008金万通财务支付结算规程正文.doc

金万通镁业有限责任公司府谷金万通镁业有限责任公司文件金万通镁业发（2010）008号签发人：王志魁 关于执行金万通镁业财务支付结算规程的通知各部、办：为进一步完善财务管理，经公司总经理办公会议研究，报董事办公会议批准，特制订金万通镁业财务支付结算规程。（以下简称规程）。现将该规程下发各部、办，望严格照此执行。附件1：金万通镁业财务支付结算规程；附件2：各类付款结算业务需要填写的单据及附件要求附件3：财务结算付款时间安排附表1：单据样式（借款单、差旅费报销单、费用报销单、付款申请单、挂账/核销单）府谷金万通镁业有限责任公司2010年5月主题词：执行 财务 规程 通知 送：党董事长 白副董事长 董事会 监事会 王总 郝副总 刘副总 发：各部、办 （档二） 府谷金万通镁业有限责任公司总经办印发 共印32份 附件1 金万通镁业财务支付结算规程第一章、适用范围及一般性规定第一条、适用范围1、为进一步完善财务管理，规范借款、预付款、欠款、工程进度款、报销款、工资费用、劳务咨询费用、办公及其他费用等各类款项的支付、结算、单据填制、审批流程、审批权限，制定本规程。2、本规程所述支付包括以下情形：办理业务以个人名义借款；向供应商、劳务提供商、工程承包商支付预付款、货款、到期质保金、工程进度款；税款、社保基金、行政规费、电费、通信电话费、员工薪金等支付。3、本规程所述结算包括以下情形：按进度付款的工程款结算；原辅材料采购中货到票未到，需要根据入库单或磅单进行款项结算；需要根据磅单计算的运杂费结算等。第二条、一般性规定1、公司所有付款，原则上必须先填制相应单据，履行相应审批程序后付款（随车结算付款的白云石运费、硅石货款运费、其他必须现付的零星运杂费等可先付款，次日汇总前日付款，补办单据及审批手续）。否则，财务部应拒绝付款。2、公司实行付款结算逐级审批制度，董事会授予总经理一定额度的独立审批签字权。总经理独立审批签字权以公司财务决策权限划分为准（另文规定）。3、付款结算实行财务二级审核制度，即每笔单据至少有两级以上财务人员审核签字。财务复核员主要就报销单、结算单所注明的经济内容及数量、金额与所付原始单据是否一致进行核对；主管会计就已挂账情况及单据合规性进行审查；财务经理根据资金计划作付款或挂账审核。下列事项经财务经理审核后，还须经财务总监再审核：（1）原煤货款支付；（2）镁锭、硅铁的外购货款结算支付；（3）单笔超过10万元的货款结算支付；（4）单笔超过2万元的费用（招待费单笔不超过2000元）支付；（5）单笔超过1万元的个人名义借款；（6）工程建设项目、技术改造项目、生产、生活设施改造及办公、生活设施购建款项的结算支付；（7）税款、利息、社保基金、工资奖金、劳务费用、行政规费、水电费；（8）其他非生产活动的结算支付及资金往来（赞助、捐赠、礼金、佣金、服务费用、土地及其他不动产租赁、人身及财产保险、旅游考察、融资、审计评估、管理咨询、资本运作、利润分配等）。4、部门经理、主管副总出差时，由其上级代为审核审批，但同一单据最多只能有两次审批代签。总经理、副总经理、总监的费用报销，由财务总监审核、总经理审批。5、所有付款，转账方式优先于现金方式。6、单据中的各项内容必须按要求填写完整，不得有任何涂改。单据内容、金额与附件所载明的内容一致、勾稽关系正确。第二章、借款及报销第一条、借款1、借款规定借款只限于公司员工根据工作要求或受临时委托办理相关业务而发生的借款行为。借款范围包括差旅费、招待费、培训费、特殊采购、备用周转金、工伤救治费、礼金、佣金、劳务费用等与公司业务有关的事项。除以上正常借支外，所有员工不得以其他理由从公司财务借款。试用人员借支差旅费或临时借款，须有正式员工担保，若借款人未能偿还借款，担保人负有连带偿还责任。借款与付款的区别主要在于，借款是借款人向不特定对象支付，或者支付对象确定但付款金额不确定，因而先以个人名义借款，待业务完毕后报销。如支付对象及金额均已确定，应优先按本规程第3条付款程序办理。申请借款的，填写借款单，财务部门以借款人姓名挂内部往来账；申请付款的，填写付款申请单，财务部门以收款人名称挂往来账。2、借款程序填写借款单部门经理、主管副总逐级审核主管会计、财务经理审核（超限时，财务总监审核）总经理审批（超限时，董事长审批）出纳付款。第二条、报销1、报销规定借款人应在经办事项完结后及时办理借款核销手续，前次同类借款未报销的，不得再次借款。差旅费借款在返回后三个工作日内无故未报销者，财务部门从其工资中扣回。各级审批人在审批报销时，应遵循公司关于各项费用控制性标准的规定。超出标准的报董事长审批后，方可报销。2、报销程序差旅费报销填写差旅费报销单，其他费用报销填写费用报销单同行人验证部门经理审核财务复核员复核主管副总审批财务经理审核（超限时，财务总监审核）总经理审批（超限时，董事长审批）付款或核销借款。公司副总、总监以上人员报销时，填写相应单据财务复核员复核财务总监审核总经理审批（超限时，董事长审批）付款或核销借款。出差期间单独发生的会议费、业务招待费等不属于差旅费，不得以差旅费用报销。第三章、货款结算与支付第一条、货款支付结算的界定1、货款包括原辅材料、配件备件、电器仪表、五金电料、钢材、油脂、试剂、劳保用品等采购款，以及生产、办公设备购置款。工程建设款、技改项目款、外部劳务咨询费、维修费等亦视同货款办理。2、货款支付形式包括但不限于现金付款、支票付款、电汇付款、委托代扣款以及票据背书等。3、结算是根据合同或约定，采取长期供货，定期付款方式，在每次付款前由双方财务人员就相关单据进行核对确认后，由财务结算员（工程项目款由工程结算员）填制结算单；或者一次性采购，到货入库付款时，由财务结算员根据入库单（或磅单）填制结算单。结算单经财务复核员复核、相关业务部门确认后作对方开票依据。供应商应依据结算单开具发票，提请付款或挂账（挂账是指双方债权债务关系在财务部门的建立、变动或核销）。4、对于原辅材料、工程项目等具有实物形态的采购购置款项，以及以磅单为依据的运费，财务结算或工程结算是付款或挂账的必要过程。第二条、货款支付结算程序1、支付结算类型及单据填制根据业务性质的不同（滚动结算还是一次性付款，预付款还是到货后付款）及结算与付款的先后次序，将支付结算分为四种类型：只挂账不涉及付款：指对方提供发票或其他有效凭据后暂不付款，由财务挂账形成应付款，或者核销原预付款。此种类型须填制挂账/核销单，并在打钩注明，以发票、结算单等原始凭证作为附件；只付款不涉及挂账：指一次性款物两清交易，或者连续交易但每次交易均采取货到付款、款物两清的情形。此种类型须填制付款申请单，以发票、结算单等原始凭证作为附件；本次付款全部挂账：是指根据合同或其他约定支付预付款，或者已挂账应付款的支付，此种类型须填制付款申请单；部分挂账部分付款：是指对方提供发票或其他有效凭据后，由财务安排支付部分货款（当次付款金额与发票金额不一致）的情形。此种类型须按两步处理，先以发票金额填制挂账/核销单，再以本次付款金额填制付款申请单。2、货款结算支付程序货款结算程序为：根据结算周期或合同约定的结算时间，结算员审核汇总相关单据采购部门协调（建设工程款由工程部门协调）与供应商对账结算员填制结算单财务复核员复核结算单采购部经理确认结算单（建设工程款由工程部经理确认）财务收回供应商所持公司先前开具的其他单据（派车单客户联、磅单货款联、磅单运费联等）交付用户结算单（客户联）。结算完成后，由客户开具发票，由财务付款或挂账。生产经营性货款支付程序为：按照3.2.1所述的四种不同类型，由经办人员填制相应单据业务主管（部门经理）审核主管副总审核主管会计审核财务经理审核（超限时，财务总监审核）总经理审批（超限时，董事长审批）财务付款或挂账。未经董事会授权，新建项目所有开支不通过总经理审批。第四章、薪金支付第一条、薪金发放标准按公司薪酬制度及相关考核制度确定。薪金表须按人力资源部门统一制定的格式制表，履行薪资核定审批程序。薪金发放时，以实际发放额填写付款申请单，履行发放审批程序。实际工作中可采取薪资表与付款申请单同时审批签字的方式，以减少审批来回往返。所有薪金发放前，财务部门应稽核数字勾稽关系。生产部门的薪金由各生产部门配合财务发放。第二条、薪金发放审批程序生产部门薪金先由人力资源部门审核，之后报主管副总、财务总监审核，总经理审批；计划内工资奖金由总经理批准发放，计划外工资奖金由董事长批准发放。职能部门薪金由人力资源部门制表，报主管副总、财务总监审核后，计划内工资奖金由总经理批准发放，计划外工资奖金由董事长批准发放。临时用工及零杂工工资由用工部门制表，经人力资源部门审核后，报主管副总、财务总监审核，总经理批准发放。由工程部负责改扩建的在建工程、技改项目，其人员工资由工程部制表，财务总监审核，总经理审批发放，超限额时由董事长批准发放。第三条、公司外聘技术和管理人员工资薪酬，由财务总监审核，董事长批准发放。第四条、年终奖金，根据全年指标计划完成情况，由人力资源部提供考核依据，报财务总监审核，总经理批准。超限的报董事会批准后发放。第五章、其他支付第一条、税款、电费、银行手续费及利息由财务部门填制付款申请单，各项社保基金、人事代理费、行政规费等由相关部门依据发票或财政部门统一票据，填制付款申请单部门经理审核主管副总审核主管会计审核财务经理审核财务总监审核总经理审批（超限时，董事长审批）财务付款或挂账。第二条、非生产性费用支出如赞助、捐赠、礼金、佣金、服务费用、土地及其他不动产租赁费用、人身及财产保险费、旅游考察费、融资费用、审计评估费、管理咨询费、资本运作、利润分配等凭相关合同、协议、股东会决议等填制付款申请单由财务总监审核，总经理、董事长按权限审批。府谷金万通镁业有限责任公司 2010年5月 附件2：各类付款结算业务需要填写的单据及附件要求业务类型适用单据所需附件注意事项财务审核人最终签署人1) 差旅费借款借款单审批人认为必要时，须附出差理由书面报告返回后3日内报销负责内部往来的会计；财务经理总经理2) 差旅费报销差旅费报销单实行限额或据实报销的，应附合规发票；出差补助，直接计算不得与出差期间的其他费用混合填写报销财务审核员；财务经理总经理3) 经办业务，以个人名义借款借款单审批人认为必要时，须附借款理由书面报告支票借款由出纳注明支票号；借现金的在支票号处注明现金；财务部门以借款人姓挂账。负责内部往来的会计；财务经理总经理4) 个人借款核销费用报销单相关发票，审批人认为必要时，须附费用说明书面报告财务部门核销借款人挂账财务复核员；财务经理总经理5) 供应商对账结算结算单（一式三联）派车单客户联、磅单货款联、磅单运费联等；对方核对说明原料采购磅单须与收料员签收单一一对应粘贴财务结算员；财务复核员采购部经理6) 收到发票，暂挂账不付款挂账/核销单发票；结算单及附件或经库房签收的入库单主管会计；财务经理总经理7) 支付预付款或欠款付款申请单对方收据，付款提示函支付预付款，须注明合同号；审批人应核对合同；注明现金或对方开户行、账号主管会计；财务经理总经理8) 款物两清交易付款申请单发票；结算单及附件或经库房签收的入库单注明现金或对方开户行、账号；主管会计核查之前有无挂账主管会计；财务经理总经理9) 付款金额与发票不一致挂账/核销单，付款申请单挂账/核销单附发票、结算单或入库单，付款申请单附对方收据两单据同时填制审批主管会计；财务经理总经理10) 工资奖金付款申请单工资奖金发放表 按人力资源部统一格式制作,报人力资源部审核财务总监/出纳在发放前核对勾稽关系总经理11) 税款，水电费付款申请单相关税收缴款书、水电费通知单由财务部门填单财务经理；财务总监总经理12) 社保基金缴纳付款申请单由人力资源部门填单财务经理；财务总监总经理13) 固定电话费、通信费付款申请单相关单据审查是否超预算主管会计；财务经理总经理附件2：财务结算付款时间安排业务类型结算时间付款时间说明1) 块煤、白云石等无合同、按月结算的原料采购款次月2日前块煤根据资金计划付款；白云石结算后付款2) 块煤运费每月11-12日每月11-12日结算后即付款3) 硅石等一票结算、到货付款的原料采购随时随时先付款，次日内补办结算及付款审批手续4) 白云石运费等到货付款的运费随时随时先付款，次日内补办结算及付款审批手续5) 外部维修费随时根据合同或约定付款6) 销售运费每月 10日每月 10日7) 零星采购的材料货款入库后，随时结算后，随时8) 已挂账、计划付款的材料款每月15-16日每月2日前财务部向采购部提供应付款明细表、2个工作日内采购部向财务部提供付款计划9) 税款每月15日每月15日10) 工程进度款每月底前结上月每月20日11) 合同预付款根据合同付款12) 费用报销每周二、五附表：单据样式部门： 年 月 日附单据(大写) 张姓名姓名职别职别借款金额 大写人民币 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 小写￥ 元支票号：借款事由及费用预算说明 部门 经理 主管 副总 主管会计：出纳：领款人：金万通镁业借款单借款人担保人领款人签字预计归还/冲销时间审批董事长财务经理财务总监总经理部门： 年 月 日附单据(大写) 张月日