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内部会计控制研究的论文 内部会计控制研究的论文 摘要 :企业单位制定内部控制制度的目的 ,在于保证组织机构经济活动的正常运转 ,保护企业资产的安全、完整与有效运用 ,提高经济核算的正确性与可靠性 ,推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行 ,评价企业的经济效益 ,提高企业经营管理水平。 关键词 :内部会计控制 ；财务管理 ；控制制度 中图分类号 :f233 文献标志码 :a 文章编号 :1673-291x(2009)27-0081-02 一、 3.复查核对控制制度。为了保证会计信息的真实性、可靠性 ,各项经济业务必须建立复查核对控制制度 ,以免发生差错和舞弊 ,根据因果连环链进行复查核对。具体措施有 :销售发票与收款记账凭证、销售明细账及总账复查核对 ；购货发票与付款记账凭证、购货明细账及总账复查核对 ；现金、银行存款日记账与收、付款凭证及总账复查核对 ；银行存款日记账与银行对账单复查核对。 4.人员素质控制制度。会计资料是否真实可靠 ,国家财经法规政策是否贯彻执行 ,很大程度上取决于会计人员的素质。人员素质控制制度应采取以下措施 :首先要建立会计人员岗 位培训制度 ,对新政策、新法规及时传达和组织学习 ；其次要建立考评制度 ,对不能胜任者及时更换 ；三是建立工作轮换制度 ,后任接管前任的工作 ,一方面可发现前任工作中的差错和弊端 ,另一方面可提出改进工作的设想。 5.定期或不定期审计控制制度。 wWW.11665.com 审计控制制度的建立是评价企业内部会计控制制度健全与否、执行程度如何的主要手段 ,企业可根据自身的管理需要实施定期或不定期的审计。审计控制有内部审计控制和外部审计控制。审计控制制度是协助单位的一级管理层 ,使其能够有效地履行管理职责 ,对内部会计控制执 行情况的再控制。 6.财务总监督派制。财务总监就是以出资者的身份来监督、控制经营者的财务活动和企业全部财务收支过程。企业的投资者为了减少投资失误。防范经营风险、避免资产流失 ,必然要对企业经营者的经营管理活动进行监督 ,而监督的一个控制点就是内部会计行为 ,财务总监在这些方面发挥着不可缺的作用。 (三 )加强对内部会计控制行为主体 “ 人 ” 的控制 ,把内部会计控制工作落到实处 要及时掌握单位内部会计人员思想行为状况。对可能出现违法违纪内部业务人员、会计人员采取措施加以防范和控制。加强对会计人员进行职业道德教育和业务培训。职业道德教育要从正反两方面加强对会计人员的法纪政纪、反腐倡廉等方面的教育 ,增强会计人员自我约束能力。自觉执行各项法律法规 ,遵守财经纪律 ,做到奉公守法。 (四 )会计电算化是现代会计发展的必然 因此 ,我们要加快会计电算化建设 ,有效地加强会计内部控制与防范计算机风险。在工作中要运用计算机对各项会计业务进行检查 ,建立一套先进的会计内部控制信息系 统 ,用现代化手段对会计数据进行整理分析。在应用软件开发中 ,设计会计业务处理程序时要将制约、监督等风险控制防
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