单位出纳报账细则.doc

单位出纳报账细则目前，我县卫生系统的财务管理体制是卫生院账务统一实行“上划管理”。为进一步加强出纳人员在“上划管理”过程中的报账工作，规范和完善我院财务管理，特制定本细则。首先，出纳人员要认真学习，按照会计法的要求，严格执行财经纪律和财务制度，认真履行职责，审核、确认原始凭证的真实。每月终了，按时、按质、按量地整理上报收入、支出及有关财务核算的原始做账凭证。一、 收入类凭证的管理收入类原始凭证的取得、确认，包括财政拨款、单位业务收入、其他收入以及账款的回收等。收入类原始凭证要审核是否到账、划拨金额是否相符，账款的回收要及时核对清理，单位的业务收入以门诊和住院的日结帐数为准，以门诊和住院发生的最原始的收款资料为依据进行记账，单位系统内提取的统计表只能作为内部考核，但收入合计数一定要与门诊和住院月结数一致，上报做账的数据要有统计人员核对并签字。出纳根据发生情况逐日逐笔登记银行帐和现金账。单位的业务收入首先要登记现金收入，再根据现金进账单冲减现金、增加存款。不得直接过渡。二、 支出类凭证的管理支出类凭证包括建筑、购设备、购材料、采购办公用品、发工资、公用经费报销等一切支付现金所取得的发票或票据。支出类凭证的确认，要审核大小写金额是否相符、字体清晰、无涂改、有收款单位印章或收款人印章（金额不符、涂改、复印件等不得报销）。各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法和实施细则的规定。购置设备、采购血液、门市购办公用品和材料采购，需提供完整的购货发票，发票上经办人要签字，后面必需附材料保管员的材料入库单后，才能支付报销；材料保管员必需对照发票上的品名、规格、数量、单价，一一核查实物进行清点，核对无误后，方能开据材料入库单。公用经费等各类支付给个人的费用，需填写报销单或个人填写领条。各种支出凭证的报销，要有分管领导、会计、院长签字后方可报销。出纳人员对所报销的款项，有条件的发票联要盖现金付讫章，发票后的附件单据，要盖附件章，如果是填制费用报销单报帐的，所附单据要写明附件张数，附件数合计一定要与报销单报销数相符。出纳人员有权拒付违反财经制度规定的开支。 填制报销单时，不得多项费用填报一张报销单，应尽量按照支出明细项目分项、分类填写报销单。具体明细项目为：1办公费，2印刷费，3手续费，4水费，5电费，6邮电费（邮费及电费），7物业管理费,8差旅费（差旅费中住宿、吃饭分开填报，燃油费和过路费可同一张填报），9租赁费，10会议费，11培训费，12公务接待费等项目。属公共卫生支出的按以上明细项目填报，并注明属于公共卫生支出。工资及绩效工资的支出（包括防疫、公共卫生、乡村一体化支付村医工资），要以实际发放到个人的花名册做账，并有个人实际签名，发放数要与科室领出数一致。科室领出单据作为附件附在实际发放的花名册后。三、银行存款和现金的管理1、通过收入和支出的确认情况，出纳人员认真、及时按日按笔登记银行存款日记账和现金出纳帐。登记银行存款日记和现金日记账，要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票号码顺序排列，以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴，应即用即盖，并由会计、出纳二人分开保管，支票用印鉴的私人印章，只能用于盖印支票，而不作为其他任何用途。凡一切拨入、划入、存入、汇入本单位账户的各种存款收入均应计入银行存款的增加。开具支票、电汇、信汇等提取、划出、汇出均为银行存款的减少。银行存款要严格按照国家有关支付结算办法的规定办理收支业务和确认。2、现金的管理要按照有关现金管理的规定进行收支和确认，为方便资金运行和管理，根据资金支付状况，确定一定的周转资金数额。凡本单位一切以现金形式反映的收入、从银行取出现金和收取的往来款项等均为现金的增加，一切支付现金的行为，并取得合格的报销凭证均为现金的减少。出纳人员应认真及时地登记现金出纳帐，做到日清月结。3、每月终了，出纳人员进行本月合计和本月累计，结出余额并进行核对，做到账账相符，账实相符。在核对无误后，认真及时的复核整理本月所发生的单据，填制报账单（附表一、附表二）报送会计做账。会计接收时要进行审核并签字。出纳在填制报账单时要尽可能地细化到账目要求的明细科目。银行存款原始单据报账单(附件一) 填制单位： 起止时间：单据性质张数附件张数借方发生额贷方发生额余额期初数xxxxxxxx财政拨款xxxxx公共卫生拨款xxxxx应收账款xxxxx存入现金xxxxxxxxxxx电汇xxxxx信汇xxxxx转出xxxxx取现xxxxxxxxxxx本月合计xxxxxxxxxxxx本月累计xxxxxxxxx填报人： 接收人：注：根据单据性质相应增加行数，此表纳入会计凭证做附件装订库存现金原始单据报账单(附件二) 填制单位： 起止时间：单据性质张数附件张数借方发生额贷方发生额余额期初数xxxxxxxx取现xxxxx门诊收入xxxxx住院收入xxxxx收其他费用xxxxxxxxxxx现金存入银行xxxxx支付购置xxxxx支付工程款xxxxx支付工资xxxxx支付村医工资支付公用经费支付公共卫生工资x