日富公司财务制度.doc

巴 州 日 富 商 贸 中 心财 务 制 度第一章 总则第一条 为了规范标准日富商贸中心（以下简称企业）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的企业财务通则，结合本企业实际经营情况，修订本制度。第二条 企业的一切财务、会计活动均应符合会计法的要求，符合企业财务通则和企业会计准则的要求。第三条 本制度适用于企业本部及本企业分支机构。第二章 支票的领取与管理第四条 支票的领取1、 凡领取支票，应先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。2、 签发支票超过10000元的，在填写支票申领单时，需提交审批程序的用款报告及附件（如合同、采购单、计划书等）。3、 领取人应办理登记手续，于使用后3日内报账。对未及时报账者，财务人员应及时督促其报账，并有权不签发新支票。4、 持票人应对支票妥善保管，如有丢失将由个人承担经济责任。第五条 支票和企业印鉴由专人统一保管1、 所签发的支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票2、 准确掌握账户余额，不准发生空头、透支等现象。3、 出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。4、 出纳人员应于月末填制银行账户余额表，呈报投资人。第三章 现金管理第六条 企业可以在下列范围内使用现金1、 员工工资、津贴、奖金。2、 个人劳务报酬。3、 出差人员必须携带的差旅费。4、 投资人批准的其他支出。第七条 除第六条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额（200元以上）的部分，应当以支票支付，确需全额支付现金的，由负责人批准后，支付现金。第八条 企业采购固定资产、办公用品、劳保用品、福利用品及其他工作用品时，必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第九条 日常零星支出所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行。第十条 财务人员支付现金，可以从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支的，应事先报负责人批准。第十一条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由负责人批准后提取。第十二条 企业员工因工作需要借用现金的，需填写借款单，经会计审核，交负责人批准签字后方可借用，超过还款期即转为应收款，在当月工资中扣还。第十三条 符合本制度第六条的凭发票、差旅费单及企业认可的有效报销凭证或领款凭证， 经手人签字，会计审核，负责人批准后由出纳支付现金。第十四条 发票及报销单经负责人批准后，由会计审核，经手人签字，核对金额数量无误后，填制记账凭证。第十五条 出纳人员应当建立完整的现金帐目，逐笔记载现金支付。现金帐目应当日清月结，每日结算，使账款相符。第四章 信贷管理第十六条 银行借贷银行借贷业务由财务负责人统一负责，此项业务包括以下内容：开立（注销）银行账户、长短期借款、应收票据贴现、财产抵押、融资租赁、担保等。第十七条融资合同签字前，应由企业投资人和企业负责人批准。对外担保必须符合企业章程及有关管理规定，由企业投资人批准。第五章 财务分析及控制第十八条 财务分析工作是企业财务工作的一项重要内容，它与财务预算相结合，以达到控制企业各项财务工作的目的。财务分析日常工作包括但不限于下列内容：1、 预算执行情况分析2、 差异分析及控制报告3、 对销售收入、经营计划和财务指标进行分析4、 对成本进行分析，控制成本支出5、 对现金流量进行分析6、 对资本运作进行分析第十九条 企业考核的财务指标为税前利润、销售收入、投资收益率、应收账款周转率、存货周转率等。第六章 附则第二十条 本制度在执行过程中，若遇国家有关会计政策、制度、法规发生