应收款项管理.ppt

加强应收款项管理 提高资金利润率 审计部 宋金玲2010年8月 目录 集团三项应收款现状 1 做好三项应收款管理 提高资金利润率 2 利用应收账款融资 提高应收账款变现能力 3 销货环节使用的往来科目 进货环节使用的往来科目 指企业在商品交易业务以外发生的各种应收 暂付款项 是非营业性质的往来 三项应收款分布情况 三项应收款分布 应收货款14亿元 预付货款66亿元 项目款30亿元 清产核资损失2亿元 内部投资26亿元 内部业务往来35 7亿元 结算滞后3亿元 历史潜亏挂账3 3亿元 统进分销18亿元 融资贴现 拆借17 7亿元 对外业务往来112亿元 系统内往来68亿元 目录 集团三项应收款现状 1 做好三项应收款管理 提高资金利润率 2 利用应收账款融资 提高应收账款变现能力 3 资金占用 资金来源 示例 净应收85亿元 剔除 投资因素47亿元 1 如果 全部及时收回 2 如果 及时收回后继续参与经营活动 3 64亿元 38亿元 很可观哦 对于集团来说 6月末汇总的三项应收已占到集团总资产的38 接近4成 因此 加强应收款的管控更是迫在眉睫 关于做好三项应收款管理 提高资金利润率四点意见 建立科学的应收账款信用管理政策 建议 条件 品质 能力 抵押 资本 建立科学的应收账款信用管理政策 建议参考国际通行的 5C 分析法 来评估客户的信用品质 5C 关于做好三项应收款管理 提高资金利润率四点意见 健全内部激励机制 建立科学的应收账款信用管理政策 建议 健全内部激励机制 制定清理长期未能收回的应收款项激励办法 建议 煤建集团统管中心多年来行之有效的清欠提成奖励办法 示例 清回现款提取20 作为具体经办清欠人员的提成奖励 清回利息现款 提取30 作为具体经办清欠人员的提成奖励 清欠人员的交通费 通讯费 招待费等费用由个人负担 关于做好三项应收款管理 提高资金利润率四点意见 健全内部激励机制 建立应收款收账监督制度 建立科学的应收账款信用管理政策 建议 企业应建立应收款的收账监督制度 随时掌握回收情况 建立应收款收账监督制度 针对终端客户和中间客户要有不同的标准 根据账龄的长短以及金额比重大小要有不同的标准 关于做好三项应收款管理 提高资金利润率四点意见 健全内部激励机制 建立应收款收账监督制度 使用先进的信息化技术手段 建立科学的应收账款信用管理政策 建议 如 集团审计信息化平台 拜特资金管理系统 使用先进的信息化技术 目录 集团三项应收款现状 1 做好三项应收款管理 提高资金利润率 2 利用应收账款融资 提高应收账款变现能力 3 简要介绍 应收账款融资是 银行根据商务合同交易双方之间的赊销行为而设计的一种金融产品 卖方将商务合同所产生的应收账款转让给银行 方式 出售或质押 由受让银行提供贸易融资等金融服务 可以迅速满足企业因应收账款占用造成短期流动资金不足的融资需求 应收账款质押融资 企业与银行签订合同 以应收账款作为抵押品 在合同规定的期限和信贷限额条件下 采取随用随支的方式 向银行等金融机构取得短期借款的融资方式 这样做 可以盘活企业沉淀资金 使借入资金与应收账款的增长同步 缓解企业资金压力 方式之一 假设企业拿出10亿元真实有效的应收账款质押给银行 能够得到70 的融资贷款 也就是7亿元 一般贷款期限为90天 按银行基准利率上下