2014山东会计继续教育《行政事业单位的内部控制》答案.doc

1.行政事业单位存在的主要目标是：（A）A.提供公共服务2.行政事业单位建立内部控制制度的目的：（ABCD）A.保证国家的方针、政策和法规在本单位内部的贯彻实施。B.保证会计信息的真实性和准确性。C.有效的防范财务风险。D.维护财产和资源的安全完整。3.衡量内部控制制度完善程度的基本依据：（ABCD ）A. 财务会计报告及管理信息的真实可靠B. 资产的安全完整C. 遵循国家法律法规和有关监管要求D. 单位总体战略目标、运营的效率和效果4. 一般的说，良好的内部控制应具备以下几个方面的基本特征：（ABCD）A.全面性 B.经常性 c.蕴含性 D.牵制性5. 风险评估主要包括：(ABCD )A.目标设定 B.风险识别 C. 风险分析 D. 和风险应对6. 行政事业单位内部控制制度的建立应达到以下基本目标：（BCD）B.规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整C.堵塞漏洞，消除隐患，阻止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护国家资产的安全、完整D.确保国家法律、法规、规定和单位内部规章制度的贯彻执行。7. 行政事业单位实施内部控制的基本方法：( ABCD)A.不相容职务相互分离控制 B.集体决策控制 C.预算控制 D.授权批准控制8. 行政事业单位的货币资金主要包括：（ABD）A.现金 B.银行存款 D其他货币资金9.货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：（ABC）A.货币资金支付的审批与执行 B.货币资金的保管与盘点清查 C.货币资金的会计记录与审计监督10. 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（）11. 货币资金支付业务的程序包括：（ABCD）A.支付申请 B.支付审批 C.支付复核 D.办理支付12. 往来资金业务的不相容岗位至少应当包括：（ABD）A.往来资金支付的审批与执行；B.往来资金的会计记录与审核监督。D.出纳人员不得兼任往来资金账目的登记工作。13. 实物资产业务不相容岗位至少包括：( ABCD)A.实物资产购置(投资)预算的编制、请购与审批，审批与执行B.实物资产采购、验收与款项支付C.实物资产投保的申请与审批D.实物资产处置的申请与审批，审批与执行14. 行政事业单位应当按照以下程序办理实物资产的采购工作：（ABCD）A.付款 B.审批 C.采购 D.验收、申请15. 行政事业单位用于出租、出借的实物资产，其所有权性质改变，不再归国家所有，对其应当实行专项登记，并在单位财务会计报告中对相关信息进行充分披露。（）16. 其他资金收入是指单位通过市场取得的体现政府职能的经营、服务性收入及其他属于预算资金、非税资金收入的部分。（ ）17. 收入业务的不相容岗位至少包括：（ABC）A.收入预算的编制和批准 B.票据的使用与保管 C.收入征收与减免审批18.可以使用资金往来结算票据的情况有：（D） D.行政事业单位暂收款项19. 不可以使用资金往来结算票据的情况有：（CD）C.公益性单位接收捐赠收入D.行政事业单位取得的拨入经费、财政补助收入20. 行政事业单位领购资金往来结算票据实行限量发放，每次领购数量一般不超过本单位6个月的需要量。（）21. 行政事业单位应当妥善保管已开具的资金往来结算票据存根，票据存根保存期限一般为15年。（）22. 行政单位财政拨款结余内部控制制度的关键要点：（ABC）A.权责分配和职责分工应当明确 B.结余形成事项的审核程序应当明确C.结余使用事项的管理流程及有关审核控制措施应当清晰、规范23. 行政事业单位的基本支出包括：（ABC）A.在职人员的工资福利性支出 B.对离退休人员、退职人员等个人和家庭补助支出C.单位运转所必需的商品和服务支出24. 行政事业单位项目支出的不相容岗位至少应包括：（ABC）A.项目支出预算申报与审核 B.项目支出的实施与核算 C.项目支出与考核。 25. 单位在建立和实施政府专项支出内部控制制度中，应对以下关键方面和关键环节实施有效控制：（ABC）A.岗位设置和职责分工应当明确，人员配备应当科学合理B.政府专项支出经费预算的编制依据应当充分适当C.政府专项支出预算的执行应当严格规范，支出事项审批程序应当明确 26. 政府专项支出业务的不相容岗位至少应包括：(ABC)A.政府专项经费计划的编制与审批 B.项目的立项审查与项目的审计、验收 C.项目实施跟踪与补助款项支出27. 专项经费拨付控制的主要环节包括：（ ABCD）A.项目合同执行各节点要求 B.项目中期跟踪的结果及结题审计结论C.项目实施的绩效评价 D.项目验收结论。28. 以下属于行政事业单位其他支出的有：（D）D.上缴上级支出29. 政府采购不相容岗位至少包括：（ABCD）A.预算计划与审批 B.采购合同的订立与审核 C.采购、验收及相关记录 D.付款的申请、审批与执行30. 单位编制、报送的财务报告，包括：(ABC) A.财务报表 B.附注 C.财务情况说明书31. 财务管理信息系统访问过程中不相容岗位（或职责）一般应包括：（ABCD）A.申请B.审批C.操作D.监控32. 单位应当将计算机硬件设备放置在合适的物理环境中，由财会部门专人负责管理和检查，其他任何人未经授权不得接触财务管理信息系统硬件设备。（ ）33. 单位印鉴的保管，可以将财务章和法人章交由财务部门负责人；或者将支票、财务章和法人章同时由出纳保管。（）34. 原始凭证不真实主要表现为：（BCD）B.会计原始凭证填写的经济业务项目与实际发生的项目内容不符C.使用收费收据等不正规凭证D.违规编制虚假的自制原始凭证35. 实际工作中, 基于编制有限、人手紧张等原因, 许多单位都有不合理不合法的兼岗现象, 以下属于不相容职务未能合法合理分离的有：（ABC）A.出纳兼任记账 B.出纳兼任档案保管 C.记账兼任复核36. 会计基础工作内部控制中存在的问题：（ABCD）A.内控意识相对薄弱 B.财务管理制度不健全 C.会计核算不规范 D.内部控制体系不够完善, 业务流程不尽合理37. 资产管理内部控制存在的主要问题：（ABCD）A.资产的账实不符，资产存量不清 B.资产长期被隐满、借用、侵占 C.政府采购法对资产购置的制约力度不够 D.房屋出租不规范，收支自行支配搞“账外账”38. 往来资金内部控制管理存在的问题 ：（ABCD）A.虚列支出，利用往来款项核算收支 B.呆账、坏账比较多C.制度不健全，管理不善，催款不及时 D.预算外收入挂在往来账, 以此来掩埋收益39. 在我国的西周时期，实施了分权控制方法、九府出纳方法和交互考核制度。“会计”一词起源于西周。孟子正义：零星算之为计，总合算之为会。（）40. 2002年6月18日，美国国会参议院银行委员会通过了由奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出的会计改革法案2002上市公司会计改革与投资者保护法案。（）41. 管理是一门科学，是指它以反映管理客观规律的管理理论和方法为指导，有一套分析问题、解决问题的科学的方法论。（ ）42. 管理的科学性就是强调主管人员必须在管理实践中发挥积极性、主动性和创造性，因地制宜地将管理知识与具体管理活动相结合，才能进行有效的管理。（ ）43. 泰罗“科学管理”理论的主要内容包括以下方面：（ ABCD）