不动户，通过双人上门对账无法找到法人（单位负责人）、财务会计负责人的，由网点主任、会计及参与核对的员工等3人在“湖南省农村信用社票据、回单收发登记簿”签字证明，确保无案件隐患，同时向人民银行递交账户撤销报告，由网点主任审批，会计制票转入其他应付款-久悬户（又叫睡眠户）。有发生额但余额不变账户，应重点关注是否存在洗钱行为；不容许公存款余额为“零”；从开户日起没有1笔发生额的空户也应向人民银行递交账户撤销报告，予以撤销。3、公存款对账-信用社（部）、分社记账柜员职责：公存款单位存款大小额支付交易必须临柜核对是否透支，并执行印鉴卡折角验印，留有折角验印痕迹。大额转帐支付审批人应在支付凭证上签字，同时“大额款项交易登记簿” 上签字签字或盖章（详见新信联字2012年1号文件）。（二）个人储蓄存款对账：1、个人储蓄款对账-柜员职责：（1）不论复核制还是柜员制网点，柜员必须坚持办理业务时账折见面、换人复核进行对账。（2）活期储蓄销户必须提供存折、本人身份证、代理人身份证做附件，定期储蓄提前支取必须提供本人身份证、代理人身份证做附件.（3）定期储蓄不论到期支取还是提前支取，取款人必须在原存单上签字。（4）严禁柜员用本人操作码自行办理本人业务，即柜员不得用自己的操作码办理自己及家属的存款、贷款、股金等业务，本人业务应提交其他柜员办理。（5）大额支付应提交主任、会计审批人在支付凭证上签字，同时“大额款项交易登记簿” 上签字签字或盖章（详见新信联字2012年1号文件）。大额支付要提醒客户提前预约。2、个人储蓄款对账-不记账的会计主管（含授权主管）职责：（1）对于客户来本网点存取款项时，账折见面每天至少核对2户是否正确，会计主管（含授权主管）并在“工作日志登记簿”上“其他工作情况栏”登记，防止客户及内部员工伪造存单存折。（2）本网点员工存折、存单应严格对账，及时核对柜员是否用本人操作码自行办理本人业务。（3）每天对活期储蓄销户是否提供存折、本人身份证、代理人身份证做附件，定期储蓄提前支取是否提供本人身份证、代理人身份证做附件. 定期储蓄到期支取、提前支取，取款人是否在原存单上签字（4）大额支付除主管授权、审批外。超权限的应提交主任在支付凭证上签字，同时“大额款项交易登记簿” 上签字签字或盖章（详见新信联字2012年1号文件）。（三）网点与县联社营业部社内往来对账：1、网点与联社营业部社内往来对账-营业部会计职责： (1) 每月2日按月发送“加盖业务公章、会计和经办人私章”的对账回单、对账单（如果核心系统打印不出对账单以我县发送在内网的“对账单式样”编制发出）。(2)回收对账回单，并按户每户一页在“湖南省农村信用社票据、回单收发登记簿”登记盖章。(3)审核处理对账结果，回收对账回单上是否有网点主任（负责人）、会计双人签字，网点会计提出的属于营业部记账差错，会计主管应及时办理冲账正，并在“湖南省农村信用社差错登记簿”上登记。(4)按账号顺序编辑目录整理、装订、保管对账回单、对账单等对账资料。2、网点与联社营业部社内往来对账-网点会计职责：网点会计接到联社营业部下发的社内往来的对账单，要求5日内核对完成。网点会计逐笔勾对无误后，由网点主任、会计签字确认，加盖在往来结算专用章上交联社营业部。属于营业部记账差错，网点会计应及时提醒营业部会计办理冲账正，属于本网点记账差错，网点会计及时办理冲账正，并在“湖南省农村信用社差错登记簿”上登记。3、网点与联社营业部社内往来对账网点记账-柜员职责：对于大额转帐支付审批人应在支付凭证上签字或盖章，同时“大额款项交易登记簿” 上签字或盖章（详见*联字2012年1号文件）。4、社内往来对账-信用社（部）、分社主任职责：对于社内往来、库存现金、贷款、大额汇进汇出款，信用社（部）、分社主任应每天核对，并在“四项重要业务日志登记簿”登记签字（四）贷款对账：1、贷款对账-有贷款的信用社（部）、分社网点会计职责：（1）有贷款的网点会计应每月亲自从信贷系统、核心系统打印贷款分户账（含表外科目），组织记账柜员与贷款借据核对，并将账据核对资料装订成册。（2）有贷款的网点会计每年应分类打印6万（含6万）以上的大额贷款数据提交客户经理（即主任及信贷员）双人或换人上门对账。2、贷款对账-网点客户经理（即主任及信贷员）职责：（1）主任必须组织信贷员对6万（含6万）以上大额贷款和出现风险苗头的贷款，应双人或换人进行贷后检查，函证对账，每年对账不得少于一次。以催收通知单进行函证对账，催收通知单上必须有4人签字，即借款人、借款人家属（或负责人、财务会计）、客户经理2人，催收通知单上应注明借款人身份证号码，电话号码。对假名、冒名贷款应提交贷审中心更改客户信息，已函证对账的催收通知单要编辑目录装订成册提交会计入档保管。（2）主任必须组织信贷员坚持双人或交叉实地核实抵押物权属和有效性，确保抵押物产权明晰、抵押足值；抵押价值是否与表外科目相符，每季对账不得少于一次（五）股金对账：1、股金对账-营业部会计职责：营业部会计应每年从核心系统打印股金分户账提交基层网点函证对账，并核心系统打印属于营业部股金分户账提交客户经理（即主任及信贷员）函证对账，并根据基层网点及本部函证结果，修改不符户名及电子表录入投资者身份证号码，批量开户，实现每年支付红利批量代发。2、股金对账-网点会计职责：网点会计每年根据营业部打印下发的股金分户账提交客户经理函证对账，并根据客户经理（即主任及信贷员）函证结果，纠正不符户名及及电子表录入投资者身份证号码。提交营业部实现每年支付红利批量代发。近年来新办的基层网点股金一律上划联社营业部集中管理。2、股金对账-客户经理（即主任及信贷员）职责：全县所有客户经理（即主任及信贷员）营业部打印的股金分户账，定期开展股金双人函证对账工作，每年不得少于一次，非柜台人员不得领用股金证。分红或派息前，必须先对股金进行函证对账。股金函证对账工作必须在分红或派息前完成。（六）现金及重要凭证对账：1、现金及重要凭证对账-柜员职责：（1）认真执行每日现金“三碰库”和对账制度，逐笔跟踪现金调拨单或下解款项，认真审核相关业务凭证，核实大额进出款项，现金“三碰库”核对表做尾箱清单附件，尾箱清单上柜员签字确认。“三碰库”核对表及尾箱清单每天3次提交会计，编辑打印封面“*县XX信用社（分社）“三碰库”尾箱清单”专夹保管装订成册。（2）重要空白凭证系统自动销号的必须按顺序使用，及时逐份销号，并在“湖南省农村信用社重要凭（单）证使用销号登记簿”上登记，系统不自动销号的凭证，出现了跳号使用，应在销号“登记簿”说明。系统自动销号凭证不得“单笔核销处理”，因收回核销、置换贷款等特殊情况需要进行“单笔核销处理”的系统自动销号凭证，必须在销号“登记簿”说明理由。2、现金及重要凭证对账-会计、业务主管（授权人员）职责：（1）业务主管（授权人员）每日日结核对尾箱，并在尾箱清单上盖章，业务主管（授权人员）每日在“湖南省农村信用社现金库存交接、碰、查库登记簿”汇总登记，与现金库存机构扎差表核对一致，业务主管（授权人员）及柜员签字。（2）重要空白凭证必须按顺序使用，非系统自动销号的，应及时逐份销号。为加强重要空白凭证使用管理，日终应采取换人进行二次再销号核对，即会计、业务主管（授权人员）使用“销号单”销号（销号单式样已发内网），二次再销号核对。（3）除每天碰库外会计主管（含信用社、部、分社会计）每月应对现金及重要空白凭证每周验箱查库核对，每月核对查库不少于7次。并每在“湖南省农村信用社现金库存、重要凭（单）证、物品检查登记簿”汇总登记，会计主管（授权人员）及柜员签字。 *信用社会计、*信用社会计除了完成本部查库7次外，每月对辖内分社至少查库1次（含现金和重要空白凭证）。会计查库不得与主任查库混合登记，要在查库登记簿标明会计查库专用。一本用完入库登记保管2、现金及重要凭证对账信用社（部）、分社主任职责：（1）主任、分社主任必须制订包含外勤轮流授权方案表，由值班授权人员（人员少的网点可以临时指定员工）进行日常账款核对，与现金库存机构扎差表核对一致，并督促每日在“湖南省农村信用社现金库存交接、碰、查库登记簿”汇总登记，业务主管（授权人员）及柜员签字。（2）社主任（含信用社、部、分社主任）每月至少对每个柜员不定期抽查4次（含现金和重要空白凭证），与现金库存机构扎差表核对一致，并每在“湖南省农村信用社现金库存、重要凭（单）证、物品检查登记簿”汇总登记，业务主管（授权人员）及柜员签字。酿溪信用社、潭府信用社主任除了完成本部不定期抽查4次外，每月必须不定期对辖内分社至少查库1次（含现金和重要空白凭证）。主任查库不得与会计查库混合登记，要在查库登记簿标明主任查库专用。一本用完移交会计入库登记保管。（七）非信贷资产及表外科目对账：1、非信贷资产及表外科目对账-信用社（部）、分社会计职责：（1）应收应付款应会计每月核对1次，核查是否存在案件隐患。（2）投资类资产会计应每月电话等方式核对1次，核查是否存在操作风险和案件隐患。（3）表外已核销及置换资产会计应亲自每月组织柜员账据核对1次，核查是否破据，是否存在收贷未入账情况。（4）抵押、质押物品价值和低值易耗品会计应每月核对1次，是否与表外科目相符。2、非信贷资产及表外科目对账-信用社（部）、分社主任职责：主任必须组织信贷员应每月核实已核销及置换资产收回数据，对借款人死亡但有继承人的应双人或换人进行催收、函证对账，每年对账不得少于一次。以催收通知单进行函证对账，催收通知单上必须有4人签字，即借款人、借款人家属（或负责人、财务会计）、客户经理2人。函证对账资料装订成册提交会计入库保管。三、对账工作目标1、以公存款对账回单为准，公存款月对账率应达到90%以上；2、以存放款和社内往来对账回单为准，月对账率应达到100%； 3、以会计主管（含授权主管）登记在“工作日志登记簿”-“其他工作情况栏”记录为准，账折见面每天至少核对2户活期储蓄，日对账率应达到95%以上；4、以催收通知单函证为准，对6万（含6万）以上的表内科目贷款双人对账，年对账率应达到90%以上，表外已核销及置换贷款其借款人死亡但有继承人的贷款双人对账，年对账率应达到80%以上；5、以股金函证单为准，股金年对账率应