会计电算化模拟题2-12.doc

会计电算化模拟题2-12应收账款百佳公司 10000 吉安公司 10000预收账款-永和公司 10000其他应收款张三2000 -行政管理部 9000应付账款暨南公司 200000 -天河公司 100000 预付账款-岗项公司 20000公司从本年度开始采用坏账准备核算发生的坏账损失。期初余额会计科目方向期初余额会计科目方向期初余额科目代码科目名称科目代码科目名称1001库存现金借3000022210102已交税金贷1002银行存款借50000022210103销项税额贷10000100201中行存款借400000222102应交所得税贷100202工行存款借100000222103应交土地增值税贷1121应收票据借10000222104应交城市维护建设税贷1122应收账款借20000222105教育费附加贷250001123预付帐款借200002231应付利息贷1131应收股利借2232应付股利贷1132应收利息借2501长期借款贷2000001221其他应收款借100004001实收资本贷1400000122101行政管理部门备用金借90004002资本公积贷100000122102张三借20004101盈余公积贷100001231坏帐准备贷410101法定盈余公积贷100001401材料采购借410102任意盈余公积贷1402在途物资借410103法定公益金贷1403原材料借100004103本年利润贷140301甲材料（1500公斤）借30004104利润分配贷30000140302乙材料（1000公斤）借2000410401其他转入贷140303丙材料（500公斤）借2000410402提取法定盈余公积贷140304丁材料（600公斤）借3000410403利润归还投资贷1404材料成本差异借410404应付优先股股利贷1405库存商品借1120000410405未分配利润30000140501A产品（1000件）借11200005001生产成本贷10000140502B产品借500101基本生产成本借10000140503C产品借50010101A产品借1406发出商品借50010102B产品借100001411周转材料借550005101制造费用借141101包装物借6001主营业务收入贷141102低值易耗品借550006051其他业务收入贷1601固定资产借5000006101公允价值变动损益贷1602累计折旧贷200006111投资收益贷1701无形资产借6301营业外收入贷1702累计摊销贷6401主营业务成本借1901待处理财产损溢借6402其他业务成本借190101待处理流动资产损溢借6403营业税金及附加借190102待处理固定资产损溢借6601销售费用借2001短期借款贷1510006602管理费用借2101交易性金融负债贷660201折旧费借2201应付票据贷20000660202差旅费借2202应付账款贷300000660203公用品借2203预收账款贷10000660204水电费借2211应付职工薪酬贷10000660205工资借221101工资贷660206福利费借221102职工福利贷100006603财务费用借221103社会保险费贷6701资产减值损失借2221应交税费贷350006711营业外支出借222101应交增值税贷100006801所得税费用借22210101进项税额借6901以前年度损益调整借5、业务题：该公司为增值税一般纳税人工业企业，2007年12月份发生下列业务：11日从暨南公司购入甲材料4 000公斤，实际单价2元；乙材料1 000公斤，实际单价2元。货款已用中行存款支付。材料尚未到达公司。22日材料已到达公司，并验收入库。33日从天河公司购入丙材料5000公斤，实际单价4元。材料已验收入库，但货款尚未支付。45日用中行存款预付岗顶公司购丁材料货款20 000元。56日从岗顶公司预购的丁材料6000公斤已到。发票单位买价为5元。67日工行开出转账支票，补付所欠岗顶公司购货款15100元。78日仓库本月发出下列材料，其用途如下所示。发 出 材 料 汇 总 表领用部门用 途甲 材 料乙 材 料数量单价金额数量单价金额车间A产品生产60021 200 1003300B产品生产1502300 80032 400车间一般耗用1002200 2003600行政管理部门一般耗用3003900合 计8501 70014004 20089日以工行存款支付车间外购办公用品费400元，行政管理部门办公用品费600元。910日以现金支付职工市内交通补助800元。1012日计提固定资产折旧费120 000元。其中：车间计提的固定资产折旧费110 000元，行政管理部门计提的固定资产折旧费10 000元。1113日工行开出转账支票预付明年的书报杂志订阅费5000元。同日，填写银行汇票委托书将7500元交给银行，取得银行汇票。1214日按计划计提应由本月负担的短期借款利息3000元。1315日以银行存款支付固定资产大修理费用40 00元。其中：车间摊销的固定资产大修理费35 00元，行政管理部门摊销的固定资产大修理费5 00元。1416日分配本月应付职工工资300 000元。工资费用的发生地点和用途如表所示。工资费用分配计算表部 门用 途工资额（元）车间生产A产品的工人工资150 000生产B产品的工人工资100 000车间工资20 000行政管理部门工资30 000合 计300 0001517日开出现金支票向银行提取现金300 000元，以备发工资。1617日以现金300 000元支付职工工资。1717日运用公式自定义转账按职工总额的14%提取职工福利费42 000元。1818日以银行存款支付车间照明电费3500元，行政管理部门照明电费1 000元。1920日，按产品的生产工时比例分配制造费用141200，并计入各产品的制造成本。其中：A产品的生产工时为6 000小时，B品的生产工时为4 000小时。2021日，A产品200件全部完工并验收入库，计算和结转完工A产品的制造成本（A产品没有月初在产品成本）。21.21日，接吉安公司公司通知，吉安公司发生严重财务困难，所欠单位的货款10000元无法偿付。2222日销售给永和公司A产品500件，单位售价3 000元。增值税率为17%。货款已通过银行收讫。2323日向外地百佳公司销售A产品400件，单位售价为3 000元，增值税率为17%。货款未收到。2424日以银行存款支付A产品的广告费5000元。 2525日按销货合同规定，向永和公司预收销货款150 000元，并存入银行。2626日按销货合同规定，将60件A产品交付给永和公司，单位售价2800元，增值税率为17%。同时，收到该公司转账支票一张，金额为46560元，以补付其原少预付的款项。27.28日，销售给永和公司的A产品质量出现问题，经双方协商同意给予对方5%的折让。2829日向百佳公司销售A产品40件，单价2800元，款项尚未收到。但收到百佳公司签发并承兑的商业汇票一张，票面金额为131040元。29.29日，接受投资者投入的不需要安装的机器设备一台，收到对方转来的增值税专业发票上注明的价款为200000元，增值税为34000元。3031日计算本期应缴城市维护建设税和教育费附加。31月末，计算和结转本月上述