税收制度与税务筹划在线练习题.xls

篇篇章章节节知知识识点点题题型型难难度度分分数数题题目目内内容容可可选选项项答答案案 111税收制度与税 务筹划 单选题中2国家征税后 税款即成为财政 收入 不再归还纳税人 也不 支付任何报酬 这是指税收的 特征 强制性 无偿性 收入性 规范 性 A 111税收制度与税 务筹划 单选题中2在我国税收体系中 权利主体 一方是代表国家行使征税职责 的国家税务机关 不包括 海关 财政部 街道办事处 税 务总局 C 111税收制度与税 务筹划 单选题中2税法构成要素中 是区分不 同税种的主要标志 纳税人 税目 纳税环节 征税 对象 D 111税收制度与税 务筹划 单选题中2纳税环节是指税法规定的征税 对象从生产到消费的流转过程 中应当缴纳税款的环节 我国 所得税的纳税环节是 生产环节 交换环节 消费环节 分配环节 D 111税收制度与税 务筹划 单选题中2 定额税率是按征税对象确定的 计算单位而直接规定的一个固 定税额 它与 无关 课税对象的数量变化 课税对象价 格变化 课税对象的种类差别 课税对象的计算单位 B 111税收制度与税 务筹划 单选题中2按征税对象的性质分类 增值 税属于 对行为课税的税种 对流转额课税 的税种 对所得课税的税种 对 财产课税的税种 B 111税收制度与税 务筹划 单选题中2下列税种中 属于对行为征税 的税种是 资源税 土地增值税 印花税 所得税 C 111税收制度与税 务筹划 单选题中2下列属于中央税的税种是 增值税 消费税 印花税 企业 所得税 B 111税收制度与税 务筹划 单选题中2下列属于地方税的税种是 关税 消费税 增值税 房产税D 111税收制度与税 务筹划 单选题中2目前采用超率累进税率的税种 是 个人所得税 土地增值税 契税 城市维护建设税 B 111税收制度与税 务筹划 单选题中2由海关专门负责征收的税种是 消费税 关税 增值税 车船使 用税 B 111税收制度与税 务筹划 单选题中2下列税种中 主要由国税局系 统负责征收的但属于中央 地 方共享的税种的是 增值税 资源税 营业税 城市 维护建设税 A 111税收制度与税 务筹划 单选题中2下列行业中 应当缴纳增值税 的是 建筑业 交通运输业 邮电通讯 业 商业 D 111税收制度与税 务筹划 单选题中2下列 属于增值税的纳税人 修理本单位发生故障机器的职工 加工玉器的某个人独资企业 为出 口的机械产品到销售地进行安装的 某机械安装公司 进口货物的出口 方 B 111税收制度与税 务筹划 单选题中2生产型增值税的特点是 将当期购入的固定资产价款一次全 部扣除 不允许扣除任何外购固定 资产的价款 只允许扣除当期应计 入产品价值的折旧费部分 只允许 扣除当期应计入产品价值的流动资 产和折旧费 B 111税收制度与税 务筹划 单选题中2增值税纳税人的销售额中的价 外费用不包括 收取的手续费 收取的包装物租金 收取的销项税额 收取的违约 金 C 111税收制度与税 务筹划 单选题中2 海豹服装厂将自产的羽绒服装 作为福利发给本厂的职工 该 批产品成本共计15万元 按当 月同类产品的平均售价计算为 20万元 计征增值税的销售额 为 20万元 19万元 15万元 17万 元 A 111税收制度与税 务筹划 单选题中2按规定可以免征增值税的是 古旧图书 销售钢材 销售农产 品 出口货物 A 111税收制度与税 务筹划 单选题中2增值税税法规定 下列货物不 适用13 的税率的是 化肥 矿山机械 农机 自来水B 111税收制度与税 务筹划 单选题中2下列各项中不能被认定为一般 纳税人的是 年应税销售额200万元的个体工商 户 年应税销售额在50万元以上 会计核算健全的工业企业 年应 税销售额1000万以上 全部经营 出口货物的某外贸公司 年应税销 售额在80万元以下 会计核算健全 的商业企业 D 111税收制度与税 务筹划 单选题中2 某企业进口机器一台 关税完 税价格为200万元 假设进口关 税税率为20 支付国内运输企 业的运输费用0 2万元 有货票 本月售出 取得不含税销 售额350万元 则本月应纳增值 税额 28 5 40 8 18 686 18 7C 111税收制度与税 务筹划 单选题中2某企业收购免税农产品用于生 产 在税务机关批准使用的专 用收购凭证上注明价款85000元 其可能抵扣的进项税是 14450 8500 76500 11050D 111税收制度与税 务筹划 单选题中2商业企业属于小规模纳税人 其适用的征收率为 13 10 6 3 D 111税收制度与税 务筹划 单选题中2 某加工企业为增值税小规模纳 税人 12月购进货物 商品 取得普通发票 共计支付金额 12000元 本月内销售货物取 得含税零售收人共计158080元 该企业12月份应缴纳的增值 税为 720元 4604 27元 6080元 8948元 B 111税收制度与税 务筹划 单选题中2按照增值税的有关规定 下列 外购的项目中不不可以作为进项 税款抵扣的是 采购大型设备一台 增值税专用发 票上注明的税款 采购大型设备发 生运费 运输单位开具发票上注明 的运费 外购农产品 按规定的收 购凭证上注明的增值税款 外购农 产品发生装卸费 装卸运输单位开 具发票上注明的价款 D 111税收制度与税 务筹划 单选题中2从流转税性质而言 消费税的 最终负税人是 生产商 批发商 零售商 消费 者 D 111税收制度与税 务筹划 单选题中2根据我国现行的消费税制度 下面各种说法不正确的是 消费税是价内税 消费税是选择部 分消费品课税 消费税对同一消费 品只能课征一次 消费税实行的是 累进税率 D 111税收制度与税 务筹划 单选题中2 应税消费品的全国平均成本利 润率由 确定 国家税务总局 国务院 财政部 省 自治区 直辖市税务局 A 111税收制度与税 务筹划 单选题中2按照从价定率办法计算消费税 应纳税款的计税依据是销售额 该销售额是纳税人销售应税 消费品向购买方收取的 全部价款 全部价款和价外费用 全部价款和预付款 全部价款 和代垫款项 B 111税收制度与税 务筹划 单选题中2依据消费税法规定 既从价计 征又定额征收的税目除了白酒 外 还有 轮胎 卷烟 化妆品 小汽车B 111税收制度与税 务筹划 单选题中2没有同类消费销售价格时 实 行复合计税的消费税按组成计 税价格的计算公式为 成本 利润 自产自用数量 定额 税率 1 消费税税率 成 本 利润 自产自用数量 定额税率 1 消费税税率 成本 加工费 自产自用数量 定额税率 1 消费税税率 成本 利润 自产自用数量 定额税率 1 消费税税率 A 111税收制度与税 务筹划 单选题中2实行复合计税的委托加工的应 纳消费税所使用的组成计税价 格的计算公式为 材料成本 加工费 1 消费 税税率 材料成本 利润 1 消费税税率 材料成本 加工费 委托加工数量 定额税率 1 消费税税率 材料成 本 利润 加工费 1 消费税税 率 C 111税收制度与税 务筹划 单选题中2实行从价计征的进口应税消费 品 计算消费税款使用的组成 计税价格的计算公式为 关税完税价格 关税 1 消 费税税率 关税完税价格 关 税 1 消费税税率 关税 完税价格 关税 1 消费税税 率 关税完税价格 关税 1 消费税税率 A 111税收制度与税 务筹划 单选题中2下列不征消费税的货物是 汽车轮胎 化妆品 木地板 香 皂 D 111税收制度与税 务筹划 单选题中2红星啤酒厂本月销售啤酒 吨 售价2500元 吨 同时包 装物收押金5000元 则下列陈 述正确的是 该厂应纳消费税金2200元 该厂 的应纳消费税金2500元 该厂的 应纳消费税金3500元 啤酒押金 并入计税价格一同计税 B 111税收制度与税 务筹划 单选题中2外购已税消费品用于连续生产 应税消费品时 允许按外购消 费品的 计算扣除外购消费品 已纳税款 当期购进数 当期领用数 期初 库存数 上期结存数 B 111税收制度与税 务筹划 单选题中2按照从价定率办法计算消费税 应纳税额的计税依据是销售额 该销售额是纳税人销售应税 消费品向购买方收取的 全部价款 全部价款和价外费用 全部价款和预付款 全部价款 和代垫款项 B 111税收制度与税 务筹划 单选题中2 某酒厂研发生产一种新型粮食 白酒 第一批1000公斤 成本 为17万 作为礼品赠送品尝 没有同类售价 已知粮食白酒 的成本利润率10 则该批就应 纳消费税金为 4 8万 6 55万 7 91万 8 20 万 A 111税收制度与税 务筹划 单选题中2下列货物应当缴纳消费税的有 汽车厂生产的小汽车移送至改装分 厂改装加长型豪华小轿车模型 汽 车厂生产的小轿车用于本厂研究所 作碰撞实验 汽车制造商赞助汽车 拉力赛的越野车 拖拉机轮胎厂生 产的拖拉机轮胎 C 111税收制度与税 务筹划 单选题中2 某酒厂将自产药酒100箱以福利 的形式发给职工 由于该产品 是新开发项目 没有同类消费 品的价格可参考 每箱药酒的 生产成本为560元 药酒的成本 利润率是5 税率为10 该厂 本月应纳消费税为 6533 3元 6523 2元 6534元 6532 3元 A 111税收制度与税 务筹划 单选题中2 某贸易公司进口香水一批 关税 完税价格为300000元 关税税 率为55 则该公司进口该批香 水应纳消费税税额为 化 妆品消费税税率为30 199 285 71 元 107 307 69元 7 714 29元 7 152 元 A 111税收制度与税 务筹划 单选题中2下述业务不属于营业税的征税 范畴的是 境内提供出国咨询劳务 境内保险 机构为出口货物提供保险 境外保 险机构为境内物品提供保险 境内企业境内组织旅客出境游 B 111税收制度与税 务筹划 单选题中2 纳税人提供应税劳务 转让无 形资产或销售不动产价格明显 偏低而无正当理由的 主管税 务机关核定组成计税价格 营业成本或工程成本 1 成本 利润率 1 营业税税率 营业成本或工程成本 1 成本 利润率 1 营业税税率 营业成本或工程成本 1 营业 税税率 营业成本或工程成本 1 营业税税率 A 111税收制度与税 务筹划 单选题中2 纳税人转让土地使用权或销售 不动产 采取预收款方式的 其纳税义务的时间为 所有权转移的当天 收到预收款的 当天 收到全部价款的当天 所 有权转移并收到全部款项的当天 B 111税收制度与税 务筹划 单选题中2营业税相关法规规定 兼营不 同税目应税行为 须分别核算 不同税目的营业额 转让额 销售额未分别核算的 从高适用税率 从低适用税率 适用平均税率 适用增值税税率 A 111税收制度与税 务筹划 单选题中2对于下述陈述 符合营业税法 规的是 兼营不同税目的应税行为 未分别 核算的 一律从高适用增值税税率 混合销售行为的确定由国家税务 总局所属的征收机关来执行 营业 税的纳税人 兼营应税劳务与货物 销售的行为 未分别核算的 一律 征收营业税 营业税纳税人兼营免 税减税项目的 未单独核算的 可 以按销售额比例来计算减免税 B 111税收制度与税 务筹划 单选题中2现行 营业税暂行条例 规定 免征营业税的项目是 托儿所的养育服务 私立医院提供 的医疗服务 某考试培训公司的培 训服务 个人转让著作权 免征营 业税 A 111税收制度与税 务筹划 单选题中2纳税人提供的应税劳务发生在 外县 市 应向 主管税务 机关申报纳税 机构所在地 注册地 居住地 劳务发生地 D 111税收制度与税 务筹划 单选题中2 某金融企业从事债券买卖业务 某年8月购入A债券购入价50 万元 B债券购入价80万元 共 支付相关费用和税金1 3万元 当月又将债券卖出 A债券售出 价55万元 B债券售出价78万元 共支付相关费用和税金1 33 万元 该金融企业当月应纳营 业税为 1185元 1500元 2500元 64000元 B 111税收制度与税 务筹划 单选题中2 某建筑公司在某年取得工程收 入200万元 包括工程原材料及 其他材料价款50万元 转让土 地使用权给某国有农场用于建 造农产品加工基地 取得收入5 万元 该土地使用权的购进价 为4万元 出租设备收入2万元 出租设备发生的费用0 1万元 该公司该年应纳的营业税为 万元 7 9 4 6 15D 课程ID题型分数题目内容可选项 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 国家征税后 税款即成为财政收入 不再归还纳税 人 也不支付任何报酬 这是指税收的 特征 强制性 无偿性 收入性 规范性 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 在我国税收体系中 权利主体一方是代表国家行使 征税职责的国家税务机关 不包括 海关 财政部 街道办事处 税务总局 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 税法构成要素中 是区分不同税种的主要标志 纳税人 税目 纳税环节 征税对象 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的 流转过程中应当缴纳税款的环节 我国所得税的纳 税环节是 生产环节 交换环节 消费环节 分配环节 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定 的一个固定税额 它与 无关 课税对象的数量变化 课税对象价格变化 课税 对象的种类差别 课税对象的计算单位 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 按征税对象的性质分类 增值税属于 对行为课税的税种 对流转额课税的税种 对所 得课税的税种 对财产课税的税种 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 下列税种中 属于对行为征税的税种是 资源税 土地增值税 印花税 所得税 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 下列属于中央税的税种是 增值税 消费税 印花税 企业所得税 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 下列属于地方税的税种是 关税 消费税 增值税 房产税 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 目前采用超率累进税率的税种是 个人所得税 土地增值税 契税 城市维护建设 税 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 由海关专门负责征收的税种是 消费税 关税 增值税 车船使用税 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 下列税种中 主要由国税局系统负责征收的但属于 中央 地方共享的税种的是 增值税 资源税 营业税 城市维护建设税 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 下列行业中 应当缴纳增值税的是 建筑业 交通运输业 邮电通讯业 商业 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 下列 属于增值税的纳税人 修理本单位发生故障机器的职工 加工玉器的某 个人独资企业 为出口的机械产品到销售地进行 安装的某机械安装公司 进口货物的出口方 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 生产型增值税的特点是 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 不允 许扣除任何外购固定资产的价款 只允许扣除当 期应计入产品价值的折旧费部分 只允许扣除当 期应计入产品价值的流动资产和折旧费 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括 收取的手续费 收取的包装物租金 收取的销项 税额 收取的违约金 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的 职工 该批产品成本共计15万元 按当月同类产品 的平均售价计算为20万元 计征增值税的销售额为 20万元 19万元 15万元 17万元 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 按规定可以免征增值税的是 古旧图书 销售钢材 销售农产品 出口货物 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 增值税税法规定 下列货物不适用13 的税率的是 化肥 矿山机械 农机 自来水 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是 年应税销售额200万元的个体工商户 年应税销售 额在80万元以上 会计核算健全的工业企业 年 应税销售额1000万以上 全部经营出口货物的某 外贸公司 年应税销售额在150万元以下 会计核 算健全的商业企业 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 某企业进口机器一台 关税完税价格为200万元 假 设进口关税税率为20 支付国内运输企业的运输费 用0 2万元 有货票 本月售出 取得不含税销售 额350万元 则本月应纳增值税额 28 5 40 8 18 686 18 7 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 某企业收购免税农产品用于生产 在税务机关批准 使用的专用收购凭证上注明价款85000元 其可能抵 扣的进项税是 14450 8500 76500 11050 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 商业企业属于小规模纳税人 其适用的征收率为 13 10 6 4 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 某加工企业为增值税小规模纳税人 2005年12月购 进货物 商品 取得普通发票 共计支付金额12000 元 本月内销售货物取得零售收人共计158 080元 该企业12月份应缴纳的增值税为 720元 6080元 8098元 8948元 税收制度与税务筹划 课程练习 题一 单项选择题 按照增值税的有关规定 下列外购的项目中可以作 为进项税款抵扣的是 采购大型设备一台 增值税专用发票上注明的税 款 采购大型设备发生运费 运输单位开具发票 上注明的运费 外购农产品 按规定的收购凭证 上注明的增值税款 外购农产品发生装卸费 装 卸运输单位开具发票上注明的价款 税收制度与税务筹划 课程练习题二 单项选择题从流转税性质而言 消费税的最终负税人是 生产商 批发商 零售商 消费者 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题根据我国现行的消费税制度 下面各种说法不正确 的是 消费税是价内税 消费税是选择部分生活消费品 课税 消费税对同一消费品只能课征一次 消费 税实行的是累进税率 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题 应税消费品的全国平均成本利润率由 确定 国家税务总局 国务院 财政部 省 自治区 直辖市税务局 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据 是销售额 该销售额是纳税人销售应税消费品向购 买方收取的 全部价款 全部价款和价外费用 全部价款和预 付款 全部价款和代垫款项 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题依据消费税法规定 既从价计征又定额征收的税目 除了白酒外 还有 轮胎 卷烟 化妆品 小汽车 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题 没有同类消费销售价格时 消费税按组成计税价格 的计算公式为 成本 利润 1 消费税税率 成本 利润 1 消费税税率 成本 加工费 1 消 费税税率 成本 利润 1 消费税税率 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题 委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计 算公式为 材料成本 加工费 1 消费税税率 材 料成本 利润 1 消费税税率 材料成本 加工费 1 消费税税率 材料成本 利润 加工费 1 消费税税率 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题 进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格 的计算公式为 关税完税价格 关税 1 消费税税率 关税完税价格 关税 1 消费税税率 关 税完税价格 关税 1 消费税税率 关税 完税价格 关税 1 消费税税率 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题 下列不征消费税的货物是 汽车轮胎 化妆品 木地板 香皂 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题 红星啤酒厂本月销售啤酒 吨 售价2500元 吨 同时包装物收押金5000元 则下列陈述正确的是 该厂应纳消费2200元 该厂的应纳消费税金2500 元 该厂的应纳消费税金3500元 啤酒押金并入 计税价格一同计税 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时 允许 按外购消费品的 计算扣除外购消费品已纳税款 当期购进数 当期领用数 期初库存数 上期结 存数 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据 是销售额 该销售额是纳税人销售应税消费品向购 买方收取的 全部价款 全部价款和价外费用 全部价款和预 付款 全部价款和代垫款项 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒 第一批1000公 斤 成本为17万 作为礼品赠送品尝 没有同类售 价 已知粮食白酒的成本利润率10 则该批就应纳 消费税金为 4 775万 6 55万 7 91万 8 20 万 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题 下列货物应当缴纳消费税的有 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型 豪华小轿车 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究 所作碰撞实验 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越 野车 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工 由 于该产品是新开发项目 没有同类消费品的价格可 参考 每箱药酒的生产成本为560元 药酒的成本利 润率是5 税率为10 该厂本月应纳消费税为 6533 3元 6523 2元 6534元 6532 3元 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题 某贸易公司进口香水一批 关税完税价格为300000元 关税税率为55 则该公司进口该批香水应纳消费 税税额为 化妆品消费税税率为30 199 285 71 元 107 307 69元 7 714 29元 7 152元 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题 下述业务不属于营业税的征税范畴的是 境内提供出国咨询劳务 境内保险机构为出口货 物提供保险 境外保险机构为境内物品提供保险 境内企业境内组织旅客出境游 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题 纳税人提供应税劳务 转让无形资产或销售不动产 价格明显偏低而无正当理由的 主管税务机关核定 组成计税价格 营业成本或工程成本 1 成本利润率 1 营业税税率 营业成本或工程成本 1 成 本利润率 1 营业税税率 营业成本或工 程成本 1 营业税税率 营业成本或工程成 本 1 营业税税率 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题 纳税人转让土地使用权或销售不动产 采取预收款 方式的 其纳税义务的时间为 所有权转移的当天 收到预收款的当天 收到全 部价款的当天 所有权转移并收到全部款项的当 天 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题 营业税相关法规规定 兼营不同税目应税行为 须 分别核算不同税目的营业额 转让额 销售额 未 分别核算的 从高适用税率 从低适用税率 适用平均税率 适用增值税税率 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题 对于下述陈述 符合营业税法规的是 兼营不同税目的应税行为 未分别核算的 一律 从高适用增值税税率 混合销售行为的确定由国 家税务总局所属的征收机关来执行 营业税的纳 税人 兼营应税劳务与货物销售的行为 未分别 核算的 一律征收营业税 营业税纳税人兼营免 税减税项目的 未单独核算的 可以按销售额比 例来计算减免税 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题 现行 营业税暂行条例 规定 免征营业税的项目 是 托儿所的养育服务 私立医院提供的医疗服务 某考试培训公司的培训服务 个人转让著作权 免征营业税 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题 纳税人提供的应税劳务发生在外县 市 应向 主管税务机关申报纳税 机构所在地 注册地 居住地 劳务发生地 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题 某金融企业从事债券买卖业务 2005年8月购入A债 券购入价50万元 B债券购入价80万元 共支付相关 费用和税金1 3万元 当月又将债券卖出 A债券售 出价55万元 B债券售出价78万元 共支付相关费用 和税金1 33万元 该金融企业当月应纳营业税为 1185元 1500元 2500元 64000元 税收制度与税务筹划 课程练习 题二 单项选择题 某建筑公司在2005年取得工程收入200万元 包括工 程原材料及其他材料价款50万元 转让土地使用权 给某国有农场用于建造农产品加工基地 取得收入5 万元 该土地使用权的购进价为4万元 出租设备收 入2万元 出租设备发生的费用0 1万元 该公司 2005年应纳的营业税为 万元 7 9 4 6 15 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 某广告公司取得广告业务收入为100万元 营业成本 为90万元 经主管税务机关审核 认为其广告收费 明显偏低 且无正当理由 又无同类广告可比价格 于是决定重新审核其计税价格 核定的成本利润 率为16 营业税率为5 该广告公司当月应纳营 业税税额为 万元 3 5 3 34 5 49 4 3 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 某企业位于县城 2004年1月拖欠消费税50万元 经 查出后补交了拖欠的消费税 同时加罚滞纳金和罚 款合计10万 该企业应纳城建税 万元 0 4 2 1 2 5 2 9 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品 委托 方提供材料成本30万 乙企业共收取不含税加工费12 万 消费税率10 受托方代扣代缴消费税和城建税共 计 万 4 90 5 00 4 91 5 10 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出 偷漏消费税14万 税务机关下达处罚决定书 处以 偷漏税金的1 5倍罚款 则城建税的补交和罚款合计 为 万 1 47 2 45 2 55 1 49 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 下列单位中 不属于城建税的纳税人的是 社会团体 私营体业 外国企业 个体户 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 单位或个人在发生下列 行为时 需要缴纳相 关营业税和缴纳城建税 单位转让技术取得收入 销售自建不动产取得收 入 个人取得偶然所得 销售免税货物 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 个体工商户为一企业加工酒类产品 酒类产品的城 建税应在 缴纳 加工地 委托方所在地 个体工商户所在地 双 方协商 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少 缴增值税100万 按相关规定做出补交和罚款1 5倍 则该企业应缴纳增值税 城建税税金和罚款合计 265 125万 262 5万 261 50万 264 125万 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万 支付给下一程联运公司40万 该联运公司本月应 缴营业税和城建税合计 元 18900 1672 1673 975 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 纳税人每一纳税年度的 减去准予扣除项目的余 额即为所得税的应税所得额 全部营业额 成本与费用 营业利润 收入总额 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 企业纳税年度发生的亏损 准予向以后年度结转 用以后年度的所得弥补 但结转年限最长不得超过 年 3 4 5 10 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为 营业税 关税 增值税 城建税 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 2008年1月1日起实施的 中华人民共和国企业所得 税 的税率为 33 25 15 30 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为 个人独资企业 合伙制企业 在中国境内 取得 收 入 的 企 业 和 组 织 行 政 组 织 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 下列项目中 属于劳务报酬所得的是 发表论文取得的报酬B 提供著作的版权而取得的 报酬 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬 出租房屋取得的收入 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 人张某 中国公民 2006年由一中方企业派往国内 一外商投资企业工作 派遣单位和雇佣单位每月分 别支付张某工资1000元和3000元 张某每月应纳个 人所得税税额为 210 235 278 255 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 王某的一篇小说在某晚报上连载三月 每月取得稿 酬3600元 然后送交出版社出版 一次取得稿酬 20000 一年后加印取得稿酬15000元 该王某因小 说需缴纳个人所得税 5129 60元 5096元 5112 80元 5178 47元 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 王工程师2006年将自己一项专利技术使用权提供给 甲企业 取得技术转让收入为30000元 当即拿出 8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区 同年 该专利获瑞士 世界风 科技进步奖50000美元 该 工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织 该 工程师两次所得应纳的个人所得税为 7640元 3360元 3866元 9200元 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 2006年1月1日 张某与某事业单位签订承包合同经 营招待所 承包期为3年 2006招待所实现承包经营 净利润50000元 按合同规定每年应从承包经营利润 中上交承包费20000元 张某06年应缴纳个税为 元 2478 2830 2258 2005 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 张某为某公司设计一套软件 按照合同规定 红利 科技公司应支付王某劳务报酬48000元 王某的个人 所得税由红利科技公司代扣 其个人承担 不考虑 其他税收的情况下 计算红利科技公司应代扣的个 人所得税 元 9520 10245 28 12536 20 11252 20 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 李某为某大厦提供照明电路安装 2006年5月8日支 付10000元 5月20日因提供影视照明特技服务取得 26000元收入 转让一项非专利技术使用权取得收入 20000元 李某应纳个税为 元 5840 9040 10000 10500 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 王某出租居民房屋用于居住 每月3000元 租赁期 一年 王某按月缴纳流转税 不考虑附加税费和其 它税费 则王某当年应纳个税为 元 注 出 租居民住房营业税为4 个税率为10 2496 2255 2246 2136 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 王某是某省电影制片厂的演员 在今年的5月份 取得下列收入 单位发放5月份工资2500元 当月单 位组织外出活动义演7天 单位现场发补助1000元 5月30日 5月31日 6月1日受其他外单位的临时聘 请参加商业演出 分别获得3000元 4000元收入 2500元收入 则下列关于王某的陈述正确的是 5月份的收入全部合计按工资薪金计税 三次外聘 收入按劳务报酬项目一次计税 5月份的工资和本 单位发放的补助合计按工资薪金计税 外聘收入 按工资薪金所得计税 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 章某于2006年初购买了某上市公司的股票 2006年 10月16日取得该上市公司分配的股息5000元 该股 息所得应缴纳的个人所得税为 元 1000 500 800 750 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 下列不属于按 次 计算个人所得税的项目有 个人连续取得演出收入 财产转让所得 个人转 包转租取得的所得 投资的股息所得 税收制度与税务筹划 练习题三 单项选择题 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是 建筑物转让所得 土地使用权转让所得 机器设 备转让所得 股票转让所得 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 李某2006年11月取得工资收入5000元 通过区教育 局将其中1500元捐赠给县城一学校 李某当月应缴 的个人所得税为 元 280 196 232 289 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 下列各项中属于劳务报酬所得是 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入 撰 写专著并署名为作者所取得的收入 提供机器设 备租赁取得的收入 提供中介服务取得收入 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 下列项目中 不适用代扣代缴方式纳税的是 个人独资企业的生产经营所得 工资薪金所得 稿酬所得 劳务报酬所得 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 下列行为中 不属于降低税收负担的违法行为 节税 偷税 欠税 抗税 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 税收筹划的特征为事前性 和动态性 强制性 合法性 无偿性 永久性 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 现代企业的四项基本权利为生存权 发展权 自主 权和 公平权 公民权 民事权 自保权 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 下列 不是纳税人的权利 索取完税凭证权 多缴税款申请退还权 与税务 机关协商应缴税款的权利 委托税务代理权 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 下列 不是我国纳税人的义务 依法办税务登记 接受账簿 凭证管理 按时纳 税 向税务机关提供每一项技术决窍 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 下列 不是税收筹划的客观原因 纳税人千方百计钻法律空子 国家间税收管理辖 的的差别 国家间税收制度的差别 外汇管制与 住所的影响 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 税收筹划的战略性思维不包括 立足于企业战略 综合权衡筹划方案 总是选择 税负最低的筹划方案 将筹划方案放到整体经营 决策中考虑 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 税收筹划的原则不包括 成本收益原则 风险收益原则 动态性原则 行 政效率原则 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 税收优惠是国家税制的一个组成部分 是政府为了 达到一定的政治 和社会目的 而对纳税人实 行的税收鼓励 经济 国家安全 卫生 教育 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 免税技术是指在合法性和效率性的前提下 使纳税 人成为 或使纳税人从事免税活动 使征税对 象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术 负税人 免税人 扣税人 征税人 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 减税是国家对特定的地区 行业 企业 项目或情 况所给予纳税人 部分税款的照顾或奖励措施 增加 返还 提前征收 减征 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下 利 用税制中 的差异性而直接节减税收的税收筹划 技术 征税对象 征税环节 税率 罚则 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 税制的扣除与特定适用范围的免税 减税不同 税 收扣除适用于 纳税人 所有 特定 大多数 少数 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得 税收筹划的好处 这主要是利用了 的原理 分散风险 货币的时间价值 多样化 权衡理论 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 避税是指纳税义务人利用税法上的 通过对经 营及财务活动的人为安排 以达到规避或减轻缴纳 税款的目的的行为 税收优惠 漏洞和不完善之处 立法目的 政府 的意愿 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 偷税行为根据 征管法 和 刑法 规定 应处于 偷税数额 的罚金 一倍以内 三倍以内 50 以内 五倍以内 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 由于主观原因造成的欠税 属故意欠税 由客观原 因造成的欠税是非故意欠税 故意欠税是违法行为 非故意欠税是 行为 非违法行为 不好说 违法行为 可以理解 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 抗税是指纳税人以暴力 威胁等方式拒不履行纳税 义务 不交或少交税款的行为 抗税罪的主体只能 由 构成 自然人 单位和个人 自然人和法人 企业 组 织和个人 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 抗税罪中情节严重的 处三年以上 以下的有期 徒刑 并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款 四年 五年 七年 十年 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 纳税人因有特殊困难 不能按期缴纳税款的 经省 自治区 直辖市国家税务局 地方税务局批准 可以延期缴纳税款 但是最长不得超过 个月 1 2 3 6 税收制度与税务筹划 练习题四 单项选择题 纳税人未按照规定期限缴纳税款的 扣缴义务人未 按照规定期限解缴税款的 税务机关除责令限期缴 纳外 从滞纳税款之日起 按日加收滞纳税款 的 滞纳金 千份之五 万分之五 千份之二 千份之三 答案答案解析匹配右侧答案说明导入ID A C D D B B C B D B 个税采用是超额累进税率 契税和 城市维护建设税采用的比例税率 土地增值税采用的是超率累税率 B 消费税 增值税仅有进口的部分属 于海关征收 车船使用税属于地方 税务局征收 只有关税完全属于 海关征收 A 营业税属于地方税务系统负责征 收 资源税除海洋石油的资源税由 国税总局海洋石油税务局征收外 其他由地税系统征收 城建税由地 税系统负责征收 增值税除进口部 分的进口增值税由海关负责外 主 要由国税系统负责征收 中央分享 75 地方分享25 D B 本单位职工为本单位提供劳务 属 于本职工作 它不是增值税的纳税 人 故A错 C专业从事机械安装 的单位不是增值税的纳税人 它是 营业税的纳税人 D进口货物的出 口方属于外方 在境外销售 不是 我国增值税的纳税人 所以只有B 是对的 B C A 对于视同销售的价格 税法规定 按下列顺序确定 1 当月平均货 物售价 2 近期同类平均货物售 价 3 组成计税价格 本题采用 了第一种方法 A 增值税减免税金的货物 税法采用 列举的方法举出了农业生产者销售 自产农产品 古旧图书 避孕药品 和工具等 题目中只有A古旧图 书是正确的 其他的选项不符合列 举规定 B 增值税实行两档税率 一档税率 为17 一档税率为13 适用13 税率的税目 农业产品 粮食复制 品 食用植物油 自来水 暖气 热气 热水 冷气 煤气 石油液 化气 天然气 沼气 居民用煤炭 制品 图书 报纸 杂志 饲料 化肥 农药 农机 农膜 金属矿 采选产品 非金属矿采选产品 煤 炭 选项中不符合的为矿山机械所 以B是答案 D 根据一般纳税人的管理规定 个 体工商户销售额达到标准可以认定 为一般纳税人 故A是正确的 工 业企业会计核算健全的 也可认定 为一般纳税人 所以B也是对的 不得被认定为一般纳税人的规定中 没有外贸公司 而有180万以下 销售额的商贸企业 则符合题意的 是D C 进口关税 200 20 40 万元 进口环节增值税 200 40 17 40 8 万元 本月应 纳增值税 350 17 40 8 0 2 7 59 5 40 8 0 014 18 686 万元 D 税法规定 一般纳税人收购免税 农产品可以按购进价 13 计算 抵扣销项税 所以采购成本 85000 13 11050 元 D 生产小规模纳税人 增值税征收率 为6 158080 1 6 6 8948 元 D C 消费税实行差别比例税率和定额 税率 因此选项D的说法是不正确 的 符合题意 D 应税消费品的全国平均成本利润率 由国家税务总局确定 D A B B A C A D B 确认税率的出厂价 2500 5000 10 3000 元 吨 故啤酒税率适用250元 吨 则 本题应纳消费税 10 250 2500 元 因为啤酒消费税是从量计 征的 计算税金时计税依据是数量 与金额没有关系 所以不考虑押 金问题 B B A 组成计税价格 17 1 10 1 20 23 375 万元 计 税额 23 375 20 1000 2 0 5 10 000 4 675 0 1 4 775 万元 C A属于连续生产应税消费品不纳 税 B属于汽车生产的一个必要环 节 也不纳税 拖拉机轮胎 不 征消费税 A 组成计税价格 100 560 1 5 1 10 65333 元 应纳消费税 65333 10 6533 3元 A 组成计税价格 3000000 1 55 1 30 664285 71 元 应纳消费税 664285 71 30 199 285 71 元 B 我国营业税对于境内保险劳务的定 义为 一是指境内保险机构为境 内标的物提供的保险 不包括境内 保险机构为出口货物提供保险 二 是指境外保险机构以在境内物品为 标的物提供的保险 A 纳税人提供应税劳务 转让无形 资产或销售不动产价格明显偏低而 无正当理由的 主管税务机关按顺 序核定计税营业额共3种方法 其 中核定组成计税价格 营业成本或 工程成本 1 成本利润率 1 营业税税率 B 营业税税法规定 转让不动产或土 地使用权 采用预收款方式的 纳 税义务发生时间为收到预收款的当 天 预收款包括定金 A 营业税法规定 对于应分别核算 的而没有分别核算 属于兼营不同 税目的应税行为 从高适用营业 税率 B 营业税法规定 对于应分别核算 的而没有分别核算 属于兼营不同 税目的应税行为 从高适用营业 税率 兼营应税劳务与货物销售的 一律征收增值税 兼营免税 减 税项目的 不得享受减免税政策 对于混合销售行为的确认由国税机 关来确认执行 A B具有免3年营业税的规定 但它 和D不是 营业税暂行条例 中免 税的5种情况 C是征收营业税的 项目 D 发生在外县 市 的应税劳务 应向劳务发生地主管税务机关申报 纳税 如果未申报的 可向其机构 所在地主管税务机关申报纳税 B 应纳营业税 55 50 78 80 5 0 15 万元 D 该公司应纳的营业税 200 3 5 4 2 5 6 15 万元 C 广告业务的计税营业额 90 1 16 1 5 109 89 万 元 应纳营业税 109 89 5 5 494 万元 C 50 5 2 50万 对于补交的同 时 要进行处罚 但处罚不能代替 补交税金 A 应代扣代缴消费税 3