03-固定资产管理制度.doc

固定资产管理制度编号：SDDC版本：2012年 第 版页码：共5页 第 5页生效：2012年 月 日1、目的为加强公司内固定资产的管理和使用，保护固定资产的安全和完整，发挥其效用， 特制定辽宁*地产公司固定资产管理制度（以下简称“本制度”）。2、适用范围适用于*所涉及的所有固定资产管理的各个环节。3、职责3.1资产使用者为固定资产管理的第一责任人，资产使用部门资产管理员为固定资产管理的第二责任人。对于部门内公用的固定资产，部门资产管理员为第一责任人。对于公用设备，如复印机等由行政职能部门负责管理。行政职能部门、财务职能部门为固定资产主要管理部门，其他部门配合固定资产管理工作。3.2行政职能部门是公司固定资产的实物主管部门，负责对各部门固定资产管理进行监督及固定资产购置审核，并与财务职能部门联合对公司固定资产进行检查。3.3财务职能部门是公司固定资产的帐务主管部门，通过帐务记录对固定资产进行监控和管理；并与行政职能部门联合对公司固定资产进行检查。3.4行政和财务部门的分管高管对固定资产的购置、调拨、转让、报废进行审核，总经理进行审批。3.5部门负责人负责本部门固定资产管理的监督和执行。各部门须明确指定一名资产管理员（兼）负责本部门固定资产的日常管理，并提交公司行政部门备案。其职责是：3.5.1保证本部门固定资产安全、完好。 3.5.2负责协助公司进行固定资产检查及盘点，负责本部门固定资产管理手续的完善，在本部门固定资产发生变化时（新购、转移、保养、维修、报废）需及时上报相应的审批表。3.5.3在固定资产上粘贴固定资产标识卡。3.5.4资产使用人职责：负责相应固定资产的日常维护保养并保证其正常使用。4、主要内容4.1术语和定义固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个年度且单位价值人民币2000元（含）以上的资产，该资产不因使用而减少。4.2分类及编码规则行政职能部门负责对固定资产进行分类编码，标签贴于资产显著位置，标签的内容设置设备编码、设备名称、规格型号、购买时间、使用人、使用部门六项内容。标签是用于资产管理、盘存核实的重要标志，使用者不能将它撕下或破坏。代码构成：一级代码二级代码-三级代码-流水号4.2.1一级代码：集团名称简称，统一为：SD4.2.2二级代码：各公司简称,以地区简称加公司性质简称。如：辽宁地产：LNDC、辽宁物业：LNWY、奥特莱斯：OTLS4.2.3三级代码：资产类别简称4.2.3.1房屋建筑： FWJZ主要包括自用或出租的自有物业。4.2.3.2运输设备： YSSB主要包括汽车、摩托车、电动车、电瓶车、自行车等的交通运输工具。4.2.3.3电子设备： DZSB包括冰柜、冰箱、消毒柜、电视机、空调及所有厨房电子设备。4.2.3.4其它设备： QTSB主要包括字画、工艺花瓶摆件、鱼缸、健身器材四种。4.2.3.5办公设备： BGSB包括：除以上四类外的其它所有设备。4.2.4流水号：所有类别从0001编号起按顺序编排。如：SDLNDC-DZSB0001 *辽宁地产办公设备固定资产0001号 4.3固定资产配置资产需求部门填写固定资产配置审批表，报部门分管高管审核后，交行政职能部门审核，行政职能部门根据公司资产状况，提出置产配置意见（购置、调拨、借用等）。行政职能部门负责人提出配置意见根据公司权责手册报相关人员审批。4.3.1固定资产购置4.3.1.1购置申请批准后由行政职能部门按照审批结果进行购买。 4.3.1.2资产购买后，采购人员将物品交与行政职能部门资产管理员开具入库单并填写固定资产登记簿按类别登记每类固定资产的情况（该表格用于行政职能部门汇总统计各类固定资产情况，无需使用人签字）。4.3.1.3行政职能部门进行登记编码，使用部门资产管理员或使用人到行政职能部门办理出库领用手续，填写出库单，由使用人签名确认。领取编码粘贴在相应的资产上，并发放给相关使用责任人。4.3.1.4资产购买后，采购人员凭固定资产配置审批表和相关票据（发票、小票、出入库单）到财务职能部门办理报销手续。手续不全者，财务职能部门有权拒绝，否则需承担相应的责任。4.3.1.5财务职能部门在审核合格后及时录入固定资产编码并进行帐务处理，并与行政职能部门的固定资产登记簿进行核对确认。4.3.1.6固定资产登记簿必须分年度装订保存。4.3.2固定资产调拨、借用4.3.2.1固定资产的调拨A、固定资产的调拨，要分为本公司内的调拨和公司之间调拨。B、本公司内的调拨，资产需求部门填写固定资产配置审批表，经行政职能部门提出公司内部调拨意见，在公司内部进行调拨，移交者和接收者都需到行政职能部门进行资产移交登记并填写固定资产移交登记表。未在行政职能部门办理移交登记的，由资产原使用者承担责任。行政职能部门要及时对固定资产登记簿进行记录和调整，即在登记簿上变更资产的使用部门。C、公司之间调拨，资产的使用权和所有权都转移给资产需求公司，资产需求部门填写固定资产配置审批表，经本公司行政职能部门提出调拨意见，并由被调拨公司行政职能部门出具固定资产调拨通知单经分管高管确认后，交双方行政职能部门。双方的行政职能部门资产管理员要对固定资产登记簿进行记录和调整，双方财务部根据固定资产调拨通知单进行帐务处理。4.3.2.2固定资产的借用A、公司内部借用，资产需求部门到行政职能部门办理借用手续，并按严格借用时间归还。B、公司外部人员借用，应由具体业务对接部门的资产管理员负责与外部借用人员办理借用手续，并经外部人员的负责人签字确认。具体业务对接部门的负责人对借出资产负管理责任。4.4固定资产馈赠转让、移交4.4.1固定资产的馈赠转让，发生固定资产馈赠或转让时，行政职能部门要及时填写固定资产馈赠转让审批表，经董事长审批后方可办理，并将馈赠或转让的结果送交给财务部进行帐务处理。4.4.2固定资产的移交，当员工离职时，凭员工离职表退回其所有使用的固定资产，在行政职能部门办理移交，移交完固定资产后才能到财务部办理结帐手续。4.5、固定资产的损坏与报废4.5.1 固定资产如果出现常见的故障，使用者应及时通知行政职能部门联系相关维修单位进行故障维修；4.5.2 固定资产如果由于人为原因遭到损坏，则需由使用人承担赔偿责任。4.5.3 固定资产如果由于自然使用期限等非人为原因而无法继续使用或维修费用超过资产原值时，部门资产管理员填写固定资产报废、报损审批表，根据权责手册审批同意后，使用者需将固定资产退回行政职能部门，使用者在固定资产登记簿上进行登记做报废确认。4.5.4 固定资产报废经批准后，行政职能部门根据固定资产报废、报损审批表及时更改资产管理资料。4.5.5 报废固定资产处理后，需将处理方式、经手人、证明人等相关内容在固定资产报废、报损审批表部门存档联后面背书。4.5.6 报废固定资产有残值的，行政职能部门负责实物处置，处置收入交财务部。4.6固定资产盘点 4.6.1盘点范围：公司范围内所有固定资产。4.6.2人员及职责4.6.2.1公司总经理担任盘点工作的总指挥，监督盘点工作的进行及其异常事项的裁决。4.6.2.2盘点人：固定资产盘点由行政职能部门牵头负责，财务部、资产使用部门协助。4.6.3盘点时间：每半年盘点一次，在次月30日前完成。4.6.4盘点应注意以下事项：4.6.4.1盘点工作由行政和财务职能部门拟稿并公开发布盘点通知。4.6.4.2固定资产盘点，必须由行政职能部门、财务职能部门和资产使用部门同时进行，资产使用人或管理人员已变更的必须马上变动固定资产标识卡。盘点后填制固定资产盘点表；4.6.4.3盘点工作结束后，资产保管部门、财务部应对资产盘点结果进行分析，出具固定资产盘点报告并填写固定资产盘盈、盘亏表，财务职能部门对盘盈、盘亏的固定资产进行分析，并上报公司总经理。4.7固定资产检查4.7.1各部门负责人不定期对本部门的固定资产进行监督，了解固定资产的使用情况。4.7.2行政职能部门要不定期地抽查各部门的固定资产管理情况，并有相应的自查记录。4.8资产工作交接4.8.1