申报系统操作流程及注意事项.doc

2008生产企业退税申报系统操作流程及录入数据有关注意事项（此份整理的资料，仅供企业参考，以后有新的要求，以税务局最新的补充通知为准）一、系统的安装及使用注意事项 1、 企业按生产企业退税申报系统安装说明规定进行安装，安装过程中，企业将姓名及单位名按企业实际进行修改。2、 安装成功后，企业通过点击开始出口退税电子化管理生产企业退税申报进入系统后，初次运行系统，以系统管理员的身份（用户sa，密码为空）进入操作系统界面，按下面步骤进行操作：1、企业需通过点击系统维护系统配置系统设置与修改后按企业实际情况进行修改，企业修改信息时，应注意录入数据的口径：企业代码指的是企业海关代码，技术监督局码指的是企业纳税人识别号的15位数的最后9位数，纳税人类别选1（一般纳税人），计税计算方法选1（免、抵、退），进料计算方法选2（购进法），分类管理办法应选B或C，如属于国税发200464号文规定的六类企业应选C类，其他选B类,税务机关代码应选主管分局代码（如龙岗区国税局龙岗税务分局代码为71），税务机关名称为主管分局名称。核对录入数据无误后按保存键进行保存。2、点击系统维护系统口令设置与修改，企业自行设计本企业的主管负责人和一般操作人，修改后企业需记住用户名及其密码。申报系统提示各企业，系统的正常录入数据，最好使用普通用户的身份进入，不应以系统管理员的身份进入，因系统管理员具有许多超级操作权限。但企业每次进入系统进行操作均用系统管理员的身份进入也可以。3、通过点击系统维护系统初始化菜单来完成系统初始化。各企业千万要记住，系统初始化仅在系统装入或第一次正式使用该系统时才执行，如企业已对系统进行了初始化并且已录入数据时，就不能再进行初始化，否则系统会自动删除企业已录入的数据。第一次正式使用系统时企业一定要进行系统初始化。3、 完成上述操作后，退出系统，建议企业最好以企业一般操作人的身份进入系统后开始录入各申报明细数据，企业也可以选择系统管理员的身份录入数据。二、申报数据录入说明及注意事项以下以企业所属期2007年6月为例进行数据录入说明，2007年7月及以后数据录入口径于此类推。1、进料加工手册登记录入。全部是一般贸易出口而无进料加工复出口的企业不可以进行此步骤的操作。录入口径为：所属期按200706录入，序号录入为0001，进料登记册号不按实际手册号码录入，而是虚拟一个手册号c+所属期录入，200706期对应的手册号为C200706，因复出口商品码只能录入一个，企业如有两个或两个以上不同征退税率复出口商品码，企业按主要出口货物的一个复出口商品码录入，其他复出口商品码不需录入，系统自动按本期免税进口料件组成计税价格与该企业录入手册中的复出口商品码退税率和征退税率之差来计算两个抵减额，计算结果误差通过手册核销时一次性补齐。因手册号是虚拟录入的，手册有效期可按申报日期的当月最后一天或以实际手册的最后有效期或者以其他时间录入。2、 进口料件明细录入。当期无发生免税进料的企业不可以进行此步骤录入操作。有进料加工复出口的企业，录入进口报关单数据时，这些进口报关单每条记录的手册号统一按手册登记时已虚拟的手册号录入，企业应将某一所属期对应的所有报关单数据录入到明细表里，即企业应将2007年6月已记免税进口材料帐对应的所有进口报关单录入到进口料件明细表里。所属期录为200706，录入第一条序号按0001，第二条按0002，于此类推，手册登记册号按c200706录入，进口报关单号按报关单9位号码+项号001、002、003等录入（项号001、002等视该报关单具体项号录入，此报关单号及项号必须录入准确），其他项目按报关单上的对应数据进行录入，特别要注意的是，与出口货物明细申报表录入方法不同，不论企业免税进料实际交易价格与进口报关单报关价格不同，进口料件明细表上的原币按报关单上的币别录入，原币汇率和美元汇率按该报关单该条记录对应记帐当月的月初汇率录入，原币到岸价全部按进口报关单上的价格录入。3、出口货物明细申报录入。本期有直接出口业务的企业必须录入此表。企业录入数据时，应将该所属期已记销售帐涉及的全部出口单证录入到该所属期出口明细表里，即企业应将2007年6月已记出口销售收入帐所对应的所有出口报关单录入到出口货物明细表里。企业录入出口货物明细表时，所属期为200706，录入第一条序号按0001，第二条按0002，于此类推，记销售日期以企业已开具发票并已记帐时间录入，手册登记册号按以下口径录入：如报关单上注明的贸易性质为一般贸易，此次不可以录入手册号，此栏目数据仍保留空白。如报关单上注明的贸易性质为进料对口或进料深加工，按c200706录入手册号，出口报关单号按报关单9位号码+项号001、002、003等录入，（项号001、002等视该报关单具体项号录入），此报关单号及项号必须录入准确，否则税务机关审核系统将会出现审核疑点，出口日期按出口报关单上注明的出口日期录入，而不是按申报日期录入，出口日期必须录入准确无误，外汇核销单号也必须录入准确无误，录入号码需与报关单上的批准文号一致，单证不齐录入口径为：如企业类别为B类，不管此笔出口业务是否已进行外汇核销，都无需作H不齐标志，只需视出口报关单的具体情况判断是否作B不齐标志，企业已出口并已记销售帐但录入数据时尚未取得纸质出口报关单退税联或者已取得报关单退税联但税务机关进行预审时显示该报关单无电子信息时，企业需要在单证不齐标志项目上作单证不齐B标志；如企业类别为C类，报关单需作单证B不齐标志的情况与B类企业规定一致，外汇核销单未进行核销或虽已进行核销但审核系统预审时显示未有电子信息时应作H不齐标志，代理证明号一般不录入，如该批货物是委托外贸企业出口的才需要录入，出口商品码按报关单上的商品编号录入，如海关出具时为8位按8位录入，海关出具时为10位按10位录入，如海关只出具8位，录入时系统提示为非基本商品码，企业需在系统中按企业实际情况选择2位扩展码，并向税务机关报告，出口数量按报关单上的数量录入，原币币别按该出口报关单该条记录相对应的出口发票及记帐时的原币币别录入，原币离岸价按该出口报关单该条记录相对应的出口发票及记帐时的实际原币离岸价（FOB价）录入，企业绝不能按出口报关单的离岸价录入该数据，原币汇率和美元汇率应以记销售日期当月的月初汇率录入。出口发票号按该出口报关单相对应的出口发票号录入，如有一张报关单一条记录对应多张发票，发票号无法全部录入，企业可对发票进行编号，并在报送的申报资料中附文字书面说明。4、 收齐出口单证明细录入。B类企业操作要求：前期已作了单证不齐B标志的出口货物，如果本期已有纸质出口报关单退税联且审核系统已有电子信息，需在本期录入数据，录入时，需点击此报关单对应的原已录入单证不齐标志的记录，按修改键后将所属期改为取得纸质单证的所属期，并在已收齐单证项目里作标志B。C类企业操作要求：前期已作了单证不齐BH标志的出口货物，如果本期已有纸质出口报关单退税联且审核系统已有出口报关单和外汇核销单电子信息，本期需录入数据，录入时，需点击此报关单对应的原已录入单证不齐标志的记录，按修改键后将所属期改为取得纸质单证的所属期，并在已收齐单证项目里作标志BH，如果本期审核系统未有外汇核销单电子信息但已有报关单电子停息，可先做B收齐，待以后期再做H收齐；前期已作了H不齐标志的出口货物，本期审核系统已有外汇核销单信息，按以上操作步骤作H收齐。此操作步骤的注意事项：从2007年1月1日起，所有出口企业均不需向退税机关提供纸质外汇核销单，直接由外管局向国税局提供出口企业已核销的外汇核销单电子信息，审核系统根据外管局提供的电子信息与企业申报数据进行对碰，因此，每户企业录入申报系统的外汇核销单号码务必确保准确无误，外汇核销单申报时间规定如下：B类企业需在出口之日起180天之内进行外汇核销，C类企业需在出口之日起90天内进行外汇核销，出口之日指的是出口报关单退税联上注明的出口日期，核销时间指的是外管局提供的电子信息中所注明的核销时间；出口报关单申报时间规定如下：不管是B类企业还是C类企业，均需在出口之日（以报关单上注明的出口日期）起90天内进行申报并提供纸质出口报关单退税联。企业违反以上时间规定的，对应的出口货物将视同内销征税。5、 免税出口明细货物录入。无发生免税出口业务的企业无需录入数据。6、 间接出口明细货物录入。无间接出口的企业不需录入。按市局规定，结转深加工（转厂）出口销售的申报，企业应以实际销售价格进行申报，并提供对应的出口报关单，对于企业隐瞒不报或无法提供相应的出口报关单的，要按规定征税，并按照有关规定予以处罚。间接出口明细货物录入方法与出口货物明细申报表录入方法相同。7、 来料加工出口明细录入。无此类业务的企业无需录入。8、 出口免税卷烟明细录入。无此类业务企业无需录入。9、 进料加工手册核销录入。本期全部出口业务只有一般贸易出口的企业不可以进行此步骤的操作。本期有进料加工复出口的企业，不论本期是否有实际手册核销，也要进行此步骤操作，即进行虚拟手册c+所属期核销，如果企业本期已作了虚拟手册登记，不进行手册虚拟核销操作，将导致“免抵退”税汇总申报表数据计算错误。本期有进料加工复出口的企业，完成前面所有应该录入数据操作步骤后，在进料加工手册核销录入模块中按增加键录入序号0001、所属期200706和虚拟手册号c200706后，系统会按上述明细表合计后的数据自动弹出实际进口总值、实际出口总值和结转产品数据，如企业免税进料实际结算价与报关价不同，应按经有关规定计算后的实际结算价修改系统自动弹出的实际进口总值，实际出口总值和结转产品数据不能修改。剩余边角料件按手册实际核销时海关出具的新贸加工核销表里的数字经计算后进行填列，录入时注意，按海关批准的日期为准来判断是否应录入此数，如海关在2007年6月已批准该手册核销，此手册核销表的废料需录入申报系统所属期200706、手册号c200706的手册核销表，结转料件一般情况不录入数据，其他调减料件如企业帐上无反映退港料件或需调整以前期的免税进料，需在此栏进行数据录入，剩余残次成品、其他未出口视税务机关对每户企业的具体要求来判断是否进行录入，剩余边角料件计算公式=（该手册核销时同一种免税进料名称数量*该手册备案时的单价*海关批准核销当月的月初汇率 ）。企业录入数据时需注意，如企业已作了手册核销登记录入后，对申报系统该所属期的其它明细表又进行改动，企业需在其它明细表所有数据改完后对已作了手册核销登记录入明细表依次点击“删除”按钮和“增加”按钮后再按手册核销的录入口径进行录入。10 、生成明细申报数据。生成申报数据前，企业应首先手工认真核对已录入各明细表数据是否正确，复核时如发现有错，必须进行修改，接着执行“申报数据处理数据一致性检查”，检查确认无误后，再将各明细数据生成申报数据。11、 企业将已存贮申报明细数据的A盘或U盘报送税务机关进行预审，税务机关在审核系统进行预审后将预审疑点信息反馈给企业，企业对反馈疑点认真进行分析并按规定进行处理。如属于企业自身录错等原因造成的，企业首先在申报系统进行申报数据处理撤销已申报数据操作后，接着企业对录错的数据进行修改。税务机关反馈给企业的信息不齐疑点中凡有属于经税务机关认为不可“人工挑过”单证，需在出口货物明细表里对该单证作单证不齐处理。12、处理完反馈信息疑点后，重新生成明细申报数据（A盘或U盘）。13、 进行模拟出具进料加工免税证明。14、 增值税申报表项目录入。此表很重要，是计算应退税额及应纳税额的关键。所属期按200706录入，免抵退销售额等于“免抵退”汇总表第2栏（a）列数据，免抵销售累计等于“免抵退”汇总表第2栏(b)列数据，不得抵扣税额等于“免抵退”汇总表第15栏（a）列数据，不得抵扣累计等于“免抵退”汇总表第15栏(b)列数据，销项税额=200706期内销收入汇总数直接乘以征税率得出(也可以按发票开具的销项税额累计汇总得出)，进项税额合计=200706期进项税额发生额+200706期已缴纳税款（不含预缴税款），进项税额转出=专用发票抵扣情况表中本期进项税额转出一栏数据,上期留抵税额按200705期“免抵退”税汇总申报表第23栏（a）列数据录入，免抵退已退税额按200705期“免抵退”税汇总申报表第24栏（a）列数据录入，如200706期销项税额大于实际抵扣税额，那么应纳税额=销项税额合计-实际可抵扣税额，如200706期销项税额小于实际抵扣税额，应纳税额则为0，应留抵税额=应抵扣进项税额-实际抵扣税额。15、 免抵退申报汇总表明细录入。企业点击“增加”按钮后，录入所属期200706后