财务管理制度1doc.doc

财务管理制度一、 总则 1、 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、 严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二 、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、组织并开展公司的全面财务会计工作。2、组织制定、维护、改进公司财务管理方面的制度、规定、程序和政策，并监督执行。3、解释、解答与公司的财务会计有关的法规和制度。4、制定年度、季度财务计划；负责编制及组织实施财务预算报告、年度财务报告。5、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 6、审核公司资金预算及销售计划、审核公司各项付款计划，管好用好资金。负责公司全面的资金调配、资产管理、成本核算、会计核算和分析工作。7、监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动；经常进行财务评价，提出改善经营、加强管理的措施和意见。8、加强日常财务管理和成本控制，开展全面预算管理，严格控制财务收支；按期汇集、计算和分析成本控制情况，加强成本控制和管理，向高层领导提出成本控制分析报告和成本计划，为领导提供经营决策信息并参与决策。9、审核公司的原始单据、日常的会计业务、记帐凭证和会计报表。定期检查公司库存现金和银行存款是否帐实相符。10、保证按时纳税，负责按照国家税法和其他规定，严格审查应交税金，督促有关岗位人员及时办理手续。11、制定或参与制定公司各项收费或价格标准。12、开展财务部与内外的沟通与协调工作；13、承办总经理交办的其他财务工作。（二）出纳职责 1、现金和银行、负责现金、支票等票据的保管工作，要做到收有记录，支有签字。办理现金支出，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，必须经过会计审核、财务经理签批，方可办理款项收支，不符合规定的有权拒付。收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。注：收付款后，加盖“收讫”、“付讫”戳记。对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额，如有超出，需缴存银行。不允许私自坐支收到的现金及支票，要及时送交银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码，保管好钥匙，不得任意转交他人。、办理银行结算，规范使用支票。严格按照银行结算制度规定，大额支付尽可能使用支票或电汇方式支付。办理汇款，注意帐号的填写，严禁发生汇款错误的事件。收到支票需及时填写支票进帐单并送银行，不可延期送票。注：签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经财务经理签批后方可使用。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。严格控制签空白支票。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。、办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。2、记帐和报表、根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记流水账。登记完毕将凭证转会计处记账。、每日盘存现金及银行存款，保证日清月结，月终银行存款与银行对账单核对，有关未达账要及时查询，做好“银行存款余额调节表”， 随时掌握银行存款余额。定期编制收支明细表，与会计核对账目。对收到的银行承兑汇票和支票要作好备查账登记。、做到账账、账表、账物相符。总经理可派人抽查、核对资金情况。3、其它、兼职公司外汇收付核销工作;、学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。、对领导交与的其他事务按规定办理。三、现金管理制度 1、 建立和健全现金日记帐簿，财务人员应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 2、 库存现金超过限额时必须存入银行。 3、 出纳收取现金时，须立即开具相应收款凭据（一式三联）并签字后，一联留作存根，一联交缴款人收执、一联交由会计记账。4、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写出差申请表，经相关人员签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后四天内向出纳还款或报销（详见出差管理制度）。 5、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 6、遵守国家规定的库存现金的使用范围按我国有关制度的规定，企业可以在下列范围内使用库存现金：（1）职工工资、津贴。（2）个人劳动报酬。（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（5）向个人收购农副产品和其他物质的价款。（6）出差人员必须随身携带的差旅费。（7）结算起点以下的零星支出。（8）中国人民银行确定需要支付的其他支出。 四、银行存款管理制度银行存款是单位存放在银行的资金，是单位货币资金的主要内容，为加强管理，建立健全银行存款管理制度，按如下办法进行管理：1、加强银行存款的管理。根据资金的不同性质、用途，分别在银行开设账户，严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理暂行条例，接受银行监督。2、银行账户只限本单位使用，不准出租出借、套用或转让。3、应按月与开户银行对账，使账账、账款相符，平时开出支票，应尽量避免跨月支取，年终开出支票，须当年支款，不得跨年度。4、对未达账项，应按月编制银行存款余额调节表，逐月与银行核对余额，防止错账、乱账。五、现金、银行存款的盘查 1、出纳与会计应定期进行账目核对（银行账应编制银行收支明细表并打印银行明细单进行核对），并对出纳人员保管的库存现金，由会计或总经理指定人员进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 六、处罚办法出现下列情况之一的，应视情节轻重予以处罚或解聘：1、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；2、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；3、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；4、保留帐外款项或将公司款项以个人储蓄方式存入银行的；5、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；6、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；7、伪造、编造、慌报、毁灭、隐藏会计凭证、会计帐簿的；8、利用职务便利、非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；9、弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的；10、违反本规定条款认定应予处罚的。 存货管理制度一、存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。二、入库管理1、外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导审核，交财务部门纳入收支计划，并通过单位内部支付款项，再由供应部门负责实施采购。2、购回时，由质检部门按质按量组织验收，按实际质量认真填写“入库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等应逐一填写，不得漏项，对无随货同行票据的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。3、产成品入库必须有质检部门验收的“合格证”，由保管员按规格、品种填写成品“入库单”，保管员应签字。4、对于采购人员到采购地外购物资，未进行实地点验，事后发现数量短缺、品种质量不符合的，由采购人负责更换，更换费用或因此而造成的损失由采购人个人承担。三、出库管理1、自用物资由使用部门按所需办理“出库单”及相关手续，仓库保管员凭“出库单”据实发货。2、月末，已领用但尚未耗用的物资（包括残余料），应及时退回仓库，便于财务如实核算成本。3、会计在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇总，与仓库保管、部门核对一致。四、库存管理1、如无电脑库存账的，保管员应设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目，实地盘点实物，保证账账相符，账实相符。物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，保管员对存货的安全和完整负责。2、对用量或金额较大，领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货至少要一年彻底清查一次。3、盘点时，由供应、仓库、财务等部门组成财产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见，参与清查的人员应在盘存表上签字确认。票据管理制度 一、发票管理 1、发票的领购、开具、保管指定专人妥善保管，保证发票存放点安全、可靠，对已开具的发票存根和发票登记簿，应按税务规定保存5年。2、公司所有员工都要严格遵守税法的各项规定，开具内容齐全，专用发票须对方提供相关资料齐全方可开具。杜绝开无企业名称或企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减。 3、公司任何人不得以任何形式向他人转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。4、对涂改发票、虚开发票、损（撕）毁发票，丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿，后果自负。5、定期和不定期检查发票的使用情况和登记。二、收据管理 1、收据的种类及使用范围：一般往来结算使用“统一收据”。2、使用收据的规定：启用收据前，应检查是否有缺号、漏号或重号，发现上述情况，应及时报告。收据必须按号码顺序使用，各联复写，逐项填清楚后，加盖财务专用章。填写错误的票据应加盖“作废”戳记，与存根一并保存。票据存根应保存五年以上，销毁时，必须造册登记，提出书面申请，经批准后，方可核销。3、收据的管理制度出纳员负责收据的购领，发放，保管工作，要设置票据登记簿，逐一登记票据的种类、数量与起止号码，如实记载票据的填用、核销、结存情况。每本收据用完，出纳员需将整本收据核算出总金额，由稽核人员复核签章，年终归入会计档案。收费票据实行年检制度，出纳员负责年检工作。票据不得擅自转借、出售、代开、伪造和自行销毁。三、支票管理 1、支票由出纳员负责购买、保管，印鉴章由会计保管，实行严格分工和把关制度。2、领用支票要填写“支票领用申请表”，报主管领导批准后，经会计审核后由出纳员负责签发，出纳员要在支票上写清日期、用途、密码及规定限额。会计负责加盖印鉴，严禁签发空白支票。3、领用支票要填写“支票领用登记簿”，支票领用人要在七天内（逢双休日后错二天）及时持发票报销，发票签章要齐全，并在支票领用登记簿上填清注销日期。4、严禁签发空头支票，更不准将支票借给任何单位或个人办理结算。5、外单位交来的支票，出纳员应及时送交银行，不得挪用、转让。6、对每一张银行对账单，都要由出纳员编制“银行存款余额调节表”对未达账项要及时查询处理。7、对作废支票，必须加盖作废戳记，并与存根一起保存，年终时装订成册，与票据一并保存。8、稽核人员要定期检查支票购入使用及结存情况，并出个书面报告。9、与开户银行建立信息沟通制度，防止他人利用高科技手段和支票进行经济诈骗活动。 四、票据管理原则 1、 加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。 2、 财务有权拒绝持非正式票据报销。暂借款管理办法总则一、为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制订本办法。管理范围二、暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括：1、差旅费借款。2、零星购物借款。3、其他临时性三、因公出差。1、需借支差旅费时，应填写申请单，注明预借金额。2、经各级主管审查、审核、签批。3、到财务部领款。4、财务部以请款单为借款依据、报销差旅费审核依据。.四、对零星购物借款。1、 由采购部门作出书面采购计划。2、 经各级主管审查、审核、审批。3、 到财务部领款。4、 财务部以采购请款单为借款依据。五、一般零星购物借款限额为1000元，部门可领取定额借款（备用金），定额标准由各部门经理拟定报总经理批准。六、个人临时性借款。1、一般不予借给，特殊情况经批准方可借给；有借款尚未还清者，一律不准再借。2、借款人填写借款单，注明个人用途。3、由部门经理申请，报经总经理签批。4、财务部以请款单作为借款还款依据。七、暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况和公司财务规定确定。八、暂借款还款、报销期限。1、对出差人员，在返回公司3天内报销差旅费。2、对领用备用支票、汇票结算的采购，使用后5天内报销。3、对领用备用金的部门、个人定期（不定期）报销。4、对个人借款，最长不超过1个月还款。九、借款审批权限：1、1000元以下：借款人分管经理（部门负责人）财务主管出纳付款2、1000元以上借款人分管经理（部门负责人）财务主管总经理出纳付款十、借款人应按规定期限及时报销或还款。十一、借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否则，按情节轻重追究责任。十二、财务部门定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者进行催办，仍未改进者，扣除工资或其他措施。往来帐务管理制度 一、应收帐款管理 （一）收款方针 1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把单据交由客户确认，并及时催收款项。 2、 收款时间：有合同及协议的，依照谈定时间收款；无合同及协议的，原则上须收取现款，不得挂账。 3、 回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。 4、 部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单，移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报行政备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。 （二）未回款考核办法 1、未回款处罚 1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额； 2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚； 3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本，差额部分冲减本部门收入。 2、 未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还： 1） 未回款额分次月起三个月核扣，第一月扣10%，第二月扣30%，第三个月扣60%； 2） 未回款扣款每月随工资补发，次月起三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%； 3） 若第三个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。 3、 未回款项不计入业绩。 4、1年以上的未回款如申请坏帐，则该业务员该笔应收款处以70%的罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%的罚款。 5、 若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。 6、 财务部对部门未回款进行监督。对三个月以上部门未回款财务部上报公司总经理。 7、 对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。 （三）可疑客户及可疑帐款的处理 1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。 2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。 3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。 4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将视为公款私用，视情节轻重给以处罚：金额在5千-1万元以下的，追回款项并处以50-200元罚款；金额在 1万-5万元的，追回款项并处以200-1000元罚款；金额在5万元以上的，追回款项并扣发单月全额工资，并由行政部劝退。二、应付帐款管理 （一）应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。（二）应付账款必须由财务部应付账款会计管理1应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部的应付账款会计专门负责。2按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。（三）应付账款的确认和计量应真实和可靠1应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。2应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。（四）应付账款必须及时登记到应付账款账簿1应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。2应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。（五）及时冲抵预付账款财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账款。（六）正确确认、计量和记录折扣财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。（七）应付账款的授权支付财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经财务部经理审核、采购部审核、总经理按权限审批后才能办理结算与支付。（八）应付账款的结转财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。（九）应付账款的检查1财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。2如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。3财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调节工作。（十）同应付账款相关的应付票据的签发必须经财务部审核，由财务总监和总经理按权限批准。（十一）财务部设置应付票据账簿，并认真做好应付票据的核算工作，票据的登记人员不得兼管票据的签发。（十二）财务部门应付账款会计管理空白、作废的、已付讫退回的商业汇票。（十三）财务部应该定期核对应付票据，并复核票据的利息核算。（十四）应付票据要定期与订货单、验收单、发票进行核对。（十五）应付票据要按照号码顺序及时进行保存。支出审批制度 一、目的 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。 2、防止因私占用公司财产。 二、适用原则 （一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。 （二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。 （三）授权方式可分为两类： 三、审批程序 1、计划内报销： 经手人或证明人（持原始凭证） 分管经理（部门负责人）财务部 2、超计划报销： 经手人或证明人（持原始凭证和超支报告）分管经理（部门负责人）财务部总经理 四、计划审批内容 1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由行政办（或运营管理中心）收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由行政办（或运营管理中心）统一购买并库存，各部门登记领用，每月底由行政办向财务部提供有关方面的验收单及分摊明细表（经各部门签字确认），并进入各部门的费用。2、 固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、行政统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买。 3、 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅费。凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。 4、 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行（详见出差管理制度）。 5、 工资、奖金的支出：由公司行政部核准每月考勤，财务部编制发放表，部门经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。 6、 业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。 报销审核制度 一、原则 1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。 2、加强报销管理，当月帐，当月了。 3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。 二、支出相关部门审核 对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。 三、财务部门审核 财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。 四、审核权限 同审批权限。 五、费用报销及借款时间一览 项 目 款项借支：8:00-17:00费用报销：周二、周五（8:00-17:00） 对外结帐：周一至周五（8:00-17：00）、周末视情况定 六、报销手续 严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票）交给财务。计划内报销必须提供的原始凭证： 1、 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。 2、 印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。 3、 办公用品、低值易耗品：由行政统一购买的，行政人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后，凭发票（附上验收单及分摊明细表）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。 4、 设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。 5、 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（行政办）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。 6、 差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，报总经理审核后至财务核销借款。各部门经理报差旅费凭报销单经总经理审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由部门经理担保，视同经理借款。 7、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票。各部门应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有两个以上用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。（业务招待费及礼品费计划内的须部门经理审批，计划外的须总经理审批）8、 超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。 差旅费报销管理规定 为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下： 1、 出差人员是指经公司批准离开公司进行各项公务活动的员工。 2、 出差人员出差需持有经部门经理、行政部、公司总经理签字的出差申请表。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续。 3) 报批手续： 一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意。 1、 工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在四日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。 2、 出差人员的住宿费、伙食补助费实行定额包干（详见差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。 3、 出差乘坐火车，一般以硬卧为标准。 4、 出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。 5、 往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。 6、 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费及领取补助。7、 出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。 8、 出差补助天数的计算方法： 1） 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午11：00前出发的可享受全天补助；11：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；11：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；