通州区教育系统财务收支审计制度.doc

附件1：通州区教育系统财务收支审计制度 为进一步规范全区教育系统各单位财政、财务收支的真实性、合规性、效益性，充分发挥教育资金的使用效益，避免资金的无效使用和浪费，根据教育系统内部审计工作规定和北京市教育系统内部审计工作实施办法，结合我区教育系统各单位的实际情况，制定本制度。一、本制度适用于全区各中小学、幼儿园、职业学校、成人学校、教委直属单位及教委机关。社会力量举办的学校应参照本规定执行。二、本制度所称的财政、财务收支审计，是指我区教育系统内部审计机构按照规定的程序对基层单位各项资金的筹集、管理和使用及财务收支情况，资产、负债、净资产的真实性、合法性和效益性进行审计监督。三、财政、财务收支审计的目的，是促进各单位加强资金和财产物资管理、提高使用效益，保障各项事业顺利发展。四、对财务管理制度进行审计的主要内容：1各项财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。2各单位财务管理体制、财务机构的设置、财会人员的配备是否符合国家财经法律法规的有关规定。五、对收入和支出进行审计的主要内容：1各单位所取得的各项财务收入是否合规、合法，记录是否真实、完整。是否全部纳入学校统一管理、统一核算。财务收入需上缴财政专户的款项是否及时足额上缴，是否符合“收支两条线”管理规定。收费的项目、标准和范围是否合理、合法，是否通过有关部门审批、备案，会计帐务处理是否符合规定，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费问题。2各单位各项支出，是否符合财经法规及有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，会计核算是否合规，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题。大项支出是否经领导办公会研究决定实施。专项资金是否做到专款专用，核算是否合规。各项支出所取得的效益如何,有无损失浪费等现象。六、对会计报表进行审计的主要内容：1会计报表的种类、格式、编制是否符合规定。2会计报表反映的内容是否真实、完整、准确。3会计报表是否根据登记完整、核对无误的帐簿编制，帐表是否相符，报表间具有勾稽关系的数字是否相符。七、对会计帐簿进行审计的主要内容：1帐簿设置是否完整、全面，包括总账、明细账、日记账等，是否采用统一的记账方法、标准的会计科目、规范的记账规则登记会计账簿。是否采用正确的更正方法。2帐簿反映的经济业务是否与记帐凭证相符。八、对会计凭证审计的主要内容：1记帐凭证是否附列全部经过审核的原始凭证，金额是否一致，摘要是否清晰、明了，凭证填写格式是否符合规定。2取得的原始凭证是否合法、合规，反映的经济业务是否真实、准确。3签字手续是否健全，是否符合规定。4会计凭证的审核、传递、归档是否符合规定。九、实施审计时被审计单位按照规定提供以下资料：1会计报表、帐簿、凭证及其他有关资料；2内部财务管理制度及内部控制制度；3其他有关财务收支的资料。十、财政、财务收支审计的实施方式：1对各单位的审计可采用报送审计与就地审计相结合，各单位自查与区教委审计科重点抽查审计相结合。2各单位要结合财务工作的需要和业务特点，采取相应的方式，成立“内部审计小组”，审计小组必须配备三人以上兼职审计人员，实施内部审计自查工作。同时将“内部审计小组”名单上报教委审计科进行备案。3各单位要在每年1月份对本单位上年度财务收支的真实性、合规性、效益性进行审计，将审计情况形成书面审计报告，同时填报教育经费收入情况表、教育经费支出情况表、收入支出表、资产负债表以上表格可登陆通州区教育信息网（）点击“审计科”下载打印，同时报电子版。上报时间：于1月15日前报区教委审计科。4.各单位将资产负债表每月上报区教委审计科一份。5.区教委审计科将组织审计小组对各单位审计自查情况进行重点抽查审计，审计面不低于50。对全区教育系统各单位重点抽查审计工作将两年轮审一次。十一、审计人员在财政、财务收支审计时，应当按照北京市教育系统内部审计工作实施办法和教育系统内部审计准则组织实施，认真履行审计职责，严格规范审计行为，遵守审计纪律，恪守职业道德，坚持客观公正，实事求是，认真做好审计工作。十二、建立审计自查资料档案。内部审计小组