KN-WI-CW-005资金管理作业指引.doc

资金管理作业指引编号：KN-WI-CW-005版号：A/0页码：第 8 页 共8页资金管理作业指引编制日期审核日期批准日期修 订 记 录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人一、流程图无二、流程概况流程目的明确资金管理操作规范，以加强公司资金管理，加快资金周转速度，提高资金使用效率，降低财务成本，保证公司资金安全。适用范围适用于公司及所属项目在工程建设、经营、筹资、投资活动中所有流入和流出的全部资金的管理。定义无部门职责财务部经理1、 组织编制和调整公司资金预算，协调预算的执行，监督执行效果；2、 筹措公司经营和开发所需资金，并监督使用情况；3、 监督执行资金管理制度，有效防范资金风险。主管副总经理1、 批准权限范围内的资金收支项目。总经理/常务副总经理1、 签批资金收支项目，批准公司内部资金使用授权文件；2、 审批资金使用计划。三、工作程序3.1资金预算管理3.1.1公司内部实行资金集中统一管理、全额预算制度。公司所有资金流入和流出全部纳入预算管理范围。3.1.2公司各部门负责人是本部门资金预算的第一责任人，负责本部门资金预算的组织编制、报送工作。3.2资金的筹措管理3.2.1资金筹措是指公司根据生产经营需要，以公司为主体向国内外法人、自然人进行的融资活动。包括股权融资和债权融资。3.2.2公司资金筹措的原则：“满足项目开发和公司经营需要，充分利用财务杠杆，降低资金成本，适度负债，防范财务风险。3.2.3债权融资是指公司向国内外金融机构、法人组织、个人筹措资金的活动。包括银行借款、非银行金融机构借款、发行债券、企业借款、个人借款等。公司财务资金部根据经总经理批准、投资决策委员会批准的资金预算方案负责组织实施债权融资的具体工作。3.2.5财务部应建立资金管理台帐，记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况，计算资金筹措的综合成本。3.2.6公司定期召开资金预算分析会议，对公司筹资风险进行分析和评价。筹资风险评价的主要内容包括：1） 根据公司资金需要，决定筹资的时机和规模。2） 全面分析公司收益情况，充分考虑公司的偿债能力，做到量力而行。3） 对筹集资金的使用效率进行分析。4） 对偿还筹借资金的来源进行分析，落实到期借款偿还的资金来源，保证公司到期债务如期偿还，树立公司良好的信誉形象。3.3资金收支管理3.3.1资金收入管理1） 公司生产经营收入和其他收入必须存入公司的银行账户。任何部门和个人不得任何借口私设小金库，截留公司的任何资金。2） 施工单位、材料供应商等合作单位交纳的押金、质保金及各项罚款也纳入资金收入管理范畴。3.3.2资金支出管理1） 资金支出是指公司为进行生产经营活动而向企业、个人、金融机构支付资金购买原材料、劳务、偿还借款的活动。2） 财务部按经总经理批准的月度资金预算安排使用资金，凡未纳入预算的资金，财务部不予支付。3） 确属特殊情况需要支出的按公司授权手册规定的审批权限办理，并在当月资金预算内调剂使用。4） 资金支付审批的基本程序：a) 生产经营资金支付审批程序：经办人经办部门负责人分管副总财务部主管会计财务副总总经理。b) 行政管理费用资金支出审批程序：经办人经办部门负责人分管副总财务部主管会计财务副总总经理。5）财务资金部付款时，应当要求收款人提供与该款项相关的手续，主要包括下列材料：a) 已经签署的合同；b) 支付工程进度款的，应当提供城市公司项目部认可的进度证明，成本管理部对项目部认可的工程进度及工程量进行现场审核的书面材料；c) 经济合同中对结算有明确规定的，按合同的相应条款执行。工程进度款累计支付已达到合同金额80%的，再付款时应当提供工程竣工结算书；d) 竣工一次性付款的，应当办理结算手续后才能支付工程款；e) 付款三次以上的，应当要求对方单位提供对账单；f) 设备、材料、样板间家具、办公用品等采购类付款，应当提供验收单和入库单；g) 在付款审批表中有权签字人已签字；h) 收款单位应当提供相应行业的正规发票；i) 收款单位与合同单位不一致时，应当要求合同单位向我单位提供付款授权委托书；j) 特殊情况的，还应当要求对方单位提供完税证明；k) 合同执行过程中存在争议事项的，应当有同对方单位达成的补充协议；l) 其他能够证明该项付款真实、准确或债权债务关系明晰的原始证明或者法律文件。6）经财务资金部审查，请求付款的手续或材料不齐备的，财务资金部有权拒付款项。7）公司将不定期自行或委托中介机构对工程进度和质量等事项进行监督和检查。发现问题时，有权通知财务资金部停止付款。财务资金部在接到通知后，应当予以执行。8）有监理单位监理的工程项目，付款审批还应当遵照建设工程监理规范的付款审批程序的要求执行。9）财务资金部在资金拨付时，除总经理特别批准，金额在 元以上的资金支付必须使用转帐支票、电汇及信汇等银行转账方式进行，金额在 元以内的可以以现金的形式支付。10）资金支出审批的其他特殊要求a) 设计费用付款，应当要求提供相关部门设计会审认可的书面材料。b) 工程进度付款，应当要求提供现场专业工程师签署的工程进度证明。进度款付到80%时应当进行结算。同时提供城市公司项目部进度款审核意见、施工单位进度报告、质量认证书、监理单位审核意见。结算付款应当提供结算书。c) 甲方供料付款，应当提供验收单、合同、以及定标意见等材料。d) 营销费用付款，应当提供通过招投标程序签订的合同和工作成果验收报告。e) 办公用品的付款，应当提供总经理批准的办公用品计划。f) 其他特殊费用付款，应当提供总经理批准的一次性购买计划。3.4担保管理3.4.1公司原则上不准许对外提供任何形式的担保，如确有必要，须经公司董事会批准。并要求被担保单位向公司提供反担保，反担保的形式必须是质押或抵押。3.4.2财务部必须建立对外担保管理台帐，详细记录公司对外提供担保的单位、时间、金额、形式、期限。并在各月财务报告中予以详细说明。3.5货币资金管理3.5.1货币资金是指公司在各银行、非银行金融机构的各类存款和在公司财务部门保存的现金。1）开设、撤消银行账户a) 开设银行账户须经公司总经理批准后，方能开户。b) 原则上公司只开立两个账户，一个基本户，一个结算户。c) 因公司生产经营发生变化或其他原因造成银行账户长期无业务发生的，财务部应及时报公司总经理批准撤消。2）银行账户印鉴章的管理按财务印章使用管理作业指引3）银行票据及有价证券的管理a) 银行票据及有价证券的管理实行台帐管理。由出纳员登记银行票据的购入、使用、作废及收回。主管会计、财务副总每月要对银行票据管理台帐进行核对和检查。b) 国债、基金、股票等有价证券原则上托管在相关的金融机构，无法托管的小额的由出纳员保管，金额较大的须在银行开设专门的保险箱里保存。出纳员应及时登记有价证券的购入、卖出及收益情况。主管会计、财务副总每月要对有价证券管理台帐进行核对和检查。并定期向总经理报送有价证券库存统计表。3.5.2不属于现金开支范围的业务，应通过银行办理转账结算。3.5.3金额在结算起点（公司规定人民币 元）以上并且为同城结算的，须向财务资金部领用转账支票；异地结算，由财务资金部办理汇款或汇票。3.5.4支票由出纳员专人保管。1）使用支票时，领用人须按程序审批；如果领用人已持有收款方开具的发票则按报销程序进行审批。财务部审核人员对已批准的“借款单或请款单”必须认真审核、无误后，由出纳签发支票。a) 签发支票时，出纳员应在支票上加盖银行预留印鉴、注明签发日期、收款单位、用途、限额等，严禁开出空白支票和远期支票。b) 领用人应在支票备查簿上登记支票领用时间、支票号码、用途、金额以及姓名。出纳员应将支票存根和“借款单或请款单”粘贴一起妥善保存。2）支票领取后，领用人必须在规定的限额和日期（签发日后10天）内使用支票。支票付款后，领用人须在15日内到财务资金部报销，并在支票备查簿上原支票领用人处注销登记。支票领取后未用，领用人应在一周内将支票退回财务资金部，出纳员在支票备查簿上原支票领用人处登记此支票作废，并将作废支票号码粘贴于支票备查簿上原支票领用人处。3）支票领取后不得折叠，须妥善保管、使用，确保安全。如发生遗失并给公司造成损失的，公司将按损失金额对当事人予以处罚。4）财务资金部出纳员要及时掌握银行存款户的余额，避免签发空头支票。5）月末出纳员应及时核对银行帐，清理未达账款，编制银行余额调节表并查清每笔未达账款的情况后上报。3.6现金管理3.6.1现金的使用范围：1.员工工资、津贴、奖金；2.个人劳务报酬等个人款项；3.出差人员必须携带的差旅费；4.结算起点以下的零星支出。3.6.2财务人员支付现金，可以从公司库存现金中或从银行存款基本户中提取，一般不得从现金收入中直接支付（即坐支）。如因特殊情况确实需要坐支的，应先财务副总批准。日常零星开支所需要的库存现金不得超出库存限额，超额部分应存入银行。3.6.3财务人员从银行提取现金，应当填写“现金领用单”，并写明用途和金额，由财务副总批准后提取。3.6.4销售收款员应定期将销售储蓄（活期）存折上资金转存到公司结算账户上，并做好利息结算工作。销售收款员每日编制现金库存日报表并于次日上报公司总出纳。3.6.5现金账务须日清月结。即每日结账，每日盘库，帐、款相符。3.7备用金管理3.7.1公司员工因公出差或办理公司业务，可以申请备用金借款，借款实行专款专用原则，个人不得以任何理由长期占用或挪用。3.7.2备用金借款申请程序：1）经办人填写借款单，注明借款日期、借款用途、借款金额、支款方式（现金、支票、汇款）及收款单位名称交本部门负责人审核主管副总签字确认总经理签字批准财务副总复核签字财务部主管会计出纳员办理领款手续。2）借用现金 万元以上，须提前1天通知财务资金部。3）为了保证公司资金安全，部门负责人应对未转正员工借用现金的金额加以控制，试用期内的员工，借用现金的金额一般不允许超过其工资的60%，费用不够部分由部门协调解决。3.7.3备用金借款的报销1）公司员工领取备用金后，必须按规定用途使用并取得报销凭证，在15天内到财务资金部办理报账核销手续。2）报账的程序是：经办人据实填写支出凭单并将发票粘于凭单背面签字后经部门经理、主管副总核实签字财务部主管会计审核签字财务副总签字确认总经理批准签字后到财务部办理报账核销。3）因公需长期保留备用金的，报总经理特批。限额为：一般员工 元，部门负责人 元，公司领导 元。4）财务部每月5日前与有借款的员工核对借款余额。年底财务结算前进行借款清理，员工应结清借款。对不按规定报账核销及挪用备用金的员工，财务部停发当事人工资。3.8惩罚3.8.1资金预算不符合规定，对责任人按下列标准处罚：a) 各部门资金预算申报不及时，延迟一天对责任人罚款 元并通报批评。b) 资金预算申报未按规定程序和权限申批，对责任人处 元罚款。造成损失的由责任人全额赔偿。c) 资金预算申请误差率超过20%的，对责任人处 元/次罚款。d) 未按规定程序和权限审批擅自调整资金预算和改变资金用途对责任人处 元罚款。3.8.2未按付款要求付款或付款手续不全，对责任人处 元罚款，造成损失的由责任人全额赔偿。性质严重者，依法追究法律责任。3.8.3未经公司董事会、投资决策委员会审批同意，擅自对外担保，对责任人处 元/次罚款；造成损失的由责任人赔偿全部损失。性质严重者，依法追究法律责任。3.8.4未按规定开户、销户的，每次对相关责任人罚款 元