新旧行政账、行政账与基建账科目对照表.xls

第 1 页 共 3 页 新旧行政单位会计制度会计科目对照表 新新行行政政单单位位会会计计制制度度会会计计科科目目原原行行政政单单位位会会计计科科目目 序序号号编编号号名名称称编编号号名名称称 一一 资资产产类类 11001库存现金101现金 21002银行存款102银行存款 31011零余额账户用款额度107零余额账户用款额度 4 1021财政应返还额度 115 财政应返还额度 102101财政直接支付财政直接支付 102102财政授权支付财政授权支付 51212应收账款104 暂付款 61213预付账款104 71215其他应收款 104暂付款 103有价证券 81301存货 105库存材料 106固定资产 91501固定资产106固定资产 101502累计折旧 111511在建工程 121601无形资产106固定资产 131602累计摊销 141701待处理财产损溢 151801政府储备物资105库存材料 161802公共基础设施106固定资产 171901受托代理资产 二二 负负债债类类 182001应缴财政款 201应缴预算款 202应缴财政专户款 192101应缴税费203暂存款 202201应付职工薪酬 211应付工资 离退休费 212应付地方 部门 津贴补贴 213应付其他个人收入 203暂存款 第 2 页 共 3 页 新新行行政政单单位位会会计计制制度度会会计计科科目目原原行行政政单单位位会会计计科科目目 序序号号编编号号名名称称编编号号名名称称 212301应付账款 203暂存款222302应付政府补贴款 232305其他应付款 242401长期应付款 203暂存款 252901受托代理负债 三三 净净资资产产类类 263001财政拨款结转 303结余273002财政拨款结余 283101其他资金结转结余 29 3501资产基金 350101预付款项303结余 350111存货 303结余 301固定基金 350121固定资产301固定基金 350131在建工程 350141无形资产301固定基金 350151政府储备物资303结余 350152公共基础设施303固定基金 303502待偿债净资产 四四 收收入入类类 314001财政拨款收入401拨入经费 324011其他收入 407其他收入 404预算外资金收入 五五 支支出出类类 335001经费支出 501经费支出 505结转自筹基建 345101拨出经费502拨出经费 注 上表中标有 号的会计科目为行政单位按照财政部印发的 有关行政单位会计核算补充规定增设的会计科目 行政单位 大账 和基建账会计科目对照表 大大账账 科科目目基基建建账账科科目目 序号编编号号名名 称称编编号号名名 称称 一一 资资产产类类 11001库存现金233现金 21002银行存款232银行存款 31011零余额账户用款额度234零余额账户用款额度 41021财政应返还额度235财政应返还额度 51212应收账款 251应收有偿调出器材及工程款 253应收票据 61215其他应收款 252其他应收款 261拨付所属投资借款 281有价证券 71501固定资产201固定资产 81502累计折旧202累计折旧 91511在建工程 101建筑安装工程投资 102设备投资 103待摊投资 104其他投资 211器材采购 212采购保管费 第 3 页 共 3 页 新新行行政政单单位位会会计计制制度度会会计计科科目目原原行行政政单单位位会会计计科科目目 序序号号编编号号名名称称编编号号名名称称 213库存设备 214库存材料 218材料成本差异 219委托加工器材 241预付备料款 242预付工程款 101701待处理财产损溢 203固定资产清理 271待处理财产损失 二二 负负债债类类 112001应缴财政款 362应交基建包干节余 应交财政部分 363应交基建收入 应交财政部分 364其他应交款 应交财政部分 122101应缴税费361应交税金 132201应付职工薪酬 341应付工资 342应付福利费 142301应付账款 331应付器材款 332应付工程款 1年以内偿还的 351应付有偿调入器材及工程款 353应付票据 152305其他应付款 352其他应付款 364其他应交款 非应交财政部分 162401长期应付款 332应付工程款 超过1年偿还的 304基建投资借款 305上级拨入投资借款 306其他借款 三三 净净资资产产类类 173001财政拨款结转 301 基建拨款 贷方余额中归属于同级财政拨款结转的资金 301 基建拨款 本期借方发生额中属于交回同级财政的结余资金 401留成收入 属于同级财政拨款形成的部分 183002财政拨款结余 301 基建拨款 本期借方发生额中属于交回同级财政的结余资金 401留成收入 属于同级财政拨款形成的部分 193101其他资金结转结余 301 基建拨款 本期借方发生额中属于交回的非同级财政结余资金 401留成收入 属于非同级财政拨款形成的部分 20 3501资产基金 根据相关科目分析计算350121 固定资产 350131 在建工程 213502待偿债净资产根据相关科目分析计算 四四 收收入入类类 224001财政拨款收入301 基