注税税代·田立强习题班·第三讲.doc

第三章 税务登记代理本章是非重点章节，在历年的出题中多以选择题的形式为主。分值大约在12分左右。【考点一】代理税务登记【例题1单选题】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自（ ）之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。A.领取工商营业执照B.自有关部门批准设立C.自纳税义务发生D.实际经营或提供劳务【答案】A【例题2单选题】从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的（ ）内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A.3个月 B.6个月 C.12个月 D.2年【答案】C【考点二】代理变更税务登记【例题1单选题】纳税人税务登记内容发生变化，并已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）日内，持相关证件到原税务登记机关申请办理变更税务登记。A.15 B.30 C.10 D.45【答案】B【例题2单选题】下列项目中，不需要办理变更税务登记的情况是（ ）。A.甲企业法定代表人由李平换为张方B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司C.由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为800万元D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从天津迁至北京【答案】D【解析】选项D：经营地点发生变动，涉及到变更主管税务机关，应当办理注销税务登记手续。【例题3多选题】企业变更税务登记的适用范围包括（ ）。A.改变纳税人名称、法定代表人的B.改变经济性质的C.改变生产经营期限的D.因住所、经营地点改变而涉及变更主管税务机关的E.增减注册资本【答案】ABCE【解析】选项D：改变住所或经营地点，涉及主管税务机关变动的，应当办理注销税务登记手续。【例题4单选题】甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况发生变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是( )。（2009年）A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记：乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续【答案】B【解析】这是考核税务登记变更的内容，股东发生改变，涉及税务登记内容变更。【考点三】代理停业、复业登记【例题1单选题】下列关于停业的税务管理，表述正确的是( )。（2009年）A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存【答案】D【解析】选项A：实行定期定额征收方式的个体工商户，停业期不得超过1年；选项B：纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照规定申报缴纳税款；选项CD：纳税人办理停业登记，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。【例题2单选题】纳税人申报停业登记时，税务机关应收存纳税人的税务登记证件及副本、发票领购簿、（ ）和其他税务证件。A.全部领购的发票B.全部领购的增值税专用发票C.未使用完的发票D.银行开户许可证【答案】C【解析】纳税人申报办理停业登记时，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。【考点四】代理注销税务登记【例题1单选题】下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（ ）。A.某企业由国有企业改制为股份制企业B.某企业被工商局吊销营业执照C.某企业改变经营范围D.王某接替张某担任公司法人代表【答案】B【例题2多选题】下列有关办理税务登记的做法，正确的有（ ）。（2006年）A.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废B.纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件E.纳税人因住所变动涉及改变主管税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记【答案】ABE【解析】选项C：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记；选项D：纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。【考点五】代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点【例题多选题】代理增值税一般纳税人认定时，注册税务师应针对（ ）能否具备增值税一般纳税人的条件等问题，写出有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告。A.企业可能实现或已经实现的年度应税销售额B.企业会计、财务处理的方法和管理制度C.企业库存商品的数量和金额D.企业财务人员的办税能力E.企业从业人员数量【答案】ABD【解析】注册税务师应针对企业可能实现或已经实现的年度应税销售额，企业会计、财务处理的方法和管理制度，企业财务人员的办税能力能否具备增值税一般纳税人的条件等问题，写出有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告，作为增值税一般纳税人申请认定表的附件，报送主管国税局。【考点六】税种认定登记代理【例题单选题】某商场经营范围为销售货物及提供代销服务，则有关税种认定的表述正确的是（ ）。A.仅