城市维护建设税法和烟叶税法习题.doc

第五章 城市维护建设税法和烟叶税法习题一、单项选择题（每题10分）1、关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（ ）。 A、对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加B、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D、城建税原则上可以单独减免2、以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（ ）。 A、补缴的消费税税款 B、滞纳金C、因漏缴营业税而交纳的罚款 D、进口货物缴纳的增值税税款3、目前我国城建税的税率实行的是（ ）的方法。 A、纳税人所属行业差别比例税率B、纳税人所在地差别比例税率C、纳税人所属行业累进税率D、纳税人所在地统一累进税率4、地方教育附加的计征比例为（ ）。 A、1% B、2% C、3% D、5%5、某市进出口公司为增值税一般纳税人，2016年4月进口小汽车（消费税税率5%）一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元；进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元（不含增值税），该公司应该缴纳城市维护建设税为（ ）万元。 A、1.19 B、3.57 C、0 D、1.896、下列各项中，不符合城市维护建设税有关规定的是（ ）。A、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额 B、因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库 C、纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税 D、纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据 7、位于县城的具有出口经营权的甲企业2016年3月增值税应纳税额为-60万元，出口货物的免抵退税额为50万元。当月实际缴纳消费税30万元、被查补企业所得税40万元，被加收滞纳金3万元，被处罚款2万元。则甲企业2016年3月应缴纳城建税（ ）万元。A.0 B.0.5 C.1.5 D.28、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的是( )。 A、取得输油收入的管道局，为管道局所在地B、流动经营无固定地点的单位，为单位注册地C、流动经营无固定地点的个人，为居住所在地D、代征代扣“三税”的单位和个人，为被代征人所在地9、下列关于城建税的说法错误的是（ ）。A、国家重大水利工程建设基金免征城建税 B、海关对进口产品代征的增值税，不征收城建税 C、对增值税实行先征后退的，对随“三税”附征的城建税，可以退还 D、对由于减免增值税而发生的退税，可同时退还已纳的城市维护建设税 10、位于县城的甲企业2016年2月委托位于市区的乙企业加工化妆品，由乙企业代收代缴消费税8万元，则甲企业当月应被代收代缴城市维护建设税（ ）万元。A.0.06 B.0.18 C.0.3 D.0.5611、下列关于教育费附加的说法不正确的是（ ）。A、现行教育费附加的征收比率为3% B、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，同时也征收教育费附加 C、对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加 D、对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加 12、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2016年4月实际向税务机关缴纳消费税50万元，当期出口货物免抵税额8万元。进口货物缴纳增值税17万元、消费税3万元。当月取得增值税出口退税款6万元。该企业2016年4月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。A.2.73 B.2.80 C.3.15 D.4.0613、某企业地处市区，2016年3月被税务机关查补增值税65000元、消费税15000元、所得税36000元；还被加收滞纳金22000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加、地方教育费附加( )元。A.7800 B.12240 C. 9800 D.1824014、位于县城的A企业受市区的B企业委托加工实木地板，B企业提供原材料，A企业提供加工劳务并收取加工费，下列对B企业城建税的税务处理中正确的是（ ）。A.由B企业在市区按7%缴纳城建税B.由B企业将按7%计算的城建税交A企业代收代缴C.由B企业按7%的税率自行选择纳税地点D.由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税15、某县甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2016年1月购进生产用原材料100万元，从境外进口生产用香水精，海关审定的关税完税价格折合人民币为50万元，进口后全部领用生产化妆品；在国内销售化妆品取得不含税销售收入300万元。已知香水精的关税税率为40%，化妆品消费税税率为30%，假设当月均已取得相关票据并通过税务机关认证，则该企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计（ ）万元。A.10.7 B.12.4 C.7.7 D.17.116、某流动经营等无固定纳税地点的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按（ ）适用税率执行。A、经营地 B、由税务机关认定 C、按7%固定 D、按5%固定 17、下列选项中负有城建税和教育费附加的纳税义务的是（ ）。A、缴纳了房产税的某公司 B、缴纳个人所得税的个人 C、缴纳了增值税的某社会团体 D、缴纳了车船税的某事业单位 18、甲烟草公司收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为234万元，同时支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税（ ）万元。A.45.56 B.51.48 C.44 D.46.819.位于乡镇的某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2015年1月销售旧货取得价税合计销售额20400元。则该旧货经营单位当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计（ ）元。A.296.41 B.61.2 C.39.61 D.40.820.根据城建税的相关规定，下列说法中不正确的是（ ）。A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行B.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油，在核算单位所在地缴纳增值税和城建税C.代扣代缴“三税”的，应在代扣代缴地缴纳城建税D.教育费附加、地方教育附加纳税地点和城建税纳税地点一致二、多项选择题（每题10分）1、下列各项中，关于教育费附加的正确表述有（ ）。 A、教育费附加征收比率按照地区差别设定B、对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加C、出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D、外商投资企业和外国企业也要缴纳教育费附加2、位于市区的某自营出口生产企业，2015年11月增值税应纳税额为 - 150万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）。 A、该企业应缴纳的增值税4.8万元B、应退该企业增值税税额为150万元C、该企业应缴纳的教育费附加为7.5万元D、该企业应缴纳的城市维护建设税为17.5万元3、3、某县城一家食品加工企业，为增值税一般纳税人，2015年10月份购进货物取得增值税专用发票上销售额合计50000元，销售货物开具增值税专用发票销售额合计80000元，出租设备取得含税收入20000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为（ ）。 A、城建税 400.30元 B、城建税 233元C、教育费附加 240.18元 D、地方教育附加 160.12元4、下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有( )。 A、偷逃增值税而被查补的税款B、偷逃消费税而加收的滞纳金C、出口货物免抵的增值税税额D、出口产品征收的消费税税额和关税税额5、下列各项中，属于城市维护建设税的纳税义务人的有( )。 A、国有企业 B、集体企业C、私营企业 D、外商投资企业6、下列属于城市维护建设税的特点的有（ ）。 A、税款专款专用 B、属于一种附加税C、根据城镇规模涉及不同的定额税 D、补充城市维护建设资金的不足7、城建税和教育费附加的计算基数不包括下列( )项目。A.某生产企业出口货物确认的免抵退税额B.查补的“三税”C.享受税收优惠而减免的“三税”D.货物进口时征收的“三税”8、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税和消费税的单位和个人，有关其代扣代缴、代收代缴城建税的表述正确的有（ ）。A.其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行B.其代扣代缴、代收代缴的城建税从高适用税率执行C.城建税的纳税地点在代扣代收地D.城建税的纳税地点在委托方所在地9、下列关于烟叶税的说法，正确的有（ ）。 A、在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税B、烟叶税的税率为20%C、烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天10、烟叶税的征税范围包括（ ）。 A、采摘烟叶 B、晾晒烟叶C、烤烟叶 D、烟丝11、下列关于烟叶税的说法中，正确的有（ ）。A、烟叶税是以纳税人收购烟叶的收购金额为计税依据征收的一种税 B、烟叶税税率的调整，由国家税务总局决定 C、烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人 D、烟叶税应当自收购烟叶之日起30日内向收购地的地方税务机关申报缴纳 12、下列关于城建税税率表述正确的有（ ）。A、某公司在某市西湖区城建税税率为7% B、某公司在某县城城建税税率为5% C、某公司在某镇城建税税率为1% D、某公司在农村的某农场城建税税率为1% 13、城建税和教育费附加的计算基数不包括下列（ ）项目。A、某生产企业出口货物确认的免抵退税额 B、查补的“三税” C、享受税收优惠而减免的“三税” D、货物进口时征收的增值税和消费税 14、某县城一家纺织企业，为增值税小规模纳税人，2015年9月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计80000元，出租设备取得收入15000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为（ ）。A、城建税116.50元 B、城建税138.35元 C、教育费附加83.01元 D、地方教育附加55.34元 15、下列关于教育费附加的表述中，正确的有（ ）。A、外商投资企业不需计算缴纳教育费附加 B、国家重大水利工程建设基金免征教育费附加 C、对海关进口的产品征收增值税，同时征收教育费附加 D、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加三、计算题某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月有关经营业务如下：（1）2日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明价款500万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10%的价外补贴；支付运输费用，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票注明运费10万元，烟叶当期验收入库；（2）3日进口一批烟丝，支付折合人民币（下同）货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；以上业务已取得海关进口增值税专用缴款书；进口的该批烟丝当月全部领用用于生产雪茄烟；（3）当月领用外购已税烟丝一批，生产卷烟600标准箱；月初库存外购已税烟丝的金额为300万元，当月购进已税烟丝，增值税专用发票上注明的购进金额为500万元，月末库存外购已税烟丝的金额为200万元，其余为当月生产领用；（4）16日销售A牌卷烟300标准箱，每箱不含税售价1.35万元，款项收讫；将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工；（5）将100标准箱B牌卷烟销售给烟草批发商N企业，取得不含税销售收入140万元；（6）烟草批发商N企业，把50标准箱B牌卷烟销售M批发企业，取得不含税销售收入80万元，另外的50标准箱以同样的价格批发给烟酒经营公司。其他相关资料：烟丝消费税比例税率为30%，进口关税税率为10%；卷烟消