2011年第三季公开课课件(针对11月AFP考试)--(AEH)家庭财务报表.pdf

AFPTM资格认证培训网上公开课资格认证培训网上公开课 版权所有 理财教育网 保留所有权利 1 家庭财务报表和预算 版权所有 理财教育网 保留所有权利 2 声 明声 明 本讲义讲述内容为课程中相对的 重点难点以及学员疑问较多的知识 点 不涵盖所有考试范围 本讲义讲述内容为课程中相对的 重点难点以及学员疑问较多的知识 点 不涵盖所有考试范围 AFP资格认证考试范围应以当年 考试大纲 为准 资格认证考试范围应以当年 考试大纲 为准 版权所有 理财教育网 保留所有权利 3 记账的原则与方法记账的原则与方法 家庭收支储蓄表家庭收支储蓄表 编制分析编制分析 关系关系 家庭现金流量表家庭现金流量表 表的编制表的编制 家庭财务诊断家庭财务诊断 家庭财务预算家庭财务预算 情景分析情景分析 家庭资产负债表家庭资产负债表 基础知识基础知识 综合财务比率分析综合财务比率分析 版权所有 理财教育网 保留所有权利 4 家庭财务分析的基础知识 会计基础会计基础 四组概念辨析四组概念辨析 流量与存量流量与存量 权责发生制和收付实现制权责发生制和收付实现制 成本价值与市场价值成本价值与市场价值 会计分录与记账规则会计分录与记账规则 主体经济活动主体经济活动 资产负债表资产负债表收支储蓄表收支储蓄表 资产资产 负债负债 所有者权益 净值所有者权益 净值 现金流量表现金流量表 收入收入 费用 支出 费用 支出 利润 储蓄 利润 储蓄 版权所有 理财教育网 保留所有权利 5 流量与存量 流量 显示一段期 间内的经济活动 如一个月内发生的 收入 支出 流量 显示一段期 间内的经济活动 如一个月内发生的 收入 支出 收 支储蓄表中的科 目 收 支储蓄表中的科 目 存量 显示某个结 算时点资产 负 债 净值的状况 存量 显示某个结 算时点资产 负 债 净值的状况 资产负债表中的 科目 资产负债表中的 科目 本期收入本期收入 本期收入 本期支出 本期储蓄 净值增加额本期收入 本期支出 本期储蓄 净值增加额 期初净值期初净值 本期支出本期支出 版权所有 理财教育网 保留所有权利 6 权责发生制与收付实现制 核算手续简便 适用于经济 活动简单的主体 客观反映企业在过去一段 时间的经营状况 优点 信用卡缴款时记支出信用卡刷卡时记支出差异 家庭企业 适用 对象 收入导致的现金 核算手续简便 适用于经济 活动简单的主体 客观反映企业在过去一段 时间的经营状况 优点 信用卡缴款时记支出信用卡刷卡时记支出差异 家庭企业 适用 对象 收入导致的现金 收到收到 时 费用导致的现金 时 费用导致的现金 支付支付 时 收款权利发生时 对外支付义务发生时 记账 时间 收付实现制 现金基础 权责发生制 应计基础 时 收款权利发生时 对外支付义务发生时 记账 时间 收付实现制 现金基础 权责发生制 应计基础 版权所有 理财教育网 保留所有权利 7 2010年7月真题 蔡先生本月发生的主要花销有 以现金分别支付交通 费 蔡先生本月发生的主要花销有 以现金分别支付交通 费500元 预存电费元 预存电费500元 用信用卡购买日常生活消 费品 元 用信用卡购买日常生活消 费品1 500元 偿还上月用信用卡购买生活用品的透 支余额 元 偿还上月用信用卡购买生活用品的透 支余额2 500元 则按收付实现制记账 当月蔡先生收 支储蓄表中的生活支出为 元 则按收付实现制记账 当月蔡先生收 支储蓄表中的生活支出为 A 2 000元元B 3 000元元 C 2 500元元D 3 500元元 答案 答案 D 解析 信用卡消费在还钱时才计为支出 所以解析 信用卡消费在还钱时才计为支出 所以1 500元 刷卡不计入当期支出 总支出 交通费 元 刷卡不计入当期支出 总支出 交通费500元元 预存电 费 预存电 费500元元 偿还上月用信用卡购买生活用品的透支余额偿还上月用信用卡购买生活用品的透支余额 2 500元元 3 500元 元 版权所有 理财教育网 保留所有权利 8 成本价值与市场价值 成本价值成本价值 非现金资产的成本价值为其购买时的历史成本非现金资产的成本价值为其购买时的历史成本 以成本价值计价 则以成本价值计价 则期末净值 期初净值 当期储蓄 期末净值 期初净值 当期储蓄 可用此等式勾稽记账的准确性 可用此等式勾稽记账的准确性 市场价值市场价值 资产的市场价值为其在记账时点的最新市场变 现价值 资产的市场价值为其在记账时点的最新市场变 现价值 以市场价值计价 则期末净值可以反映家庭最 新净财富 以市场价值计价 则期末净值可以反映家庭最 新净财富 市场价值 成本价值 账面损益市场价值 成本价值 账面损益 版权所有 理财教育网 保留所有权利 9 2010年7月真题 以下不会导致资产的市场价值和成本价值发生背离的 项目是 以下不会导致资产的市场价值和成本价值发生背离的 项目是 A 债券收益率突然大幅下降 债券收益率突然大幅下降 B 股票价格上涨 股票价格上涨 C 刷信用卡购买家电 刷信用卡购买家电 D 汇率下降导致美元存款升值 汇率下降导致美元存款升值 答案 答案 C 解析 债券收益率下降 债券市场价格上升 股票价 格上涨 市场价值也超过了成本价值 汇率变化导致 美元升值 其市值增加 只有购买家电 题中未说明 家电市值的变化 所以其市场价值和成本价值不发生 背离 解析 债券收益率下降 债券市场价格上升 股票价 格上涨 市场价值也超过了成本价值 汇率变化导致 美元升值 其市值增加 只有购买家电 题中未说明 家电市值的变化 所以其市场价值和成本价值不发生 背离 版权所有 理财教育网 保留所有权利 10 会计分录与记账规则 借贷记账法 以 借 和 贷 二字作为记账符号 记录会 计要素增减变动情况的一种复式记账法 借贷记账法 以 借 和 贷 二字作为记账符号 记录会 计要素增减变动情况的一种复式记账法 记账规则记账规则 记忆方法 资产和支出增加记 借方 记忆方法 资产和支出增加记 借方 增加减少收入 减少 增加减少收入 减少增加增加支出支出 增加减少负债 减少 增加减少负债 减少增加增加资产资产 贷方 右侧 贷方 右侧 借方 左侧 借方 左侧 会计科目会计科目 版权所有 理财教育网 保留所有权利 11 编制会计分录的步骤 编制会计分录的步骤 第一 确定账户一项经济活动影响的会计科目第一 确定账户一项经济活动影响的会计科目 第二 确定对应关系记账方向是什么第二 确定对应关系记账方向是什么 第三 确定金额入账价值是多少第三 确定金额入账价值是多少 第四 确定正确性确认记账准确第四 确定正确性确认记账准确 基本原则 有借必有贷 借贷必相等 基本原则 有借必有贷 借贷必相等 例例1 股票成本 股票成本10万元 以市价 万元 以市价12万元出售 借 现金 万元出售 借 现金 120 000 贷 股票贷 股票 100 000 资本利得资本利得 20 000 例例2 还房贷本息 还房贷本息5 000元 其中本金 元 其中本金4 000元 借 住房贷款 元 借 住房贷款 4 000 利息利息 1 000 贷 现金贷 现金 5 000 会计分录 版权所有 理财教育网 保留所有权利 12 家庭资产负债表的编制家庭资产负债表的编制 家庭资产负债表编制案例家庭资产负债表编制案例 家庭资产负债表的分析家庭资产负债表的分析 家庭资产负债表的编制与分析 版权所有 理财教育网 保留所有权利 13 金额金额 负债 消费性负债 投资性负债 自用性负债负债 消费性负债 投资性负债 自用性负债 资产 流动性资产 投资性资产 自用性资产资产 流动性资产 投资性资产 自用性资产 净值 资产 负债净值 资产 负债 负债和净值总计负债和净值总计资产总计资产总计 自用性资产合计自用性资产合计 净值净值其他自用性资产其他自用性资产 自用汽车自用汽车 负债总计负债总计自用房产自用房产 投资性资产合计投资性资产合计 自用性负债合计自用性负债合计其他投资性资产其他投资性资产 其他自用性负债其他自用性负债保单现金价值保单现金价值 汽车按揭贷款汽车按揭贷款投资性房地产投资性房地产 住房按揭贷款住房按揭贷款实业投资实业投资 投资性负债合计投资性负债合计基金投资基金投资 其他投资性负债其他投资性负债债券投资债券投资 投资性房地产按揭贷款投资性房地产按揭贷款股票投资股票投资 实业投资借款实业投资借款外币存款外币存款 金融投资借款金融投资借款定期存款定期存款 消费性负债合计消费性负债合计流动性资产合计流动性资产合计 其他消费性负债其他消费性负债其他流动性资产其他流动性资产 小额消费信贷小额消费信贷活期存款活期存款 信用卡欠款信用卡欠款现金现金 负债及净值负债及净值金额金额资产资产 版权所有 理财教育网 保留所有权利 14 现金 现金 1万元 存折余额 万元 存折余额 2 万元 外币存款 万元 外币存款 1万美元 成本汇率 万美元 成本汇率8 1 年底汇率 年底汇率7 8 自用房产 成本自用房产 成本50万元 当前市价 万元 当前市价 70万元房贷余额万元房贷余额30万元 投资用房产 成本 万元 投资用房产 成本30万元 当前市价 万元 当前市价 40万元房贷余额万元房贷余额20万元万元 种类种类 20年缴费期 已缴年缴费期 已缴5年 定期寿险 保额 年 定期寿险 保额50万元 现金价值万元 现金价值0 终身寿险 保额终身寿险 保额10万元 现金价值万元 现金价值1万元 养老寿险 保额 万元 养老寿险 保额20万元 现金价值万元 现金价值5万元 投资型保单 趸交保费 万元 投资型保单 趸交保费 10万元 账户价值 万元 账户价值 12万元万元 证券名称数量 成本 市价 联通 证券名称数量 成本 市价 联通10手手 4 4 8 武钢武钢20手手 5 7 0 招商银行招商银行 10手手 6 15 6 基金基金 10 000单位单位 1 1 9 借给亲友 债权 借给亲友 债权 3万元万元 信用卡账单 信用卡账单 1万元 汽车 买价 万元 汽车 买价15万元已使用万元已使用3年 折旧年 折旧50 家庭资产负债表编制案例 版权所有 理财教育网 保留所有权利 15 1 546 400 1 281 000 负债和净值总计负债和净值总计1 546 400 1 281 000 资产总计资产总计 775 000 650 000 自用性资产合计自用性资产合计 1 036 400 771 000 净值净值其他自用性资产其他自用性资产 75 000 150 000 自用汽车自用汽车 510 000 510 000 负债总计负债总计700 000 500 000 自用房产自用房产 300 000 300 000 自用性负债合计自用性负债合计741 400 601 000 投资性资产合计投资性资产合计 其他自用性负债其他自用性负债30 000 30 000 其他投资性资产其他投资性资产 汽车按揭贷款汽车按揭贷款180 000 160 000 保单现金价值保单现金价值 300 000 300 000 住房按揭贷款住房按揭贷款400 000 300 000 投资性房地产投资性房地产 200 000 200 000 投资性负债合计投资性负债合计19 000 10 000 基金投资基金投资 其他投资性负债其他投资性负债债券投资债券投资 200 000 200 000 投资性房地产按揭贷款投资性房地产按揭贷款34 400 20 000 股票投资股票投资 实业投资借款实业投资借款78 000 81 000 外币存款外币存款 金融投资借款金融投资借款定期存款定期存款 10 000 10 000 消费性负债合计消费性负债合计30 000 30 000 流动性资产合计流动性资产合计 其他消费性负债其他消费性负债其他流动性资产其他流动性资产 小额消费信贷小额消费信贷20 000 20 000 活期存款活期存款 10 000 10 000 信用卡欠款信用卡欠款10 000 10 000 现金现金 市价市价成本成本负债及净值负债及净值市价市价成本成本资产资产 单位 元单位 元 家庭资产负债表编制案例 版权所有 理财教育网 保留所有权利 16 投资性资产投资性资产 自用性资产自用性资产自用性负债自用性负债 消费性负债消费性负债流动性净值流动性净值 自用性净值自用性净值 流动资产为备用金 投资资产追求收益 自用资产只追求效用 应提高投资资产比重 流动资产为备用金 投资资产追求收益 自用资产只追求效用 应提高投资资产比重 消费性负债尽量避免 投资性负债获利还清 自用性负债须考虑负 担能力 消费性负债尽量避免 投资性负债获利还清 自用性负债须考虑负 担能力 投资性负债投资性负债投资性净值投资性净值 按市值计价的净值变动 储蓄 投资资产账面 价值变动 自用资产 账面价值变动 按市值计价的净值变动 储蓄 投资资产账面 价值变动 自用资产 账面价值变动 流动性资产流动性资产 家庭资产负债表结构分析 版权所有 理财教育网 保留所有权利 17 家庭收支储蓄表的编制家庭收支储蓄表的编制 家庭收支储蓄表编制案例家庭收支储蓄表编制案例 家庭收支储蓄表的分析家庭收支储蓄表的分析 资产负债表与收支储蓄表的勾稽关系资产负债表与收支储蓄表的勾稽关系 家庭收支储蓄表的编制与分析 版权所有 理财教育网 保留所有权利 18 家庭收支储蓄表 收入收入支出支出 薪资收入 佣金收入 房租收入 利息收入 变现资产资本利得 其他收入 薪资收入 佣金收入 房租收入 利息收入 变现资产资本利得 其他收入 家庭生活支出 房租支出 家庭生活支出 房租支出 贷款利息贷款利息支出支出 保费支出保费支出 其他支出其他支出 储蓄储蓄 本金 本金 本金 本金 版权所有 理财教育网 保留所有权利 19 收入 工作收入 理财收入收入 工作收入 理财收入 支出 生活支出 理财支出支出 生活支出 理财支出 储蓄 收入 支出 期末净值 期初净值 以成本计价 储蓄 收入 支出 期末净值 期初净值 以成本计价 金额金额项目项目 储蓄储蓄 理财储蓄理财储蓄 其他理财支出其他理财支出 保障型保费支出保障型保费支出 其中 利息支出其中 利息支出 减 理财支出减 理财支出 其他理财收入其他理财收入 资本利得资本利得 其中 利息收入其中 利息收入 理财收入理财收入 工作储蓄工作储蓄 其他生活支出其他生活支出 家庭生活支出家庭生活支出 其中 子女教育金支出其中 子女教育金支出 减 生活支出减 生活支出 其他工作收入其他工作收入 其中 薪资收入其中 薪资收入 工作收入工作收入 版权所有 理财教育网 保留所有权利 20 工作收入工作收入 理财收入理财收入理财支出理财支出 生活支出生活支出 工作储蓄工作储蓄 理财储蓄理财储蓄 工作收入是源头活水 退休后只有理财收入 在工作期间应逐年 提高理财收入比重 工作收入是源头活水 退休后只有理财收入 在工作期间应逐年 提高理财收入比重 生活支出应预算控制 贷款归还及保费缴清 应在退休前完成 退休后只有生活支出 生活支出应预算控制 贷款归还及保费缴清 应在退休前完成 退休后只有生活支出 理财支出主要 包括利息支出 和保障型保险 的保费支出 理财支出主要 包括利息支出 和保障型保险 的保费支出 家庭收支储蓄表的结构分析 版权所有 理财教育网 保留所有权利 21 夫妻二人年税后工资夫妻二人年税后工资 16 5万元万元 家计支出家计支出6 万元 赡养父母支出 万元 赡养父母支出1 2万元 子女大学学费支出 万元 子女大学学费支出 1 5万元万元 保障型保费支出保障型保费支出1 3万元 储蓄型保费支出 万元 储蓄型保费支出1 万元 房贷本金支出 万元 房贷本金支出2 万元 利息支出 万元 利息支出2 万元万元 利息收入利息收入0 1万元 实现资本利得 万元 实现资本利得 1 万元 实现资本损失 万元 实现资本损失 2 万元万元 稿费税后收入稿费税后收入 0 5万元万元定期定额投资基金定期定额投资基金 1 1万元万元 家庭收支储蓄表编制案例 版权所有 理财教育网 保留所有权利 22 家庭收支储蓄表编制案例 单位 元单位 元 41 000 储蓄储蓄 42 000 理财储蓄理财储蓄 其他理财支出其他理财支出 13 000 保障型保费支出保障型保费支出 20 000 其中 利息支出其中 利息支出 33 000 减 理财支出减 理财支出 其他理财收入其他理财收入 10 000 资本利得资本利得 1 000 其中 利息收入其中 利息收入 9 000 理财收入理财收入 83 000 工作储蓄工作储蓄 12 000 其他生活支出其他生活支出 60 000 家庭生活支出家庭生活支出 15 000 其中 子女教育金支出其中 子女教育金支出 87 000 减 生活支出减 生活支出 5 000 其他工作收入其他工作收入 165 000 其中 薪资收入其中 薪资收入 170 000 工作收入工作收入 金额金额项目项目 版权所有 理财教育网 保留所有权利 23 储蓄分析 储 蓄 储 蓄 自 由 储 蓄 自 由 储 蓄 本金提 前还款 本金提 前还款 实现 目标 实现 目标 实现旅游等短期目标实现旅游等短期目标 提前还清贷款提前还清贷款 固 定 用 途 储 蓄 固 定 用 途 储 蓄 长期 目标 定额 储蓄 长期 目标 定额 储蓄 本金定 期还款 本金定 期还款 计划贷款还款的 本金摊还部分 计划贷款还款的 本金摊还部分 教育储蓄存款 储蓄型保险保费 住房公积金缴存 个人养老金缴存 定期定额投资基金 教育储蓄存款 储蓄型保险保费 住房公积金缴存 个人养老金缴存 定期定额投资基金 开源 节流 开源 节流 可自由使用资金可自由使用资金 版权所有 理财教育网 保留所有权利 24 0自由储蓄自由储蓄 20 000 还房贷本金还房贷本金 10 000 储蓄型保险保费储蓄型保险保费 11 000 定期定额基金定期定额基金 41 000 储蓄储蓄 实际金额实际金额项目项目 单位 元单位 元 家庭储蓄运用表 版权所有 理财教育网 保留所有权利 25 资产负债表与收支储蓄表的关系 以成本计 期末净值以成本计 期末净值 期初净值期初净值 当期储蓄当期储蓄 支 出 支 出 储 蓄 储 蓄 收 入 收 入 流动性资产 投资性资产 自用性资产 总资产 流动性资产 投资性资产 自用性资产 总资产 消费性负债 投资性负债 自用性负债 总负债 消费性负债 投资性负债 自用性负债 总负债 前期累积 净值 前期累积 净值 本期 增加 净值 本期 增加 净值 储蓄 本期增加 净值 储蓄 本期增加 净值 储蓄用来 累积存款 投资置产 偿还负债 本金等 储蓄用来 累积存款 投资置产 偿还负债 本金等 以市价计 期末净值 期初净值 当期储蓄 资产账面价值变动以市价计 期末净值 期初净值 当期储蓄 资产账面价值变动 版权所有 理财教育网 保留所有权利 26 例题 小王年初有资产小王年初有资产30万元 剩余房贷万元 剩余房贷10万元 年收入万元 年收入10 万元 每年生活支出万元 每年生活支出1 8万元 定期寿险年交保费万元 定期寿险年交保费600 元 房贷利息每年元 房贷利息每年0 7万元 剩余期限万元 剩余期限5年 按成本价 值法 年末净值为 年 按成本价 值法 年末净值为 A 27 44万元万元 B 28 15万元万元 C 28 12万元万元 D 28 01万元万元 答案 答案 A 解析 以成本计 期末净值解析 以成本计 期末净值 期初净值期初净值 本期储蓄本期储蓄 期 初净值 期 初净值 30 10 工作储蓄 工作储蓄 10 1 8 理财储蓄 理财储蓄 0 0 06 0 7 27 44万元 万元 版权所有 理财教育网 保留所有权利 27 家庭现金流量表的编制家庭现金流量表的编制 家庭现金流量编制案例家庭现金流量编制案例 家庭现金流量表结构分析家庭现金流量表结构分析 家庭现金流量勾稽方法家庭现金流量勾稽方法 家庭现金流量表编制与分析 版权所有 理财教育网 保留所有权利 28 金额金额项目项目 五 本期现金及现金等价物净增加额五 本期现金及现金等价物净增加额 保障现金流量净额保障现金流量净额 保费支出保费支出 四 保障现金流量 四 保障现金流量 借贷现金流量净额借贷现金流量净额 还款本金还款本金 利息支出利息支出 借入本金借入本金 三 借贷现金流量 三 借贷现金流量 投资现金流量净额投资现金流量净额 新增投资 实际发生 新增投资 实际发生 投资赎回 实际发生 投资赎回 实际发生 资本利得资本利得 投资收益投资收益 二 投资现金流量 二 投资现金流量 生活现金流量净额生活现金流量净额 生活支出生活支出 工作收入工作收入 一 生活现金流量 一 生活现金流量 家庭现金流量表家庭现金流量表 版权所有 理财教育网 保留所有权利 29 2010年7月真题 2010年年1月邹先生进行了以下投资活动 月邹先生进行了以下投资活动 1 出售了 出售了2009年年5月以月以23 000元购入的元购入的A股票 取得股票 取得24 000 元 元 2 以成本价 以成本价40 000元购买了元购买了B股票 月末市值股票 月末市值43 000元 元 3 收到了以前年度购买的 收到了以前年度购买的C股票的现金红利股票的现金红利5 000元 元 假设交易费用为假设交易费用为0 且不考虑其他情况 且不考虑其他情况 2010年年1月邹先生投 资现金净流量为 月邹先生投 资现金净流量为 A 9 000元元B 6 000元元 C 11 000元元D 8 000元元 答案 答案 C 解析 投资现金净流量解析 投资现金净流量 投资收益投资收益 资本利得资本利得 投资赎回投资赎回 新 增投资 题中 新 增投资 题中24 000元包含元包含23 000元的投资赎回和元的投资赎回和1 000元的 资本利得 元的 资本利得 40 000元是新增投资 现金红利元是新增投资 现金红利5 000元是投资收 益 则投资现金净流量 元是投资收 益 则投资现金净流量 5 000 1 000 23 000 40 000 11 000 元 元 版权所有 理财教育网 保留所有权利 30 家庭现金流量表的编制案例 资产负债表相关资料 成本计 收支储蓄表相关资料资产负债表相关资料 成本计 收支储蓄表相关资料 两期净值差异 两期净值差异 1 350 012 1 335 000 等于本期储蓄 等于本期储蓄15 012元元 另 当期实际发生投资赎回另 当期实际发生投资赎回10万元万元 1 335 0001 350 012净值净值 680 000980 000负债总额负债总额 100 000400 000投资借款投资借款 510 000500 000房贷房贷 70 00080 000消费借款消费借款 2 015 0002 330 012资产总计资产总计 1 000 0001 000 000自用住宅自用住宅 790 000800 000股票基金股票基金 200 000500 000国内股票国内股票 10 00010 000定期存款定期存款 15 00020 012现金 上期期末本期期末以成本计 现金 上期期末本期期末以成本计 700 15 012 储蓄储蓄 97 600 123 600 支出合计支出合计 5 000 5 000 保费支出保费支出 47 600 68 600 利息支出利息支出 45 000 50 000 生活支出生活支出 98 300 138 612 收入合计收入合计 20 000 58 212 资本利得资本利得 300 400 投资收益投资收益 78 000 80 000 工作收入 上期本期 工作收入 上期本期 版权所有 理财教育网 保留所有权利 31 家庭现金流量表的编制案例 期初投资余额期初投资余额 新增投资新增投资 投资赎回投资赎回 期末投资余额期末投资余额 因此 新增投资因此 新增投资 期末投资余额期末投资余额 10 000 500 000 800 000 期 初投资余额 期 初投资余额 10 000 200 000 790 000 投资赎回投资赎回 100 000 410 000元元 金额金额 251 388 投资现金流量投资现金流量 410 000 新增投资新增投资 实际发生实际发生 100 000 投资赎回投资赎回 实际发生实际发生 5 000 保障现金流量保障现金流量58 212 资本利得资本利得 5 000 保费支出保费支出400 投资收益投资收益 四 保障现金流量四 保障现金流量二 投资现金流量二 投资现金流量 231 400借贷现金流量借贷现金流量 10 000 还款本金还款本金30 000生活现金流量生活现金流量 68 600 利息支出利息支出 50 000 生活支出生活支出 310 000借入本金借入本金80 000工作收入工作收入 三 借贷现金流量三 借贷现金流量一 生活现金流量一 生活现金流量 项目金额项目项目金额项目 版权所有 理财教育网 保留所有权利 32 收支储蓄表中所有的收入都是现金流流入 所有支出都是现金流流出 收支储蓄表中所有的收入都是现金流流入 所有支出都是现金流流出 另外还有一些经济活动 并没有引起收入和 支出 但产生了现金流的流入或流出 另外还有一些经济活动 并没有引起收入和 支出 但产生了现金流的流入或流出 例如 例如 偿还房贷本金偿还房贷本金2 000元 现金资产减少元 现金资产减少2 000元 同时 负债减少 元 同时 负债减少2 000元 不能记作支出 但引起现金流流 出 元 不能记作支出 但引起现金流流 出 成本价成本价10万元的股票 以万元的股票 以10万元的价格卖掉 有万元的价格卖掉 有10万 元现金流流入 但没有收入发生 万 元现金流流入 但没有收入发生 现金流和收入支出的关系 版权所有 理财教育网 保留所有权利 33 家庭现金流量表结构分析 期末现金期末现金 期初现金期初现金 现金流入现金流入 现金流出现金流出 期初现金期初现金 储蓄储蓄 资产负债调整现金流量资产负债调整现金流量 储蓄储蓄 本期现金余额增减本期现金余额增减 资产负债调整现金资产负债调整现金净净流量流量 资产负债调整现金净流量资产负债调整现金净流量 投资赎回 实际发生 投资赎回 实际发生 借入本金借入本金 新增投资 实际发生 新增投资 实际发生 还款本金还款本金 工作收入工作收入 理财收入理财收入理财支出理财支出 生活支出生活支出 工作储蓄工作储蓄 理财储蓄理财储蓄 资产负债调整 现金流入 资产负债调整 现金流入 资产负债调整 现金流出 资产负债调整 现金流出 资产负债调整 现金净流量 资产负债调整 现金净流量 版权所有 理财教育网 保留所有权利 34 例题 张先生本月房贷还本付息张先生本月房贷还本付息1 500元 其中本金元 其中本金1 000 元 利息元 利息500元 向他人借款元 向他人借款3万元 购买股票万元 购买股票5万 元 房产账面增值 万 元 房产账面增值1万元 已知当月储蓄为万元 已知当月储蓄为21 800 元 则张先生月末现金增加额是 元 则张先生月末现金增加额是 A 300元元B 800元元 C 10 300元元D 2 300元元 答案 答案 B 解析 期末现金解析 期末现金 期初现金期初现金 当期储蓄当期储蓄 资产负债调 整现金净流量 月末现金增加额 资产负债调 整现金净流量 月末现金增加额 21 800元元 1 000 还款本金 还款本金 50 000 新增投资 新增投资 30 000元 借 入本金 元 借 入本金 解得月末现金增加额 解得月末现金增加额800元 元 版权所有 理财教育网 保留所有权利 35 收支平衡点收入收支平衡点收入 安全边际率安全边际率 财务自由度财务自由度 净值增长率净值增长率 家庭综合财务比率分析 版权所有 理财教育网 保留所有权利 36 收支平衡点收入 收支平衡点收入 固定负担 如生活费 房贷本息等固定负担 如生活费 房贷本息等 工作收入净结余 工作收入 税保费 交通费用工作收入净结余 工作收入 税保费 交通费用 外食费 置装费 外食费 置装费 工作收入净结余比例 工作收入净结余 工作收入工作收入净结余比例 工作收入净结余 工作收入 收支平衡点收入 固定负担 工作收入净结余比例 收支平衡点收入 固定负担 工作收入净结余比例 如果考虑应有储蓄 则计算收支平衡点收入时 应在分子加如果考虑应有储蓄 则计算收支平衡点收入时 应在分子加 入应有储蓄入应有储蓄 安全边际率安全边际率 测算的是当收入减少或者固定费用增加时有多 测算的是当收入减少或者固定费用增加时有多 大的缓冲空间 安全边际率 当前收入 大的缓冲空间 安全边际率 当前收入 收支平衡点收入 当前收入 收支平衡点收入 当前收入 收支平衡点收入和安全边际率 版权所有 理财教育网 保留所有权利 37 2010年7月真题 小王收入的安全边际率为小王收入的安全边际率为15 这说明 这说明 A 小王的月储蓄占全部收入的 小王的月储蓄占全部收入的15 B 小王每月的固定支出占全部收入的 小王每月的固定支出占全部收入的85 C 小王的生活支出占全部收入的 小王的生活支出占全部收入的85 D 若小王的收入下降超过 若小王的收入下降超过15 将出现收不抵支 将出现收不抵支 答案 答案 D 解析 安全边际率用来衡量收入减少或固定费用增 加的时候有多少缓冲空间对这个家庭的财务才是安 全的 题中的缓冲空间只有 解析 安全边际率用来衡量收入减少或固定费用增 加的时候有多少缓冲空间对这个家庭的财务才是安 全的 题中的缓冲空间只有15 即当收入下降超 过 即当收入下降超 过15 将收不抵支 将收不抵支 版权所有 理财教育网 保留所有权利 38 财务自由度 财务自由度财务自由度 当前净值 投资报酬率 当前的年支出 当前净值 投资报酬率 当前的年支出 当前年储蓄 工作年数 投资报酬率 当前的年支出 当前年储蓄 工作年数 投资报酬率 当前的年支出 2010年年7月 吕女士的投资性资产中主要包括股票和股票型基 金 另有自用房屋一套 房屋贷款占总价七成 绝大多数尚未偿 还 吕女士曾要求金融理财师为其测算何时财务自由度达到 月 吕女士的投资性资产中主要包括股票和股票型基 金 另有自用房屋一套 房屋贷款占总价七成 绝大多数尚未偿 还 吕女士曾要求金融理财师为其测算何时财务自由度达到1 可 以退休 若假设其他条件不变 则下列论述错误的是 可 以退休 若假设其他条件不变 则下列论述错误的是 A 消费物价上涨 将延长吕女士实现财务自由的年限 消费物价上涨 将延长吕女士实现财务自由的年限 B 房贷利率下调 将延长吕女士实现财务自由的年限 房贷利率下调 将延长吕女士实现财务自由的年限 C 股市下跌 将延长吕女士实现财务自由的年限 股市下跌 将延长吕女士实现财务自由的年限 D 经济危机导致奖金减少 将延长吕女士实现财务自由的年限 经济危机导致奖金减少 将延长吕女士实现财务自由的年限 答案 答案 B 版权所有 理财教育网 保留所有权利 39 净值增加额 期初净值 净值增加额 期初净值 净值增长率净值增长率 工作储蓄 理财收入 理财支出 期初负债期初资产 工作储蓄 理财收入 理财支出 期初负债期初资产 净值增长率 例 年收入例 年收入10万元 生活支出万元 生活支出7万元 期初生息资产万元 期初生息资产10万元 自 用房屋价值 万元 自 用房屋价值20万元 房贷万元 房贷10万元 投资报酬率万元 投资报酬率8 房贷利率 房贷利率 5 只还利息 不考虑当年储蓄产生的利息 求净值增长率 只还利息 不考虑当年储蓄产生的利息 求净值增长率 解析 解析 期初净值期初净值 10万元万元 20万元万元 10万元万元 20万元万元 工作储蓄工作储蓄 年收入年收入10万元万元 生活支出生活支出7万元万元 3万元万元 理财收入理财收入 期初生息资产 投资报酬率期初生息资产 投资报酬率 10万元 万元 8 0 8万元万元 理财支出理财支出 期初房贷额 房贷利率期初房贷额 房贷利率 10万元 万元 5 0 5万元万元 本期净值增加额本期净值增加额 工作储蓄工作储蓄 理财收入理财收入 理财支出理财支出 3 0 8 0 5 3 3万元万元 净值增长率净值增长率 本期净值增加额本期净值增加额 期初净值期初净值 3 3 20 16 5 版权所有 理财教育网 保留所有权利 40 例题 陈先生工作收入陈先生工作收入10万元 消费支出万元 消费支出8万元 另有生息资 产 万元 另有生息资 产10万元 房产万元 房产30万元 房贷万元 房贷20万元 从状况模拟分 析 以投资报酬率 万元 从状况模拟分 析 以投资报酬率10 计算 若唯一的工作者陈先生身 故 用理财收入来满足遗族每年 计算 若唯一的工作者陈先生身 故 用理财收入来满足遗族每年6万元的生活支出 那么 陈先生应有的保险额度为 假设当年的工作储蓄 不产生利息 万元的生活支出 那么 陈先生应有的保险额度为 假设当年的工作储蓄 不产生利息 A 52万元万元B 60万元万元 C 70万元万元D 85万元万元 答案 答案 C 解析 发生保险事故 假定应投保解析 发生保险事故 假定应投保X万元 则有 万元 则有 X 20 10