我国商业银行支付结算风险的防范与对策研究优秀毕业论文.pdf

原创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究 成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或 撰写过的研究成果，也不包含为获得吉林财经大学或其他教育机构的学位或证书而 使用过的材料。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式 标明。因本学位论文引起的法律结果完全由本人承担。 ， 一 一 本学位论文成果归吉林财经大学所有。 指导教师签名： 学位论文作者签名： 日期： 日期： 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解吉林财经大学有关保留、使用学位论文的规定，有权 保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。 本人授权吉林财经大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权书，本论文：口不保密，口保密 期限至年月止) 。 指导教师签名： 学位论文作者签名： 日期： 日期： 中文摘要 啪1 l l i i l l i i i i l l l l i l i i i i i i l l i i i i i i i l l l 1 1 1 i i l y 19 2 0 4 9 0 随着社会经济的快速发展，作为金融核心的商业银行在金融体系中发挥着至关 重要的作用。支付结算业务是商业银行的一项传统业务，其能否合规、合法、顺畅 的进行操作直接影响到商业银行的信誉和生存，进而影响金融稳定。 本文首先在对我国商业银行支付结算风险的概念界定、特征、类型以及风险计 量方法的调研等认真分析的基础上，介绍了票据、银行卡等非现金支付结算工具体 系的发展现状并对其发展面临的风险进行了分析，同时分析了支付结算风险对我国 经济的影响，在此主要是通过具体的案例来映射出支付结算风险的危害性；其次研 究了我国商业银行支付结算风险存在的现实问题并对问题产生的原因进行了详细分 析；最后是通过仔细分析了国外支付结算风险的管理实践，从而借鉴国外成功经验 并结合我国商业银行支付结算风险存在的现实问题，为防范我国商业银行支付结算 风险提出一些可行性的对策建议。 本文分为五大部分：第一部分是引言部分，简要叙述研究背景、研究意义、国 内外研究相撞、本文创新与不足；第二部分是支付结算风险的概述，在这部分主要 对支付结算风险的概念、特征、分类以及支付结算风险的计量方法做了详细说明， 在此基础上论述了支付结算风险对经济的影响；第三部分是我国支付结算工具体系 的发展现状及风险分析，分别介绍了票据业务、银行卡业务、新型电子支付结算工 具的发展现状，在此基础上对支付结算风险进行相应分析；第四部分对我国商业银 行支付结算风险存在的问题进行阐述，进而分析问题产生的原因：第五部分是对国 外支付结算风险的管理实践进行说明，分别介绍了美国和欧盟支付结算体系在风险 管理方面的实践，进而借鉴国外支付结算风险的成功经验；第六部分是对策建议部 分，主要是针对我国在支付结算风险管理方面存在的问题提出相应的对策建议。 关键词：支付结算风险支付结算工具风险票据银行卡对策 a b s t r a c t w i t l lt 1 1 er a p i dd e v e l o p m e m0 fs o c i a l ，c o m m e r c i a lb a l r 汰h a s a ni m p o r t 眦r o l eo nt n e d e v e l o p m e n to fo u re c o n o m i ca i l do u r 蹴l y l i f ea sac o r e0 f 矗n a n c i a ls y s t e m s e t t l e m e n t h a s 锄e 仃e c to n 也ed e v e l o p m e n t0 f c o m m e r c i a lb 锄k 嬲t l l eb 2 l s i cb u s i n e s s0 fb 卸k u n c e n l eb 锄kh a sas e t t l e m e n tr i s k ，也eb e n e m s o fs o c i a lp e o p l eo rt h ec r e d “0 fb a n ke v e nt h e e c o n o m i cd e v e l o p m e n t 、i ub e i nm e 们u b l e p a y m e n t 锄ds e 饥l e m e m b u s l n e s s1 sa 仃a d i t i o n a l b u s i n e s so fc o 姗e r c i a lb a n k s i t 撒c t sc o 舢e r c i a l b a l l l ( c r e d i t a n ds u r v l v 砒 o fc o m m e r c i a l b a l l kw h e n i tc a i ln o to p e r a t es a v e l y 也e n 娥c t st l l ef i 咖c l a js t a b i l i 妙 1 1 1 ea n i c l ef i r s ti sa b o u tc o n c e p t 0 fp 蛐e n ta i l ds e n l e m e n tr i 电c h a r a c t e n s t l c s ，t y p e s a n dm 劬o d s0 fp r e v e n t i i l gr i s k ，锄d i n 仃o d u c e sb i l la i l dd e b i tc a r d ，植c ha r e b a s l s t o o l s0 fp 删e 鹏a n ds e n l 锄e n t 觚d 恤d e v e l o p m e n t0 f r i s kf a c i i l gw a sa 1 1 a l y z e d ， m e 锄w m l et l l ea n i c l ea i l a l y z e s t l l ep a y m e n t 锄ds e 砌e m e n tr i s k o t 。o e c o n o m y ，l t 砌咄so u re c o n o m y m l a s ti st h r o u 曲a n 出y z i n gt l l ef o r e i 印c o u n m e s f o rs e t t l e m e n t r i s km 觚a g e m e n tp r a c t i c e ，也u s 吐忙 r e f e r e 】舱eo ff o r e i 萨s u c c e s s 如le x p e r i e n c e 鲫d c o m b i i l i n g 埘t l l i i lo r d e rt op r e v e n to u rc o 岫郇 c o n 衄e r c i a lb 锄kp a y m e m s 酣1 e n n tr i s k a l s 0p u t sf 0 r w a r ds o m ef e a s i b l ec o u m e m l e a s u r e s a n ds u g g e s t l o i l s 1 1 1 i sp 印e ri n c l u d e s 缸ep a r t s ：1 h ef i r s tp a n i st h e 讧l 仃i d d u c t i 鲫s e c n o n ，恤sp a p e r 研e n v 彻r r a t e dt l l er e s e a r c hb a c k g r 0 姒t l l er e s e a r c hs i 盟i f i c 孤c e ，t l l i sp a p e r 1 i m 0 v a t l o n a n ds h o m g ec o l l i d e d ；，n l es e c o n dp a i ti s 恤p a ) r i i l e n ta i l ds e t t l e m e n t r i s ki n “sp a no tt l l e o v e 而e w ，t l l ec o n c e p t ，c h a r a c t 耐s t i c s ，c l a s s i f ；i c a t i o no f 也ep a y m e n t 锄d s e t t l e m e n n s k 锄d l em e t l l o d s0 fp r e v e n t i n gp a y m e n t 锄ds e n l e m e n tr i s k 锄dd i s c u s s e s m l i u e n c eo t t l l ep a y m e n ta n ds e t t l e m e n tr i s ko ne c o n o m y ；t h e “r dp a r t i sa b o u to u rp a y m e n tt o o l s y s t e mi i lp r e s e n ts i t u a t i o n 锄dr i s ka n a l y s i s ，a i l d t h eb u s i n e s s ，b a n kc a r db u s l n e s s ，t h e i n s 仇吼e n to fn e we l e c 仃o m cp a ) ，i i l e n ta n ds e m e m e n t t 0 0 1d e v e l o p m e n tp r e s e n ts i t u 眦1 0 n m f o u n hp a no fc h i n e s ec 0 姗e r c i a lb a n k sp a y s e n l e m e n tr i s kp r o b l e m s1 s 唧d u n d e d ， a n dm e n 锄a l y z e s 也er e 弱伽l s ；t h ef i 触p a n i sa b o u tm a n a g e m e n tp r a c t l c em s e t t l e m e n t r i s ko ff 0 r e i 鲷c o 岫t r i e s 锄dt l l ep a y m e n t s 锄ds e t t l e m e n ts y s t e mi n 恤u n i t e d 漱e s 龇d f o r e i 瓯s u c c e s s 缸le x p e r i e n c e0 fp a 严e n t sa n ds e t t l e m e n tr i s k ；1 1 1 e s i x t l lp a n1 sa b o u tm e c 0 1 m t e 咖e a s u r e so fp r e v e “n gp a y m e n t 觚d s e t t l e m e n tr i s k k e yw 。r d s ：p a ys e t t l e m e n t ，r i s k ，b i l l ，c r e d i tc a r d ，s u g g e s t i o n n 目录 中文摘要1 英文摘要 弓i言1 ( 一) 研究背景及意义l 1 研究背景。1 2 研究意义2 ( 二) 国内外研究现状2 1 国内研究现状2 2 国内研究现状3 ( 三) 文章的结构4 ( 四) 本文创新与不足5 一、支付结算风险的概述。 ( 一) 支付结算风险相关概念的界定6 ( 二) 支付结算风险的特征及类型6 1 支付结算风险的特征6 2 支付结算风险的类型8 ( 三) 支付结算风险的计量1 0 1 基本指标法。：l0 2 标准法1l 3 高级计量法1l ( 四) 支付结算风险的监测1 2 1 对风险原因的监测1 2 2 对风险指标进行统计分析1 2 3 风险报告1 2 ( 五) 支付结算风险对经济的影响1 3 1 商业银行的盈利水平受到严重影响1 3 2 商业银行的形象和信誉遭受破坏1 3 3 商业银行的业务经营管理受到严重干扰1 3 4 金融安全和社会稳定遭受影响1 4 二、支付结算工具体系的发展现状及其风险分析 ( 一) 票据业务的发展现状及其风险分析1 5 1 票据业务的发展现状1 5 2 票据业务的风险分析。1 6 ( 二) 银行卡业务的发展现状及风险分析1 7 1 我国银行卡业务的发展现状17 2 银行卡业务的风险分析。：1 8 三、我国商业银行支付结算风险存在的问题及成因分析 1 9 ( 一) 我国商业银行支付结算风险存在的问题1 9 1 内部控制制度不健全。1 9 2 管理不到位19 3 科技技术落后2 0 4 考核激励政策不合理2 0 5 信息披露严重不足2 l 6 缺乏配套的法律法规2 1 ( 二) 我国商业银行支付结算风险的成因分析2 1 1 主观方面的原因2 1 2 客观方面的原因2 2 四、国外支付结算风险管理实践及其经验借鉴2 3 ( 一) 美国和欧盟在防范支付结算风险方面的管理实践2 3 1 具有完备的支付体系法律框架2 3 2 具备完善的灾难备份系统【2 7 】2 3 3 建立多样化的非现金支付体系- 2 3 4 加强流动性风险和信用风险的管理2 4 ( 二) 国外支付结算风险管理的经验借鉴2 4 1 国际清算银行对支付结算风险的管理 2 9 】2 4 2 美国支付清算系统的管理实践2 6 3 花旗集团对支付清算系统的风险管理实践2 7 五、防范我国商业银行支付结算风险的对策建议2 8 ( 一) 健全我国支付结算方面的法律体系2 8 1 尽快完善支付结算业务的法律、法规配套建设2 8 2 制定支付结算组织的管理办法2 8 3 制定相关的新型电子支付工具法律2 9 ( 二) 完善我国商业银行的内部控制2 9 1 健全内部控制制度，消除潜在风险2 9 2 疏通信息交流渠道，规范内控制度3 0 ( 三) 加强员工队伍建设3 0 ( 四) 构筑社会防范体系。：3 1 结论 参考文献 后记。 3 2 3 ：； ：；! ； 3 己l 吉 丁i目 ( 一) 研究背景及意义 + 1 研究背景 随着全球经济的飞速发展，为满足各经济体之间贸易交换的需要，支付结算工一 具日趋现代化，支付结算活动正处于一个快速发展的时期，支付结算背景也处在一 个新的历史背景下：一是随着科学技术的迅猛发展，支付结算操作向自动化、信息 化、电子化方向发展，如支付结算的工具逐渐由纸质化向电子化方向发展，实时汇 划也已经成为现实；二是我国的支付结算体系也发生了很大的变化，逐步建立了以 中央银行现代化支付系统为核心，以商业银行间行内汇划系统为基础，同城清算并 存的支付结算体系：三是监管体制发生了变化，由中央银行人民银行负责制定 支付结算制度，由银行业监督管理机构进行现场监管，这样就极有可能发生由于权 力分离而形成的风险监管漏洞；四是世界经济格局发生变化，自从加入w t o 以来， 随着我国经济的发展强大，我国在全球经济发展中发挥的作用也愈加明显，因而支 付结算体系的系统建设以及支付结算风险管理就面临前所未有的挑战。因此在这样 的背景下，如何充分关注支付结算风险并进行积极的探索分析从而找到防范措施就 显得十分必要。 。 随着支付结算业务的迅速发展，支付结算风险也随之增加并逐渐呈现出新的特 征。第一，主要是科学技术的发展、人员素质的提高，技术特征比较明显，即高智 商、高科技手段作案可能性加强；第二，风险的控制难度加大。随着科学技术的日 新月异，当前的支付结算体系已成为一个实时支付系统，支付结算风险的可测性、 直观性大大减弱，发现风险和补救风险的缓冲期也大大缩短，甚至还会出现风险损 失不可逆转的情况；第三，风险趋向集中。会计集中核算系统的推广使用，使风险 向地级市集中；第四，风险的危害性逐渐加大。由于支付结算工具高度电子化、网 络化，一旦发生风险，传导迅速、转嫁性较强，可能造成损失的金额也较大，甚至 可能还会影响整个支付结算系统的正常运转。因此，特殊历史发展时期，特殊发展 背景，就需要我们重新认识、了解、掌握现代化支付结算业务的风险、风险点和风 险特征。本文正是按照这样的思路进行分析， 规避风险和减少风险损失。 2 研究意义 寻求防范支付结算风险的措施，以求 银行支付结算工作是银行会计工作的基础，银行支付结算工作质量的好坏直接 影响会计工作质量好坏。本文通过对我国商业银行支付结算业务相关方面的论述， 并对我国商业银行支付结算风险存在的问题及成因进行分析，从而发现我国商业银 行执行会计制度的不足、钻票据法的漏洞以及内控制度的严重缺陷。通过本文的研 究从而进一步完善商业银行相关制度的建设。 一 2 1 世纪，金融业在现代经济中发挥的作用日益突出，而支付结算活动作为金融 活动中最基础的一项活动，因而支付结算系统的安全与效率极大地影响着金融稳定、 经济发展甚至社会安定。因此如何做好我国的支付结算风险管理，保证经济与金融 体系的稳定，从而为全社会提供安全、高效的资金转移通道，是银行行使好金融服 务职能所面临的首要工作任务。本文主要通过对支付结算风险的界定、支付结算风 险的特征以及国外先进管理支付结算风险实践等方面的研究，有助于建立我国商业 银行支付结算风险的内控制度，为我国商业银行从理念、体制和技术多方面、多角 度地实施支付结算风险管理提供有益的帮助，对我国商业银行健全支付结算风险管 理体制，如何更有效的防范支付结算风险具有非常重要的现实意义。 ( 二) 国内外研究现状 1 国内研究现状 在商业银行支付结算风险的研究上，很多国外学者提出不同的见解。 比如，m a l k i e l ( 1 9 8 8 ) 主要是从防范非现金支付系统风险入手，研究认为，若要 有效的防范支付结算风险，必须不断地完善协议的安全漏洞和操作系统的安全漏洞， 另外，监管机构对金融信息的安全还应更加关注，相关法律要逐步完善，以确保信 息的私密性。 里斯卡恩、威廉姆罗勃茨和詹姆斯麦克安德鲁( 1 9 9 9 ) 年在关于全额和 狰额结算系统下的结算风险一书中，通过比较全额实时结算系统和净额结算系统 各自的结算风险，研究结果是采用全额结算系统模式的结算风险最小，但银行的结 算成本增加了；采用净额结算系统能够提高商业银行的结算效率、降低结算成本、 减少支付的延误，但同时也面临着极大的结算风险。 2 布鲁斯萨莫斯( 2 0 0 0 ) 在( c 1 e a r i n ga n dp a y m e n ts y s t e m s ：t h er 0 1 eo ft h e c e n t r a lb a n k ) 中得出支付清算系统的稳定运行对于一个国家的宏观经济和金融的稳 定运行具有直接影响，支付系统的风险隐患将对整个国家的经济安全和社会安定构 成重大威胁。 k o s e l k a 和r a y m o n dr b u r k e ( 2 0 0 2 ) 研究了商业银行支付结算业务中存在的操 作风险，研究结果表明仅有内部控制还不够，还应在内控制度的基础上辅之以在线 控制技术。如所有的业务活动应全部处于一个共同的网络系统之中，统一进行控制 与管理。实现各种风险信息能够在线监控和自动进行风险预警，加强日间监控，改 变目前的次日监控模式。 n e l l ab a n e r j e e 和b r i a nh a r r i s o n ( 2 0 0 5 ) 研究了支付结算业务中存在的道德 风险，他们认为这类风险大多出现在银行内部员工身上，通常在办理一些特定银行 业务时如出票、受理审查、录入和同城票据交换等环节。 国外学者关于支付结算风险方面的研究主要集中在支付结算系统方面以及存在 于支付结算业务中的道德风险方面。这对于如何防范我国商业银行支付结算风险具 有重要的指导意义，但由于我国商业银行特殊的体制背景以及我国商业银行支付结 算风险存在的现实问题，我们并不能一成不变的照搬照抄，应该取其精华，去其糟 粕。 2 国内研究现状 国内学者在商业银行支付结算问题的探讨上发表很多不同的看法，尤其是对支 付结算风险的形成以及防范问题的研究比比皆是。 李涛( 2 0 0 3 ) 认为当前商业银行支付结算风险的表现形式有组织风险、操作风 险、道德风险、欺诈风险以及黑客风险等，他认为商业银行应该针对不同的风险提 出相应的防范措施，如提高支付结算人员的素质、严格各项制度、强化内控管理和 事后监管等方面防范风险。 刘旭瀛( 2 0 0 4 ) 对商业银行的支付结算风险产生的原因及控制措施有一定的看 法，他认为支付结算风险主要是内部控制软弱、违章操作严重，经营管理不普、风 险意识淡薄等日积月累形成的，并在分析原因的基础上给出相应的防范措施，他认 为加强支付结算管理、完善会计控制体系是防范风险的基础。 赵庆德( 2 0 0 6 ) 通过研究认为现阶段支付清算工作面临的风险主要包括清算风 险、票据风险、内控风险和技术风险，并且提出要切实防范支付结算风险，首先要 健全事后监督体系，其次是改革会计检查制度，最后是加快集中全国核算数据，从 而达到防范会计风险的目的。 郑艳丽( 2 0 0 7 ) 研究了商业银行支付结算风险，她得出操作风险主要集中于： 一是凭证管理失控；二是会计核算手续不严密；三是管理松弛，内控制度不落实。 在商业银行支付结算系统问题的研究上，贺培( 2 0 0 1 ) 指出，一个平稳、健康 运行的支付结算系统是经济生活正常运转的前提，同时也是国家安全和社会稳定的 重要保证，每个国家、每个地区都有符合经济发展的支付结算系统，因此我们有必 要分析、比较不同国家、不同地区的支付结算系统，为我国构建完整的支付结算系 统积累成功经验。曹红辉( 2 0 0 4 ) 在文中对我国商业银行支付结算系统的特点、存 在的缺陷以及改革构想进行细致的分析，他指出我国要大力发展创新型支付工具， 丰富票据种类，建立全国统一的票据交换系统。另外还指出，要加快商业银行支付 结算改革步伐，提高抵御风险的能力。曾越( 2 0 0 6 ) 研究了我国银行支付结算系统 风险的管理，通过研究发现要切实防范非现金支付工具风险，首先需要加强系统监 控，同时建立有效监督机制，实现预警职能；其次需要建立科学的风险评估机制， 健全内控体系；最后是要强化柜员管理，制定应急预案。 截止目前，在国内关于支付结算风险方面的研究大多还是集中在借鉴国外的实 践经验上，国内专门研究银行支付结算风险方面的著作屈指可数，仅有极少数的论 述还是收录在关于对支付系统的研究文献中，并不系统，缺少对我国银行支付结算 风险的深入分析。因此，相关理论研究的缺失影响了我国银行支付结算风险防范模 式的发展和完善。 ( 三) 文章的结构 本文在开头首先交代清楚本文研究的背景与意义，紧接着简单介绍一下目前国 内外关于支付结算风险研究的现状，其次到正文部分，首先介绍支付结算风险的相 关概念、特征以及类型，然后叙述目前我国商业银行支付结算风险存在的问题及成 因，再结合国外实践与管理经验，最后寻找防范适合我国商业银行支付结算风险的 对策。 全文共分为五大部分：第一部分，引言，简要叙述本文的研究背景、研究意义、 国内外研究现状、本文的创新与不足；第二部分，支付结算风险的相关概念及特征； 第三部分，我国商业银行支付结算风险存在的问题及成因分析，详细论述了我国现 4 存的问题及产生的原因，为后面提出对策打下基础；第四部分，国外支付结算风险 管理实践及其经验借鉴，简要介绍了国外先进的、成功的支付结算风险管理方面的 案例；第五部分，为如何防范我国商业银行支付结算风险提出对策建议。 ( 四) 本文创新与不足 本文创新在于：( 1 ) 结合案例：本文通过对商业银行支付结算风险管理的具体 实例进行分析，使防范我国商业银行支付结算风险的对策建议更有针对性。( 2 ) 运 用对比：本文系统的研究了不同国家以及大型金融集团防范支付结算风险的实践从 而对我国商业银行支付结算风险的管理提出了对策建议。 本文不足之处：第一，研究理论基础不够深厚：到目前为止，由于国内外对支 付结算风险的相关研究还不是很多，所参考的文献不是很充足，所以本文在相关理 论的阐述上不是特别的充分。第二，研究数据较难收集：由于一直以来对支付结算 风险的重视程度还不够，以致这一方面的研究数据较难收集，所以本文在写作中没 有对其进行量化的分析，单纯的从理论以及实际操作层面分析。 一、支付结算风险的概述 ( 一) 支付结算风险相关概念的界定 一 支付结算是指单位或者个人在社会经济活动中通过使用支付结算工具如票据、 信用卡、汇兑、电子票据、托收承付和委托收款等进行货币给付及其资金清算来完 成经济活动的行为。“1 支付结算业务是银行的基本业务之一，通过传统的票据结算功 能、以及多样化的现代化的信用支付工具，方便快捷、灵活的服务手段，发挥着社 会经济活动各项资金清算的中介作用。 在防范任何风险之前，首先最重要的就是要认识它，只有真正的认识了，才有 可能寻找到治理其最有效的方法。而且对风险的认识不同，就会有不同的防范以及 治理风险的方法。因此支付结算风险就要求有一个明确的界定，否则就不能有效地 度量和管理。 支付结算风险是商业银行在办理各项业务、资金清算过程中运用各种结算工具， 通过利用结算管理的复杂性和不健全性对银行进行套取、侵吞、挪用结算资金所带 来的风险，其手段隐蔽性较强，涉及金额较大，是银行业风险中最主要的一种风险。 ( 二) 支付结算风险的特征及类型 1 支付结算风险的特征 ( 1 ) 历史数据较难收集 从以往出现的公开报道中，我们可以发现我国商业银行遭受的支付结算风险损 失惨重，由此引发的损失事件数量很多，但是我国在商业银行支付结算风险方面积 累的数据还相对匮乏，这就给我国支付结算风险的管理带来无形的压力。再加上由 于我们认识上存在误区以及对支付结算风险损失的历史数据积累的也不是很多，再 加上我国商业银行信息披露制度不健全，使得我国商业银行支付结算风险历史数据 较难收集。 ( 2 ) 支付结算风险与宏观经济发展形势密切相关 从上世纪8 0 年代后期到亚洲金融危机期间，我国商业银行支付结算风险的发 6 生处于高峰期，尤其在亚洲金融危机期间达到顶峰。此时的支付结算风险主要发生 于存款和贷款方面，其表现的形式有：高额利息招揽存款、账外发放贷款- 、接受贿 赂违规贷款、违规对外担保以及违规办理信用卡透支等等。口1 而从9 0 年代后期至今， 随着我国的宏观经济政策的不断转变、金融秩序的整顿以及银监会对不良贷款率的 热切关注，我国商业银行逐渐转向大力发展信贷业务和票据业务，稳步降低不良贷 款率。这一时期，我国商业银行的支付结算风险由资产业务领域向票据贴现业务领 域转移，由贷款业务领域向存款业务以及制服结算业务领域转移，由发放贷款向逐 步降低不良贷款率转移。2 0 0 4 年表现很明显，在这一年我国的宏观经济调控力度加 大，国家要严控贷款，压缩信贷，由此很多有关信贷业务和票据业务的风险事件不 断暴发。 ( 3 ) 内、外部欺诈风险方面比例高 从以往批露的大案、要案中我们发现，我国商业银行支付结算风险中由内部工 作人员或由外界不法分子单独或伙同内部员工进行诈骗、盗窃、挪用、贪污等内、 外部欺诈的比例相当高。嘲主要表现在以下方面：一是内部工作人员在作案过程中具 有便利性；二是一些内部工作人员存在侥幸心理铤而走险；三是内部工作人员经不 住金钱和利益的诱惑铤而走险进行作案。总之，内、外部欺诈风险在商业银行支付 结算风险中所占的比例是相当高的。 ( 4 ) 支付结算风险的发生范围广 支付结算风险发生的范围广主要是针对时间、区域以及业务领域方面而言的。 时间方面，主要是说商业银行每天都有可能发生支付结算风险；区域方面主要是我 国土地面积大，有经济发达地区，也有经济相对落后地区，有农村也有城镇，所有 这些区域都可能发生支付结算风险；业务领域方面，我国各大商业银行的传统业务 一般包括存款业务、贷款业务、银行卡业务、网上银行业务以及中间代收代付业务， 所有这些业务操作过程中都很可能发生支付结算风险。 ( 5 ) 案件风险发生率高 案件风险在我国商业银行发生的支付结算风险中所占的比例非常之高，是我国 商业银行支付结算风险的主要组成部分。案件风险与支付结算风险密切相关，主要 表现在以下六点： 第一，案件风险与金融体制。影响支付结算风险的因素很多，但是最为关键的 还应该归属于滞后的体制改革。目前我国正处于经济转型阶段，商业银行的普及反 7 映出计划体制的弱点，同时也表明我国商业银行体制不健全，这样案件风险就会大 量存在。 第二，案件风险与腐败的金融氛围。2 0 0 3 年末，我国商业银行进行体制改革， 商业银行的经营状况有所改善，但是存在于商业银行内部的腐败现象还很严重。面 对大量的贪污、行贿、受贿以及挪用款项等犯罪行为，缺失的监管机构无能为力。 第三，案件涉及金额较大，对经济破坏严重。随着电子货币工具的普遍应用， 一旦发生风险，所涉及的金额都巨大，其后果不堪设想，将给金融机构造成严重的 损失。近年来，金融机构也积极采取监管措施致使案件的发案率得到了初步控制， 呈逐年下降趋势。 第四，内部作案为主，涉案人员层次多，趋向年轻化。从以往发生的案件分析 中，我们发现内部作案占绝大部分，而且涉案人员从基层到高管涉及各个职务层次， 涉案人员中，以中年人居多；4 5 岁以下的大约占8 2 8 ，而且大都是拥有丰富的工 作经验。 第五，作案手法极其高明，隐蔽性较强。随着金融业务的不断发展和创新，高 智商、高水平的犯罪逐渐增多。不法分子大多利用诸如具有透支功能的信用卡诈骗 商业银行资金或者利用先进的科技手段比如计算机、网银等作案，这些作案手段较 为隐蔽，给侦破工作带来巨大挑战。 第六，高管人员违法犯罪现象严重。近年来，商业银行的案件风险多发生在高 级管理人员当中，尤其是各分支机构的行长和主任。他们利用职务的便利为他人或 自己谋取不法之财。 对近年来发生的案件进行分析，我们发现其具有以下明显的特点：一是内控制 度存在漏洞或形同虚设，给犯罪分子以可乘之机；二是案发人员多为基层机构高管 人员作案，高管人员尤其是一把手犯罪问题严重。h 3 2 支付结算风险的类型 目前，在支付结算风险分类上还没有明确的界定范围，但根据我国商业银行支 付结算风险存在的现状，大致可以划分为以下七类： ( 1 ) 内部欺诈风险 内部欺诈风险主要是指商业银行内部人员利用权利、职务之便进行贪污、受贿、 挪用公款、诈骗、偷盗等，喳3 而银行相关部门负责人不按照规定发放贷款、利用内幕 消息进行操纵、未经授权访问客户账户、窃取信息等行为给银行造成的损失。 ( 2 ) 外部欺诈风险 外部欺诈风险主要表现为银行外部人员单独或者与银行内部工作人员一起进行 诈骗、挪用、偷盗、诈骗贷款、恶意逃脱银行债务、信用证欺诈、伪造银行卡、恶 意透支、窃取信息，黑客入侵、克隆网上银行和电话银行、破坏通信线路等行为而 给银行造成的损失。 ( 3 ) 操作风险和流程管理风险 操作风险主要表现为违反法律法规、违反规定建立虚假的账户、没有经过客户 允许、开户时缺少必要法定文件，外部揽存人员进行违规操作而给商业银行造成的 损失；流程管理风险表现为商业银行没有按照规范的合同操作程序进行管理、抵押 品担保品的手续不健全、贷后管理不到位、不按照规定履行报告义务以及信息批露 不及时等行为给商业银行带来的损失。 ( 4 ) 业务经营管理风险 业务经营管理风险主要表现为商业银行在日常经营管理活动中，洗钱、高额利 息揽储、不合理的广告宣传、不完善的产品设计、不合理的营业时间和欠缺的服务 质量、违规修改合同、擅自提高服务价格、不按规定发放贷款、不及时更新客户信 息等行为给商业银行造成的损失。 ( 5 ) 意外风险 意外风险主要包括由于操作人员失误、通信故障、交易不成功以及其它意外产 生的风险而给客户或银行带来的资金损失。 ( 6 ) 道德风险 一方面由于银行内部工作人员对工作环境和相关业务系统的了解，这就为他们 作案提供了极大的便利，一旦他们受到金钱和利益的诱惑，就会对银行系统虎视眈 眈，这无形中就给商业银行的安全带来严重威胁。另一方面，银行作为社会资金的 汇集场所，一般都是通过银行支付结算系统来运作资金，而且资金数额巨大，因此， 不法分子逐渐将目光锁定在商业银行支付结算系统，他们利用伪造的假票据或者自 己私刻的公章来诈骗商业银行的资金，给商业银行带来巨大损失。随着社会经济的 快速发展，现代支付结算系统多以信息技术为手段，而金融犯罪表现为高智商、高 水平、高科技，它具有两个重要特性：一是具有隐蔽性；二是金额额度大。正因为 如此，商业银行在支付结算风险防范上更应该提防内部人员犯罪，因为商业银行的 内部人员对支付结算系统的运行最为熟悉。据有关部门调查显示，金融机构内部人 9 员犯罪率在金融犯罪案件中高达7 5 。因此，建立一个内外严密的支付结算系统迫在 眉睫，只有这样商业银行资金的安全才能得以保证。 ( 7 ) 竞争风险 改革开放以后，国家为促进经济发展，实行了一系列的方针政策，尤其是实行 五自方针以来，各家金融机构之间的竞争愈演愈烈，部分地区甚至趋于白热化和恶 性发展。许多金融机构之间为抢占市场份额到处增设银行网点，有些银行为吸引客 户大搞联谊活动、发放纪念品，为争取存款不惜利率倒挂，3 在法定利率上给付手续 费或馈赠实物变相提高存款利率，为争拉存( 贷) 款大户以开具商业汇票作为交换 条件等等，这些不正当的无序竞争不仅严重影响商业银行的正常经营，也使银行负 债成本提高，经营效益下降，信誉大大降低，同时也迫使办理支付结算的会计部门 和经办人员为稳定“来之不易”的基本客户群，放松了对制度的执行，盲目参与竞 争，违规为企业多头开户。为一般存款账户套取现金提供方便，违纪为公款私存开 绿灯，违章受理不规范的支付结算凭证和办理贴现业务等等，进而导致商业银行出 现支付结算风险。 ( 三) 支付结算风险的计量 风险计量是全面风险管理和经济资本配置的基础，只有准确的对风险进行计量 才能更好的管理风险。支付结算风险牵涉范围广，有关数据信息难以采集，因此， 一般商业银行在实际管理中对支付结算风险进行计量更多地采用评估的方法。巴塞 尔新资本协议为商业银行支付结算风险的计量提供了三种方法：基本指标法、标 准法和高级计量法。口当支付结算风险处于较低的水平时，可以选择基本指标法和标 准法；当支付结算风险处于更高级的水平时，可以选择采用高级计量法进行计量。 下面就分别介绍这几种方法。 1 基本指标法w 基本指标法采用一个单_ 指标衡量来商业银行支付结算风险，并以此作为基础 配置支付结算风险的风险资本。即以前三年总收入的年平均值乘以1 5 ，得出最低资 本准备金数额。其计算公式为：k = c 水m ，其中k 为基本指标法所需资本；c 为预先设定 的比例指标，通常设定为1 5 ，m 为最近三年总收入的年平均值。 山c a r 0 1 a 1 e x a n d e r 商业银行操作风险，中国金融出版社2 0 0 5 1 0 2 标准法 标准法首先将商业银行的业务划分为八大类，为每一类风险资本设定相应的系 数，分别得出对应的风险资本，然后将各类业务的风险资本加总求和，最终求得商 业银行支付结算风险的风险资本。计算公式如下：k = p 1 州1 + p 2 ，i c m 2 + p i 枷i ，其中，k 为风险资本分配情况；m i 为每大类业务过去三年总收入平均值；p i 为预先设定的系 数；i = 1 ，2 ，3 ，7 。p 的取值见表1 1 表1 1业务类别及对应的系数p 值 业务部门系数p 一 公司融资 1 8 交易和销售 1 8 零售业务 1 2 银行业务 1 5 代理业务 1 5 资产管理 1 2 零售经纪 1 2 资料来源：c a r o l a l e x a n d e r 商业银行操作风险，中国金融出版社2 0 0 5 若采用标准法来计算支付结算风险资本金，以广东省农信社为例，2 0 0 5 年一2 0 0 7 年的支付结算业务收入分别为0 9 2 亿元、1 4 2 亿元、2 0 2 亿元，用标准法可以计 算出2 0 0 8 年应该配置的支付结算操作风险准备金如下：k = 0 1 8 木( 0 9 2 + 1 4 2 + 2 0 2 ) 3 = 0 2 6 2 亿元按照此方法，2 0 0 8 年广东省农信社应配置 o 2 6 2 亿元的支付结算操作风险准备金 3 高级计量法 高级计量法是目前支付结算风险计量风险最为敏感的一种方法，是指商业银行 在满足巴塞尔委员会提出的资格要求以及统一标准前提下，通过内部的操作风险计 量系统计算监管资本要求。高级计量法主要包括内部衡量法、损失分布法、以及记 分卡法。内部衡量法的特点是商业银行可以根据自身的损失数据计算风险资本，随 着商业银行操作风险和损失数据的变化而变化；损失分布法则需要商业银行事先估 计事故发生频率和损失幅度两者所服从的具体概率分布。与其他两种高级衡量法相 。广东省农村信用社官方网 l l 水平。从以上三种高级计量法的特点可以看出，采用高级计量法对银行的操作风险 管理能力要求较高。 ( 四) 支付结算风险的监测 一 1 对风险原因的监测 支付结算业务复杂，风险形成的原因我们将在下一章涉及，大致可以分为主观 原因和客观原因。主观原因主要是从内部工作人员的综合素质、办理业务的操作能 力等方面而言的；客观方面的原因就比较复杂，主要包括宏观经济环境的变化、银 行内部管理不到位、科技水平落后等。对上述风险形成的原因进行监测有助于我们 及时发现风险。另外，支付结算风险的总体性质发生变化，比如客户满意度和业务 处理的自动化水平等因素的变化，对这些指标进行系统的分析，同样可以预测潜在 的支付结算风险。 2 对风险指标进行统计分析 关键风险指标( k r i ) 砸3 是用来考察银行风险状况的统计数据或指标。在商业银行 支付结算系统中，对支付结算风险进行检测，我们可以选择一些指标进行从而为支 付结算风险提供预警。比如：人员的风险指标包括所学专业、从业实践、客户投诉 比率、业务出错次数、工作量以及学历等等：工作流程风险指标包括前后台交易不 匹配、交易中断次数等；系统风险指标主要有系统故障事件、手工处理业务比重等； 外部风险指标主要是反洗钱警报比重。对风险指标进行系统的统计和分析能为制定 风险控制措施提供依据，这里应该注意进行统计分析时要将情况及时报给风险管理 人员。 3 风险报告 风险报告的目的是向高级管理层或风险管理部门提供如下信息：各个业务条线 的主要风险点、整体风险状况、风险的发展趋势、损失事件、诱因及对策、关键风 险指标等。风险管理部门进行分析、评估后，形成最终报告。高级管理层应该根据 报告来对风险管理策略 赵庆德支付清算风险成因及防范措施黑龙江金融，2 0 0 6 ( 8 ) 1 2 ( 五) 支付结算风险对经济的影响 1 商业银行的盈利水平受到严重影响 在支付结算风险中内外部诈骗案件占比是最高的，犯罪分子经常利用违规票据、 银行卡等结算工具进行诈骗