会计科目设置与具体核算内容.doc

TENENT 天能电子财务管理文件 会计科目设置与具体核算内容会计科目设置与具体核算内容第一节 会计科目设置原则本公司会计科目设置，系符合各种财务报表应表达的事项及会计事项必须单独表达者，并应兼顾下列原则：1. 正确表达公司财务状况及经营成果；2. 提供会计部门所需各项资料3. 配合总公司、分之机构及其有关部门汇总，统计及分析所需资料4. 便于信息共享与交换，便于实现网络电算化操作与汇总；第二节 会计科目分类与编号说明一、会计科目分类会计科目分类应按会计事项的繁简及管理需要以及网络电算化操作便捷而订立的。本制度会计科目分类和排序。为配合网络电算化的便利作业，乃将各科目分类及排列如下：(一) 资产: (二) 负债：(三) 权益：(四) 成本：(五) 损益科目分类1. 主营业务收入2. 营业折扣与折让3. 主营业务成本4. 营业税金及附加5. 其他业务收入6. 其他业务支出7. 营业费用 8. 管理费用9. 财务费用10. 投资收益11. 补贴收入12. 营业外收入13. 营业外支出14. 以前年度损益调整15. 所得税(六) 损益科目二、会计科目编号原则（二） 位数少，以节约储存资料的空间；（三） 具扩展性，以应公司发展的需要；（四） 编号基础简明、易记；（五） 每一个会计科目只能有一个编码，每个会计科目的编号皆不相同，且固定不变；（六） 期间费用便于资料的自由重组，以利列印各种不同目的的报表；（七） 资产、负债、权益类科目编号原则1、 一级科目的编号由按照财政部企业会计制度设置；2、 二级科目的编号和核算项目的设置，基本上根据企业管理需要设置；（八） 损益科目编号原则1、 一级科目的编号由按照财政部企业会计制度设置；2、 “主营业务收入”、“营业折扣与折让”、“主营业务成本”科目设置一个基本的核算项目“客户”。3、 核算项目可以按照企业管理需求在损益科目下选择设置“客户”、“供应商”、“部门”、“车队”、“费用”和“职员”等六个项目；4、 核算项目“部门”的设置原则：参见部门设置编码表编号中心部门课股 班组 28总经理室3管理中心31管理中心财务部32管理中心采购部321管理中心采购部采购课322管理中心采购部报关课36管理中心网络技术部35管理中心人事行政部351管理中心人事行政部人事课352管理中心人事行政部行政课35201管理中心人事行政部行政课保安班35202管理中心人事行政部行政课清洁班1经营中心11经营中心设施动力部12经营中心设备保全部13经营中心品管部15经营中心客服部16经营中心生产部161经营中心生产部生管课162经营中心生产部生技课163经营中心生产部仓库课165经营中心生产部实装课16501经营中心生产部实装课材料组A班16502经营中心生产部实装课材料组B班16503经营中心生产部实装课SMT组A班16504经营中心生产部实装课SMT组B班16505经营中心生产部实装课检验组A班16506经营中心生产部实装课检验组B班166经营中心生产部组立课16601经营中心生产部组立课组立一线A班16602经营中心生产部组立课组立一线BB班16603经营中心生产部组立课组立一线C班16604经营中心生产部组立课组立二线16605经营中心生产部组立课组立三线16606经营中心生产部组立课组立四线16607经营中心生产部组立课组立五线16608经营中心生产部组立课组立六线16609经营中心生产部组立课前加工16610经营中心生产部组立课维修班16611经营中心生产部组立课线外人员备注:编码规则说明第一个数字(1位数字)：职能中心排序第2个数字(1位数字)：部门排序第3个数字(1位数字)：课股排序第4-5个数字(2位数字)：班组排序5、 核算项目“客户”的设置原则：6、 核算项目“职员”的设置原则：目前由于管理条件还不具备，先设置“00（综合）”先留设置空间，为未来管理水平的提高，可以核算到某部门某个人的费用开支状况或损益状况。三、科目编号方法（一） 采用二级科目编号法，共八级；（二） 编号中保留若干个空号，以利扩充或应特殊需要；（三） 利用核算项目进行多项目核算；第三节 会计科目分类汇总表编号科目分类一级科目二级科目/核算项目三级科目/核算项目四级科目/核算项目1资产1001现金1002银行存款按各开户银行和币别分1009其他货币资金1101短期投资按投资项目分1111应收票据1131应收账款按币别按“客户”设置核算项目1141坏账准备1171应收补贴款1133其他应收款按各借款人分1151预付账款与供应商结算全部在“应付账款”科目处理1211原材料按客户所使用的主原材料分类1212辅助材料1240低值易耗品1241包装物1242产成品成品入库未验收1243库存商品成品入库已验收1310待摊费用费用项目分1401长期投资投资项目分1501固定资产按类别分1502累计折旧1701固定资产清理资产项目分1603在建工程工程项目分1801无形资产项目分1802长期待摊费用开办费设置“费用”核算项目核算1911待处理财产损益191101待处理流动资产损益191102待处理固定资产损益2负债2101短期借款2121应付账款设置“供应商”核算项目2131预收帐款与客户结算全部在“应收账款”中核算2181其他应付款其他单位或项目分2151应付工资215101应付工资薪资215102应付工资考核金215103应付工资绩效奖金215104应付工资年终奖金2153应付福利费2171应交税金2161应付股利2176其他应交款2191预提费用项目分2211长期借款项目分2311应付债券2321长期应付款2341递延税款3权益3101实收资本3111资本公积3121盈余公积3121.01法定盈余公积3121.02法定公益金3131本年利润3141利润分配3141.01未分配利润3141.02盈余公积补亏3141.03提取盈余公积3141.04应付利润3141.05转作奖金的利润3141.06应交特种基金3141.07归还借款的利润3141.08单项留用的利润4成本4101生产成本4101.01 原材料 4101.02辅助材料4101.03 工资 4101.04 加班费 4101.05 奖金 4101.06制造费用4105制造费用按“部门”设置核算项目410501工资410502加班费410503伙食费410504绩效奖金410505年终奖金410506其他奖金410507福利费410508社保金410509医疗保险410510劳保用品费410511职工培训费410512过节费410520办公费410521电话费410522水费410523电费410524差旅费410525交通费410526业务招待费410527邮递费410559杂费410560报关费410561仓储费410562运杂费410563装卸费410564保险费410565检验费410566劳务手续费410567码头费410568样品费410569商品耗损410570包装费410571佣金410580油料费410581低值易耗品购置410582机物料消耗410583大修理费410584维护修理费410585模具费410586测试费410587网版费410588返工费410589装修费410590技术研发费410593各项摊销410594折旧费410595设备租赁费410596存货减值准备5损益5101主营业务收入按“客户”分（在核算项目中设置）510101出口销售收入51010101一般贸易51010102加工收入510102国内销售收入51010201一般贸易51010202加工收入5401主营业务成本按“客户”分（在核算项目中设置）540101出口销售收入54010101一般贸易54010102加工收入540102国内销售收入54010201一般贸易54010202加工收入5501营业费用按费用项目分按“部门”设置核算项目550101工资550102加班费550103伙食费550104绩效奖金550105年终奖金550106其他奖金550107福利费550108社保金550109医疗保险550110劳保用品费550111职工培训费0550120办公费550121电话费550122水费550123电费550124差旅费550125交通费550126业务招待费550127邮递费550159杂费550160报关费550161仓储费550162运杂费550163装卸费550164保险费550165检验费550166劳务手续费550167码头费550168样品费550169商品耗损550170包装费550171佣金5402营业税金及附加5502管理费用按管理费用的项目分 按部门设置核算项目550201工资550202加班费550203伙食费550204绩效奖金550205年终奖金550206其他奖金550207福利费550208社保金550209医疗保险550210劳保用品费550211职工培训费550220过节费550221办公费550222电话费550223水费550224电费550225差旅费550226交通费550227业务招待费550228邮递费550229维护修理费550230油料费550231汽车修理费550232汽车杂费550233低值易耗品购置550234诉讼费550235人才招聘费550236装修费550237租赁费550238物业管理费550239研发费550240宣传费550241广告费550242董事费550259会务费550220杂费550293各项摊销550294折旧费550295坏帐损失550296房产税550297印花税5201投资收益5203补贴收入5503财务费用550301银行手续费550302利息支出550303利息收入550304汇兑损失550305汇兑收益5301营业外收入530