xxx2011年财务管理制度.doc

关于印发XXX区XXX镇财政财务管理暂行办法的通知各村委会、镇直镇办有关单位：经研究同意，现将XXX区XXX镇财政财务管理暂行办法印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。二一一年九月十三日XXX区XXX镇财政财务管理暂行办法第一章 总 则第一条 为进一步加强和规范乡镇财政财务管理工作，严肃财经纪律，促进乡镇经济和各项事业健康发展，根据中华人民共和国预算法（以下简称预算法）、中华人民共和国会计法（以下简称会计法）及其它财经政策有关规定，结合我镇实际，制定本办法。第二章 预算管理第二条 根据预算法、安徽省预算审查监督条例有关规定，按照安徽省“乡财县管”中县乡预算共编的原则，各乡镇财政所在区财政局指导下认真编制好年度财政预算草案，并按法定程序批准实施。要硬化乡镇预算约束，按照“量入为出，收支平衡”、“先有预算，后有支出”的原则编制好综合财政预算。第三条 镇财政预算收入的编制，应根据法律、法规、预算管理体制和本年度经济发展情况进行编制，不得隐瞒预算收入或虚列预算，不得将上年的非正常收入作为编制本年预算收入的依据，或将预算内收入转为预算外收入。财政预算支出编制，应当坚持统筹兼顾、确保重点、厉行节约的原则，按照必保支出、必要支出、一般支出和专项支出的顺序进行安排。第四条 在预算执行过程中，因特殊情况需要对预算方案做调整时，由镇人民政府提出预算调整方案，报区级财政部门审核，调整数额较大的，需报区人民政府审查和批准。第三章 收入管理第五条 镇财政财务取得的各项收入（包括组织、筹集的收入、接受捐赠的收入和从财政、其他单位取得以及所属单位上交的各项收入）除上级有文件明确规定实行专项核算的资金外，应全部纳入镇财政结算户统一核算、统一管理。 第六条 区委、区政府及上级财政部门文件规定纳入专户管理的各项专项补助收入等，应按规定纳入指定专户，实行专账核算、专户管理。第四章 支出管理第七条结合本镇社会经济发展需要，根据收入状况，统筹安排各项支出。乡镇财政的支出必须按统一的、业经批准的财政预算执行，财务经费支出要严格按区财政部门统一规定的开支范围、标准执行。第八条 乡镇（办事处）经费支出应实现定额管理，对用途明确、使用范围清晰的实行单项定额管理，尚不具备上述条件的实行综合定额管理（具体定额管理项目、范围及标准另行制定）。基金支出及其他专项支出，应按照以收定支的原则，根据本乡镇（办事处）实际财力状况进行安排。第九条 乡镇（办事处）财政财务要建立健全各项支出管理制度，支出凭证必须做到“四有”，即有合法原始凭证，有经办人签字，有乡镇（办事处）政府负责人签字，有具体用途。不得以领代报，以拨代支。对违反支出管理有关规定或未经审批、手续不全的支出凭证，会计人员不予受理。第十条 乡镇（办事处）要成立以党政主要负责人为组长的理财小组，实行重大事项集体研究制。财务审批坚持分管领导一支笔审批。第十一条 乡镇（办事处）要严格按照中华人民共和国政府采购法和区政府年度政府采购目录规定的程序、范围实行政府集中采购。凡应当进行集中采购的政府采购项目，未按政府集中采购程序办理的，会计人员应当不予列支。第五章 账户管理第十二条 各乡镇（办事处）统一开设乡镇财政“财政结算户”、“经费支出专户”、“村级资金专户”。取消已有的“工资专户”，工资由区财政委托代理银行直接打卡发放。“财政结算户”为总预算账户，乡镇所有预算内、外收入、基金收入、上级部门补助收入（有文件规定必须纳入专户的除外）、其他收入及往来款项等必须全部缴入该账户。所有支出通过该账户拨付到“经费支出专户”、“村级资金专户”及经上级批准开设的其他专户。该账户的银行印鉴由区财政局与所属乡镇（办事处）分开保管（具体拨款程序另行制定）。“经费支出专户”主要用于核算政府日常经费支出，该账户不得接收除“财政结算户”拨款以外的任何收入，只能用于支出。“村级资金专户”专门用于核算村级补助资金（包括村干部工资、五保户供养、“一事一议”补助及村级办公经费等）。第十三条 经批准设立乡镇经济开发区、工业集中区、特色产业园区的乡镇（办事处），可开设“经济开发区专户”（含投融资平台公司），专门核算开发区建设支出。该账户不得接收除“财政结算户”拨款及向金融部门专项融资收入以外的任何收入。第十四条 有征迁工作和新农村土地整治工作的乡镇（办事处）经批准可开设“土地征迁专户”，专门用于核算征地拆迁、土地整治费用支出。该账户不得接收除“财政结算户”及上级财政部门拨入的专项资金以外的任何收入。第十五条 乡镇（办事处）财政财务新开设、变更开设银行存款账户，应提出书面申请，报经区财政局核准、备案；未经核准、备案，不得擅自开设、变更银行存款账户。擅自在金融机构开设银行账户的，一经查出，即视为 “小金库”处理。第六章 财务管理第十六条各乡镇（办事处）应根据预算法、会计法及其他相关法律法规规定统一设置会计账簿。按照财政部财政总预算会计制度的有关规定，统一设置乡镇财政总预算账簿；按照行政事业会计准则和会计制度的有关规定，设置乡镇政府经费财务账簿。有经济开发区（乡镇分园、特色产业园区）和征迁及新农村土地整治工作的乡镇（办事处），经区财政局审核批准后，可相应设置经济开发区财务账簿、征迁资金财务账簿，实行专项业务专账核算。第十七条 乡镇（办事处）财政总预算会计原则上由财政所负责人兼任，政府经费及专项经费主管会计与出纳会计应分别由不同人员担任或兼任，财务印鉴应分开保管。第十八条乡镇（办事处）财务货币资金业务不得由一人全过程办理。现金、银行存款收付必须依据内容真实、要素齐全的合法凭证办理，并做到手续完备，责任分明，数字准确。现金使用必须按国务院现金管理暂行条例的规定办理，严禁公款私存和坐支现金、或将公款借给个人作其他周转。第十九条 乡镇（办事处）财政财务会计人员要依法履行会计职责，全面完整的登记、核算各项经济业务，定期或不定期对会计账册记录、资金结存情况进行复核检查，保证会计资料真实、完整，做到账账、账证、账实相符。第二十条乡镇（办事处）会计人员工作调动或因故离职前必须办理好移交手续，编制移交清单，由乡镇（办事处）政府负责人监交。第二十一条乡镇（办事处）财政必须建立健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度。第七章 财产物资管理第二十二条 乡镇（办事处）财务应建立健全固定资产管理办法，加强固定资产购建、验收、保管、调拨、登记、检查和维修等各环节的管理，做到账账相符，账实相符。第二十三条? 各乡镇（办事处）处置（出售、调拨、报废、报损）固定资产，用国有资产抵押贷款，需报区财政局（国资办）核准；原则上不允许对外投资或提供担保，确须对外投资或提供担保业务的，需报区财政局（国资办）核准。第八章 票据管理第二十四条 乡镇（办事处）各项收费及往来款项必须使用财政部门统一印制的收费或收款收据，不得使用自制票据或收费不出据，各项票据实行缴旧领新，限量供应，票款同行，定期核销，严禁坐收坐支，一经发现视同“小金库”处理。第二十五条 乡镇（办事处）票据由财政所统一管理，并确定专人负责，具体向区非税管理局领、销、缴、存。票管人员如因工作变动，必须办理交接手续。第九章 债务管理第二十六条 乡镇（办事处）要加强本级债务的管理，建立健全地方债务台账，并根据本级债务实际，制定政府债务资金管理和偿债办法，积极防范和化解财政财务风险。第二十七条 乡镇（办事处）原则上不得举借新债。如因经济和社会事业发展需要确需举借的，应报经区人民政府批准，并报区财政局备案后执行，严禁未经批准擅自举债。第十章 监督检查第二十八条 乡镇（办事处）财政财务必须接受纪检监察、审计、上级财政及业务主管部门的监督检查。第二十九条 区财政部门要加强对乡镇（办事处）财政财务的日常监督检查。并定期或不定期