费用报销实施细则1.doc

费用报销实施总则制度编码等级更改码 目录1 总则2 职责3 细则3.1 费用报销流程3.2 费用报销审核原则3.3 报销单据的规范要求3.4 费用报销的相关规定3.5 奖惩规定4 附则所属公司主责部门财务部总经理签发： 年 月 日起草人主责部门审核主责部门副总审核企管部审核会签 费用报销实施总则第 1 页共 7页等级更改码 1 总则1.1 目的 为规范费用报销审核，加强费用监督与控制，提高经营管理水平， 严格执行公司预算制度，在保证工作正常开展的同时降低费用支出，避免浪费，特制定本实施细则。1.2 适用范围 本实施细则适用于本公司及所属各公司。2 职责2.1 费用报销人:对报销事由的合法性、真实性负责，对报销单据的规范性、完整性负责。2.2 部门负责人:负责控制本部门预算、审核报销事由的合理性、真实性、合规性并审核分管部门的交际应酬费用的合理性、真实性、合规性。2.3行政部:对各项费用的标准制定负责。2.4总经理:负责对报销费用进行最后确认、准予、审批。2.5财务费用审核人:负责审核报销内容和报销单据的合法性、合理性，审核报销单据填写的完整性、准确性，审核报销单据粘贴的规范性，审核相关人员签字的完整性。财务负责人还需对准予报销和付款与否负责。2.6出纳:负责对单据进行付款前的全面审查及付款。 费用报销实施总则第 2 页共 7页等级更改码 3 细则3.1 费用报销流程（详见公司下发的费用报销流程）3.2 费用报销审核原则3.2.1 以公司管理规定和标准为依据，遵循真实、节俭的原则。3.2.2 费用报销采用实名报销原则，“报销人”签名处填写实际使用人。3.2.3 报销单据必须是正规合法单据，符合国家发票管理规定。对于采购大额固定资产或者礼品必须做到选取至少三家供应商，并反复比较价格及质量。3.2.4 跨年度的费用需在次年一月份内核销完毕，逾时的费用原则上不再予以报销。 3.2.5 对代垫集团内部各单位的费用，应按本公司费用审核的规范要求进行 审核。3.3 报销单据的规范要求3.3.1 发票必须是正规税务发票。正规税务发票上面印有椭圆形“全国统一发 票监制章”，监制章上印有各级税务机关监制字样，在紫外线照射下呈橘红色 或呈绿色荧光反应。普通发票发票联采用专用水印纸印刷，水印图案为菱形， 中间标有“SW”字样，发票联不加印底纹，字棕色。3.3.2 发票的发票联为报销联。3.3.3 凡发票上注明手写无效或涂改无效的发票，如有手写或涂改的即为废票。3.3.4 如果是行政事业单位的收费单据，上面必须印有椭圆形各省级财政厅（局）票证监制章。3.3.5 印有中国人民解放军总后勤部票证监制章的部队发票或收据，必须要盖 费用报销实施总则第 3 页共 7 页等级更改码 有部队单位的财务专用章或公章才能作为报销凭证。3.3.6 印有收费单位并有编号的小额定额收费凭证也可作为报销凭证，如各种 订票手续费，退票费，公交车票等。3.3.7 白条、不符合上述要求的各种发票均不能作为报销凭证。3.3.8 发票收据上的受票单位（即单位抬头）必须是本单位名称，且不得用公司简称或出现错别字。3.3.9 各类报销单据必须按费用项目分类粘贴在粘贴单上，同一类费用 发票粘贴在一起。费用项目包括以下类别：（1）运杂费：包括因运送货物或财产发生的运输费、装卸费、过桥过路费、 中转费、运输工具租赁费、劳务手续费及其他杂费。（2）包装费：商品包装用胶带、纸箱、塑料袋等。（3）电话费：包括固定座机电话费、移动手机话费。（4）租赁费：包括房屋、设备等财产的租赁费用。（5）业务招待费：因业务开展发生的招待性支出，包括餐费、接待用品费 用、娱乐费、旅游支出、其他费用。（6）职工福利：包括职工医疗费用、为职工发生的福利性支出。（7）印刷费用：指印制各种单据、宣传品和名片的费用。（8）邮费：指特快专递、信函邮寄费用。（9）燃油费：指汽油、柴油费用。（10）劳动保护费：指发放给职工的降温费、取暖费、为职工购买劳保用品 等的支出。（11）修理费：指维修房屋、设备、运输工具等的费用。（12) 会务费: 指举办各种会议、聚会、庆典产生的住宿费、餐饮费、茶叶水果、会务礼品、会议加班等费用的支出。 费用报销实施总则第 4 页共 7页等级更改码 （13）差旅费：指出差期间发生的交通费、住宿费，出差生活补贴及进餐招待费、办公费用及其他费用。（14）办公费用：购买办公用品（包括复印纸，传真纸，打印纸、文化用 品）及办公相关的费用。（15）其它类：企业注册费、职工保险费用、运输保险费、财产保险费、水 电费、检验费、诉讼费、培训费、专项服务费、咨询费、审计费、 验资费等。3.4 费用报销的相关规定3.4.1 填写各种费用报销单时，需使用黑色墨水的中性笔或钢笔，不得使用圆珠笔填写报销单据，要求字迹工整、事项完整、金额正确，严谨涂改。3.4.2 对采购固定资产或者大额礼品的报销，应检查该购买项目是否在预算范围内，并应先提出购买申请经过总经理审批，才能进行购买。金额在5000元以上的，必须使用转账支付，特殊情况需支付现金的，由总经理在报销单上注明“现金支付”字样。3.4.3 费用报销前，财务人员需核实该报销人的借支情况，若该人员有借支余额的，需冲减借支或归还借款，否则不得再予以借支。3.4.4出差交通费报销的规定：（1）单张车票订票手续费超过20元的，必须由订票人员出具书面说明。超过15元的单张车票必须在车票上注明起止地点。（2）乘坐火车和长途汽车连续时间在6小时以上或晚上连续时间在4小时以上 方可购买卧铺票，否则一律不得购买卧铺票。晚上时间是指下午7时至次日早 晨7时。符合乘坐飞机条件（软卧）的可乘坐高速动车（高速）硬座。 费用报销实施总则第 5 页共 7页等级更改码 3） 因工作需要，不同级别人员同时出差时，可随同行人员中最高级别人员搭乘相应的交通工具和享受相应的住宿标准，不再单独报销。4）公司除总经理或常务副总可乘坐飞机或软卧，其他人员在特殊情况下需乘飞机或软卧的，需事先报总经理批准。3.4.5出差进餐费报销的规定（1）招待客人或在子公司进餐的不予额外报销出差餐费。在外出差期间，个 人请客聚餐，或个人外出办事所支出的与工作无关的费用，一律不予报销。（2）出差期间在外按每人每天28-30元发放生活补助。（3）在汉公司中日常工作在公司内进行的人员，在本市范围内办事一般不予 误餐补助，特殊情况（包括公司组织的培训）在外就餐的，可给予误餐补 贴，标准为最高限额20元/天（中，晚餐各10元）。3.4.6 出差住宿费用（参照差旅费报销限额表，见附件1）报销的规定：（1）当地有分、子公司的应尽量安排在分、子公司住宿，当地没有分、子公司的或分、子公司无住宿条件的参照差旅费报销限额表执行。（2）住宿费报销限额按天按房间计算，两人或多人共住一个房间只能按一个 人的最高限额标准计算报销，不能将两人或多人最高限额标准进行简单相加 报销。（3）员工出差途中由于特殊原因导致住宿费超出报销标准的，支出前应预先 向部门领导申请，经批准后在规定的限额开支。3.4.7 通讯费用具体参照手机通讯费用管理办法规定执行。3.4.8报销时限规定（1）驻外人员、出差人员的差旅费费用需在回公司后的3个工作日内报销，特殊情况不超过7个工作日。（2）日常发生的费用符合报销规定的，应在发生后的一个月内办理报销手续，交际应酬费用应在发生后一周内办理报销手续。 费用报销实施总则第 6 页共 7 页等级更改码 3.4.9 其他相关规定（1）非因公需要的游览、参观等开支，其费用由个人自理。（2）外出会议或学习统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。3.5 奖惩规定 公司员工不得虚报冒领费用，不得相互串通隐瞒，否则一经查实，即从当月工资中扣除相应金额，并按员工奖惩制度及公司相关制度规定予以处罚。 4 附则4.1 本制度解释权属武汉光谷激光技术股份有限公司财务部，经由公司总经理批准后发布执行。以前所实行的所有费用报销制度自本制度下发之日起即废止。4.2 本办法的执行部门为公司财务部及各分子公司财务部，监督部门为4.3 本制度发放范围为公司总经理、副总经理（总监）、总经理助理、各部门负责人、党委（办）及各分子公司负责人。4.4 本制度培训对象为公司各部门所有人员。4.5 本制度产生的相关记录由公司财务部存档，存档期限按档案管理办法执行。 费用报销实施总则第 7 页共 7页等级更改码 4.6 本制度的关键字是: 费用、报销