出口退税工作流程.doc

鞍山市铁东区企业出口退税认定及免退税工作流程一、企业出口退税认定工作流程1、出口货物退（免）税认定岗(办税服务厅)在接到出口企业的退（免）税认定申请后，对需企业报送的纸质资料进行预审，资料齐全的在1个工作日内转交审核岗(税源管理科)，2、审核岗(税源管理科)应于14个工作日内到企业进行深入调查，对出口企业的资格、类型、生产能力、出口货物品名、性能、征税率、退税率进行认定。经认定出口企业具备退（免）税资格的，填写出口货物退（免）税认定表，并将出口货物退（免）税认定表传至出口退（免）税认定岗(办税服务厅)，由出口退（免）税认定岗(办税服务厅)将相关信息录入“出口退税审核系统”，同时由出口退（免）税认定岗(办税服务厅)在CTAIS2.0中录入相关信息，上报市局审批。3、市局对审核无误的资格4个工作日内在CTAIS2.0完成认定审批，基层出口退（免）税认定岗(办税服务厅)在接到市局审批意见的当日将出口货物退（免）税认定表返还企业。4、对于按照新企业管理的出口企业，审核岗(税源管理科)在受理出口企业第一笔出口退税申报的同时，填写新办生产企业企业执行免抵确认表，上报综合管理岗(综合科)，由综合管理岗将该笔业务上报市局备案。5、出口企业经营状况发生变动，需办理变更、注销出口退税认定手续时，须向基层局出口退（免）税认定岗(办税服务厅)提出申请。出口退（免）税认定岗(办税服务厅)在接到出口企业变更、注销申请后，将注销、变更申请转交审核岗(税源管理科)进行到户检查。审核岗(税源管理科)应对出口企业变更、注销申请深入调查，特别是企业提出的注销申请， 必须对出口企业停业是否真实、是否已收齐有关单证、未收齐单证的出口额是否已足额缴纳税款、是否有出口既未申报退税又未办理交税的出口额等事项认真检查。审核岗调查无误的，出具调查意见转交出口退（免）税认定岗(办税服务厅)。出口退（免）税认定岗在“出口退税审核系统”和CTAIS2.0中对相关项目予以变更和注销。二、企业出口免、抵、退税审核流程1、纳税申报岗(办税服务厅)每月10日前专门受理出口企业增值税纳税申报，并将增值税纳税申报表与生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表的一致性进行核对。纳税申报岗受理的出口企业增值税纳税申报表应单独装订归档。2、纳税申报岗(办税服务厅)每月10日前受理生产企业免、抵、退税正式申报，接收企业申报资料及电子申报数据,在出口退税台帐系统中录入相关内容，并将受理的申报资料转交审核岗(税源管理科)。3、审核岗(税源管理科)对免、抵、退税申报纸质资料进行手工初审，同时按规定对免、抵、退税申报电子数据进行计算机审核。审核通过的，将相关纸制文书签字报主管科长批准后转审批岗。对经审核发现存在异常的要予以深入核查，对核查存在问题的，调整退（免）税额；对有骗取国家出口退税款行为的，提出停止出口退税权的意见上报市局审批。4、审批岗(主管局长)每月18日前，对企业免、抵、退税申报进行最终审核批复，在生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表上签署意见，转综合管理岗(综合科)上报市局终审；5、综合管理岗(综合科)对免、抵、退税申报手续进行后续复核，并对审核系统信息进行重点抽查。审核无误后，通过出口退税台帐系统生成上报电子文件，和纸质资料一起上报市局审核、审批；6、综合管理岗(综合科)及时到市局领取各项终审资料：将生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表等免抵退税资料于每月30日前返还审核岗，由审核岗将上述资料返还出口企业；将收入退还书、生产企业免、抵、退税准予调库通知及时传递给计会科，同时，将整体信息及时反馈给审核岗(税源管理科)。计会部门据此到当地国库部门办理手续，退、调库手续应于每月月底前办理完毕。综合管理岗(综合科)同时应按月做好各项出口退税计划工作并于每月15日前报送当月退免税计划。对于应归档的出口退（免）税相关资料，由综合管理岗(综合科)负责组织各岗位进行归档 铁东办税服务厅 2010年5月5日出口退税资格认定所需资料1、申请书。（1、企业的基本情况：成立时间背景、地址、经济性质、一般纳税人认定时间、法人名称、注册资金、职工人数、生产（设备）能力、主要产品及出口产品；2、企业财务核算情况，财务人员资格、人数，帐薄设置情况、财务核算水平；3、生产经营情况，原材料购进渠道、产地，产品销售渠道、客户；4、关联企业情况。应重点考察了解本企业与供货企业是否同一法人或相同股东或其他的家族等关联关系，是否属于左手给右手开专用发票，如有这类情况应有记载备案。5、近两年纳税情况，年销售额、年纳税额（增值税、所得税）、税负，有无税收违规行为等情况；6、出口合同情况，出口国家（地区）、外商，出口口岸、企业预计年出口额（美元）；7、申请资料是否齐全、与原件是否相符；8、对考察出口企业下初步考察结论、签字。2、企业法人营业执照。（复印件）3、税务登记证。（复印件）4、对外贸易经营者备案登记表。（复印件）5、中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关登记注册登记证书。（复印件）6、增值税一般纳税人资格证书。（复印件）7、公司章程。（复印件