2014年河北会计继续教育01.doc

一、判断题（每小题3分，10小题，共30分） 1.生产企业出口货物未按规定在报关出口90日内申报办理退（免）税手续的，如果其到期之日超过了当月的“免、抵、退”税申报期，税务机关可一律视同内销货物予以征税。( ) A 正确 B 错误 正确答案：B 解析【答案】错误2.纳税人代政府机关收取的经国务院批准的收费，不属于价外费用，不征收增值税。（ ） A 正确 B 错误 解析【答案】错误3.销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，是计算消费税应纳税额的计税依据。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 解析【答案】正确4.消费税与增值税纳税义务发生时间和纳税地点完全一致。 （ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 解析【答案】错误5.所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 解析【答案】正确6.所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 解析【答案】错误7.账务调整的基本方法有补充登记法、直接调整法、反向冲销法、综合调整法。 A 正确 B 错误 正确答案：B 解析【答案】错误【解析】账务调整的基本方法有补充登记法、反向冲销法、综合调整法。8.根据企业所得税法规定特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。 A 正确 B 错误 正确答案：A 解析【答案】正确9.在其它条件不变的情况下，权益乘数越大则财务杠杆系数越大。( ) A 正确 B 错误 正确答案：A 解析【答案】正确【解析】权益乘数是表示企业负债程度的，权益乘数越大，资产负债率越高，负债程度越高，财务杠杆系数越大。 10.成立了专门的内部控制机构的企业，由内部控制机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常管理工作，其工作直接向经理层负责。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 解析【答案】错误【解析】成立了专门的内部控制机构的企业，由内部控制机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常管理工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责。二、单选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.某酒厂为一般纳税人，本月向一规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 600元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元（未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）。 A 13 600元 B 13 890.6元 C 15 011.32元 D 15 301.92元 正确答案：B 解析【答案】B2.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。 A 0 B 6万元 C 4万元 D 15万元 正确答案：C 解析3.下列各种行为中应缴纳消费税的是（ ）。 A 销售进口香烟 B 将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利 C 修理小汽车 D 将自产的应税消费品用于直接销售 正确答案：D 解析【答案】D4.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A 20 B 15 C 25 D 18 正确答案：B 解析【答案】B5.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。 A 公平交易原则 B 独立交易原则 C 方便管理原则 D 节约成本原则 正确答案：B 解析【答案】B6.企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A 10 B 15 C 7 D 5 正确答案：B 解析【答案】B7.根据收入明细表，“让渡无形资产使用权”应在（ ）中反映。 A 主营业务收入 B 其他业务收入 C 营业外收入 D 视同销售收入 正确答案：A 解析【答案】A8.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 A 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B 在中国境内成立的外商独资企业 C 在中国境内成立的个人独资企业 D 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 正确答案：C 解析【答案】C 9.较高的流动比率一方面会使企业资产的流动性较强，另一方面也会带来( )。 A 存货购进的减少 B 销售机会的丧失 C 利息的增加 D 机会成本的增加 正确答案：D 解析【答案】D 【解析】持有大量流动资产会丧失投资于其他项目的机会，增加机会成本。 10.重大投资决策项目，兼并重组、资产调整、产权转让项目，期权、期货等金融衍生业务属于（ ）。 A 无风险业务 B 高风险业务 C 重大事项 D 重要业务单位 正确答案：B 解析【答案】B 【解析】重大事项一般是指重大投资决策项目，兼并重组、资产调整、产权转让项目，期权、期货等金融衍生业务，融资、担保项目，重大的生产经营安排，重要设备和技术引进，采购大宗物资和购买服务，重大工程建设项目，年度预算内大额度资金调动和使用，以及其他大额度资金运作事项等。 三、多选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（）。 A 折扣额和销售额同开在一张发票情形下的折扣额 B 销售折扣额 C 销售折让额 D 销售退货额 正确答案：ACD 解析【答案】ACD2.下列关于自产自用的应税消费品的税务处理正确的是（）。 A 用于连续生产应税消费品的不纳消费税 B 用于其他方面的，应于移送使用时纳税 C 计算纳税时，按同类消费品的销售价格计算 D 计算纳税时无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算 正确答案：ABCD 解析【答案】ABCD3.企业所得税法将企业所得税纳税人分为（ ）。 A 居民企业 B 本地企业 C 外地企业 D 非居民企业 正确答案：AD 解析【答案】AD4.下面哪些是企业所得税纳税人（ ） A 国有独资企业 B 私营有限责任公司 C 中外合资企业 D 一人有限责任公司 正确答案：ABCD 解析【答案】ABCD5.下面哪些是居民企业（ ）。 A 在福建省工商局登记注册的企业 B 在日本注册但实际管理机构在北京的的企业 C 在日本注册的企业设在北京的办事处 D 在福建省注册但在中东开展工程承包的企业 正确答案：ABD 解析【答案】ABD6.下列项目中，准予在企业所得税前扣除的项目有（ ）。 A 不超过实际发生额60的业务招待费 B 按规定比例预提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 C 不超过利润总额12的公益救济性捐赠实际支出额 D 不超过销售（营业）收入15的广告费和业务宣传费实际支出额 正确答案：CD 解析【答案】CD 7.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）。 A 以融资租赁方式租出的固定资产 B 以融资租赁方式租入的固定资产 C 单独估价作为固定资产入账的土地 D 未投入使用的房屋 正确答案：BD 解析【答案】BD 8.下列项目中，在收入明细表中的“让渡资产使用权”填列的有（ ）。 A 处置固定资产取得的收入 B 专利权使用费收入 C 以租赁业务为基本业务的出租固定资产取得的收入 D 出售无形资产取得的收入 正确答案：BC 解析【答案】BC 9.在流动比率大于1的情况下，下列经济业务中，会影响流动比率的是( )。 A 偿还应付账款 B 用银行存款购买固定资产 C 用银行短期借款购买原材料 D 应收账款收现 正确答案：ABC 解析【答案】ABC 【解析】A使流动资产和流动负债同时减少，流动比率变大；B 使流动资产减少，流动负债不变，流动比率下降；C使流动资产和流动负债同时增加，流动比率变小； D是应收账款变为现金，既不影响流动资产总额，也不影响流动负债总额，所以流动比率不变。 10.为解决企业内部控制专业人才紧缺状况，企业可采用的措施包括（ ）。 A 充分利用中介机构的专业力量 B 结合实际，自我学习、自我积累 C 通过参加政府部门举办的培训学习 D 让内部控制的专业人员在工作实践中不断探索学习 正确答案：ABCD 解析【答案】ABCD 【解析】一是通过参加政府部门、中介机构、企业内部举办的培训学习等，促使内控