天津市社会统筹间断缴纳的弊处.doc

天津市社会统筹养老保险间断的弊处：当前，一部分职工对政策理解有偏差，认为缴费满15年后就可以不缴费了。天津市城镇企业职工养老保险条例规定，用人单位和职工缴纳基本养老保险费满15年(含视同缴费年限)的，在职工按照国家规定的退休年龄办理退休手续后，方可按月领取基本养老金。这一规定，只是职工退休后“按月”领取基本养老金的前提条件，并不是说缴费满15年后就可不再缴纳养老保险费。实际上，只具备了这个前提条件还未达到退休年龄，又不继续缴费，将严重影响退休后待遇。据了解，在企业下岗出中心的人员中，认为缴费满15年可以不缴费的人较多，希望引起这些人员的高度重视。 职工依法参加养老保险，按时足额缴纳养老保险费，是法律规定的义务，也是职工退休后享受养老保险待遇的条件。国家制定的基本养老金计发办法，充分体现了养老保险权利与义务相对应的激励作用和效率原则，即缴费时间越长、缴费基数越高，缴费额越多，退休后享受的基本养老保险待遇就越高。现行政策规定，1997年底前参加工作，1998年1月1日后退休的职工，按月享受的基本养老金由“基础养老金”、“个人账户养老金”、“过渡性养老金”和“补贴”四部分组成。如果间断缴纳养老保险费将影响职工退休后享受的“基础养老金”、“过渡性养老金”和“个人账户养老金”。在不间断缴费情况下职工退休时，以退休年度的上年本市职工月平均工资作为计算基础养老金和过渡性养老金的基数。即： 职工退休时每月享受的基础养老金职工退休时本市上年度职工月平均工资20%；享受的过渡性养老金职工退休时本市上年度职工月平均工资职工本人平均点工资职工97年底前缴费年限1%;每月享受的个人账户养老金个人账户储存额120 ，但1999年1月1日后因各种原因间断缴纳基本养老保险费未再继续缴费的，退休时，要以职工间断缴费年度的上年和退休年度的上年本市职工月平均工资的平均值作为计算基础养老金和过渡性养老金的基数。即： 基础养老金(间断缴费年度的上年本市职工月平均工资+退休年度的上年本市职工月平均工资)220%;过渡性养老金(间断缴费年度的上年本市职工月平均工资+退休年度的上年本市职工月平均工资)2职工本人平均点工资职工97年底前缴费年限1%。 由于我市职工月平均工资是逐年增长的，1992年至2001年10年间平均每年增加约80元。这就不难看出，间断缴费必然影响基础养老金、过渡性养老金和个人账户养老金。现举例说明间断缴费与否对退休待遇的影响：某职工在职期间每年以本市职工月平均工资为缴费基数，按规定比例缴费, 2001年2月退休，退休上年度（2000年）本市职工月平均工资为916元，如该职工在职期间未间断缴费，则每月享受的基本养老金为618.10元。如该职工从1999年1月份开始间断缴费至退休，则每月享受的基本养老金为441.15元。相比可知该职工间断缴费2年，退休后每月享受的养老金少176.95元。由此说明间断缴费时间越长，对退休后享受的待遇影响越大（见间断缴费对待遇的影响对比表）。 如果从缴费支出与获得养老金待遇相比较，不间断缴费对职工还是非常有利的。以上述数据为例，该职工如不间断缴费，两年零两个月缴费支出总额为5449.60元；而退休后,按平均寿命75岁计算,则15年内多享受养老金为31851元,两者相抵后可多得26401.40元。一、基本养老保险为强制性保险，用人单位和职工必须依法参加。 根据天津市城镇企业职工养老保险条例规定，职工养老保险包括：基本养老保险、企业年金、个人储蓄性养老保险，基本养老保险为强制性保险，用人单位及其职工必须参加。基本养老保险费应由用人单位及其职工共同缴纳，实行社会统筹与个人账户相结合。职工与用人单位形成劳动关系并获得一个月以上工资收入的，用人单位应按规定为其缴纳基本养老保险费。职工个人负担的基本养老保险费由用人单位代为扣缴。 1、城镇企业职工基本养老保险缴费基数的确定 根据天津市城镇企业职工养老保险条例和关于2005年度单位和职工缴纳社会保险费基数的最低和最高标准的通知(津劳局2004413号)职工个人以本人上一年度月平均工资收入为缴费基数。超过上一年度全市职工月平均工资收入300%以上的部分不作为缴费基数；低于上一年度全市职工月平均工资收入60%的，以上一年度全市职工月平均工资的60%作为缴费基数。单位缴费基数为职工个人缴费基数之和。 2、2005年度城镇企业和职工的最低和最高缴费基数和缴费比例2005年度城镇企业和职工基本养老保险缴费基数最低标准和最高标准分别为880元和4400元；城镇企业基本养老保险缴费比例为20%，职工缴费比例为8%。 二、缴费年限满15年可按月享受养老待遇 根据天津市城镇企业职工养老保险条例和相关政策规定，用人单位和职工缴纳基本养老保险费满15年的，到达退休年龄办理退休手续后，方可按月领取基本养老金。缴纳基本养老保险费不满15年的，职工退休后不享受基础养老金待遇，其基本养老保险个人帐户储存额一次性支付给本人。对于1997年12月31日以前参加工作，1998年1月1日以后到达国家法定退休年龄且缴费不满15年的人员，在发给基本养老保险个人帐户储存额的基础上，再根据其在1997年12月31日以前的缴费年限给予一次性养老补偿金。 实行个人缴费制度前，职工参加工作的年限，经劳动保障行政部门审核，视为缴纳基本养老保险费的年限。 三、1998年1月1日前后参加工作的职工，退休养老金计发办法不同 根据天津市城镇企业职工养老保险条例规定，职工参加工作的时间不同，其退休后的养老保险待遇计发办法也有差别： 1、1997年12月31日以前参加工作并参加养老保险，1998年1月1日以后退休的城镇企业职工，退休后养老金包括基础养老金、基本养老保险个人帐户养老金、过渡性养老金和补贴四部分。 基础养老金：以职工退休时本市上年度职工月平均工资为基数，按20%计发； 基本养老保险个人帐户养老金：以本人退休时基本养老保险个人帐户的储存额(包括本金和利息)为基数，按照1/120计发； 过渡性养老金：以职工退休前经保值的月平均缴费工资为基数，其1997年底前的缴费年限每满一年，按1%计发。过渡性养老金=职工退休时本市上年度职工月平均工资职工本人平均点工资职工1997年底前缴费年限1%； 补贴：补贴标准为125元。 2、1998年1月1日以后参加工作的城镇企业职工，退休后基本养老金由基础养老金和基本养老保险个人帐户养老金两部分组成。基础养老金：以职工退休时本市上年度职工月平均工资为基数，按20%计发； 基本养老保险个人帐户养老金：以本人退休时基本养老保险个人帐户的储存额(包括本金和利息)为基数，按照1/120计发。 四、间断缴费对退休后养老待遇有影响 养老保险待遇和养老保险缴费之间强调权利与义务相对应，按照这一原则，基本养老保险待遇直接与职工的缴费年限长短和缴费金额多少，是否存在中断缴费等情况相挂钩。缴费时间越长、缴费金额越多，退休待遇就越高，反之则越少。对于累计缴费刚好满15年的人员，虽然达到法定退休年龄后，可享受按月领取基本养老金待遇，但其待遇标准非常低。其主要原因：一是由于缴费年限短，其个人帐户的存储额相对正常缴费的要少，那么退休时其基本养老保险个人帐户养老金相应要少；二是由于中断缴费，在其达到国家规定的退休年龄时，要以职工间断缴费年度的上年和退休年度的上年本市职工月平均工资的平均值作为计算基础养老金和过渡性养老金的基数，由于本市职工月平均工资是逐年增长的，而平均后的结果是计发养老金的基数要降下来许多，所以，其基础养老金和过渡性养老金也相应要有所下降。另外，退休后养老待遇的调整标准也与本人缴费年限长短挂钩，退休前中断缴费，缴费年限短，退休后相对来说养老待遇调整水平也要低。 因此建议暂时失业者、自由职业者、灵活就业等人员，不要满足于缴费时间已满15年，已经达到享受退休待遇条件。要从长远着眼，特别是随着社会进步，人的寿命逐步延长，目前本市人口平均寿命已经达到76岁左右，在正常情况下，还将继续增高。也就是说，女性50岁退休，男性60岁退休，退休后女性平均要生活近30年，男性平均要近20年。所以专家建议有条件的人员，在与用人单位解除或终止劳动关系后，或从事自由职业和灵活就业的人员，本着对自己晚年基本生活负责的心态，要尽量坚持连续缴纳基本养老保险费到退休，以免因为间断缴费使退休后的养老保险待遇降低，影响晚年基本生活。 五、自谋职业、灵活就业人员如何缴费 凡具有天津市非农业户籍，与企业解除劳动关系的自谋职业、灵活就业人员，可以到各区县社保经办机构开设的“个人缴费窗口”或具有代办养老保险资格的职业介绍机构办理个人缴费。个人缴费人员可以按月缴费、也可以按季、半年或年度缴纳。缴费基数由本人在本市规定的月缴费基数最低标准和最高标准之间确定。城镇个人2005年缴费比例为22%。 六、个人账户有关规定 1、计入比例 天津市城镇企业职工养老保险条例规定：城镇企业职工基本养老保险个人帐户按照个人缴费基数的11%记入，包括：职工个人缴费的全部；企业缴纳基本养老保险费的一部分；上述储存额的利息。基本养老保险个人帐户储存额，每年参考银行同期城乡居民储蓄存款利率计算利