2008年上海三电贝洱汽车空调有限公司经营体的构建与运作.ppt

经营体 的构建与运作 上海三电贝洱汽车空调有限公司上汽 人人成为 经营者 管理推进办公室李成忠二 八年十一月 人人成为 经营者 是上汽集团具有鲜明创新特点的管理模式 它从三电贝洱 易初通用 走向了集团 今年 集团党政领导将它作为上汽经营管理的一项重点工作 作为推进管理创新 实现上汽愿景的战略举措 要在2010年整体构建并形成 人人成为 经营者 管理方式和文化 我们任重而道远 一 三电贝洱公司概况 二 构建 经营体 的前奏 三 经营体 的设立与运作 四 几点体会 内容提要 一 三电贝洱公司概况 公司沿革 与上海汽车工业同步发展 1990年7月 上海易初通用机器有限公司 初次合资 合资前 固定资产净值346万人民币 员工人数1000多引进外资592万美圆 一 三电贝洱公司概况 资产重组 投资总额 7 460万美元 员工人数 964人 一 三电贝洱公司概况 上海三电贝洱汽车空调有限公司 2004年1月 汽车空调厂 公司总部 直属企业 一 三电贝洱公司概况 上海贝洱热系统有限公司 上海易通阀板有限公司 上海三电汽车空调有限公司 上海易通零部件有限公司 投资企业 一 三电贝洱公司概况 海外oe配套 自主品牌配套 商用车配套 oe配套 一 三电贝洱公司概况 产销国内第一 力争世界第六 产品销量 销售收入 一 三电贝洱公司概况 单位 亿元 销售降价 一 三电贝洱公司概况 1996年8 0 1997年9 31 1998年10 41 1999年7 29 2000年10 0 2001年10 0 2002年11 18 2003年12 0 2004年10 0 2005年11 3 2006年10 0 2007年6 02 2998年8 00 成本下降 一 三电贝洱公司概况 已通过 iso9000 iso14000 环境 iso18000 职业健康安全 iso10012 计量 iso iec17025 实验室 以及qs9000 美国 vda6 1 德国 和iso ts16949质量体系认证 国际化管理体系建设 一 三电贝洱公司概况 荣获 机械行业首家现代化管理企业 科学管理工具借助 经营者 管理机制相得益彰 一 三电贝洱公司概况 一 三电贝洱公司概况 二 构建 经营体 的前奏 三 经营体 的设立与运作 四 几点体会 内容提要 经营者管理模式的产生 二 构建 经营体 的前奏 农村经济体制改革与城市经济体制改革差异农村每个家庭成员都是经营者个人的劳动付出与收益挂钩 背景分析 宏观 经营者管理模式的产生 背景分析 企业 机制和观念未根本性转变 使得企业的管理由上而下 缺少全员参与的激情 缺少动力源和约束 改革的涉及面有限 特别是二三线触动不大 条线各自为战 需有效的系统集成 未最大限度地真正体现职工当家作主 二 构建 经营体 的前奏 企业内部成本核算较粗 无法精细量化到所有资源 经营者管理模式的产生 人人成为 经营者 整体构思 把市场机制引入企业内部以货币形式量化企业所有资源 建立内部价格体系构建内部用户关系 定位每个员工的职责和职能 构成企业内部的 经营者 形成企业内部模拟市场及虚拟经营者使每个员工都从经营者的角度去思考和处理问题实现了真正意义上的员工当家作主 二 构建 经营体 的前奏 经营者管理模式的产生 人人 自然人 个人 若干人组成 单体 体现全员参与创新管理活动经营者 指虚拟的 经营者 营造一种员工站在经营者角度思考和处理问题的企业文化加大 授予员工作为 经营者 对应的权力 二 构建 经营体 的前奏 基点 企业资源的精细量化和利润分配 原则 谁使用谁负责回收 享受得益 责权利相统一 有回收责任 经营责任 有知情权 参与权 支配权 按经营方案取得收益目的 通过资源分解货币量化进入 经营体 摸清资源的使用状况 优化资源配置 杜绝资源浪费闲置 通过资源货币量化分解到 经营者 把企业经营者 法人 对资源投入回收责任分解到众多 经营者 通过结算 将取得利益按比例奖励 经营者 方法 实际发生法 用多少算多少系数分摊法 计量器具不完善时使用 二 构建 经营体 的前奏 一 精细量化公司内部所有资源 二 构建 经营体 的前奏 二 构筑内部市场化价格体系 三 建立计算机网络和计算机管理系统 主要工作 一 精细量化公司内部所有资源 1 资产 资源的货币量化所有有形资产 资源按设备 房屋 物资 能源 人力五种要素分解量化 二 构建 经营体 的前奏 设备资源 设备按使用原则 列出设备资产清单 然后以折旧值形式进行货币量化 设备管理部门列出各经营体使用清单 包括设备变更 报财务部门和企管部门 以折旧值或租赁费形式分解到各经营体 计入经营体的投入成本 一 精细量化公司内部所有资源1 资产 资源的货币量化 二 构建 经营体 的前奏 房屋资源 房屋按照实际使用情况 以每平方米所承担的折旧费进行货币量化 房屋管理部门 将经营体的使用面积报财务部门和企管部门 经量化分解后 包括公共面积的分摊 通过租赁形式计入经营体的投入成本 一 精细量化公司内部所有资源1 资产 资源的货币量化 二 构建 经营体 的前奏 物资资源 公司正常经营所需的一切物资费用 包括库存及各类物料的实际占用 采购部门 采购资金生产部门 生产资金销售部门 成品资金 逾期应收账款资金 财务部门参照银行同期贷款利息 按经营体所占用的额度 计入经营体的投入成本 一 精细量化公司内部所有资源1 资产 资源的货币量化 二 构建 经营体 的前奏 一 精细量化公司内部所有资源1 资产 资源的货币量化 能源资源 水 电 蒸汽 煤气 燃料等能源 能安装分表的 按实际使用结算 不能安装分表的 采用分摊办法计入经营体的投入成本 二 构建 经营体 的前奏 一 精细量化公司内部所有资源1 资产 资源的货币量化 人力资源 经营体岗位所需要的人员数量 经人力资源部门核准后 由财务部门建立经营体的人工成本科目 即人工费用 计入经营体的投入成本 二 构建 经营体 的前奏 经营体 费用项目表 各类经营体的成本都由以上费用项目组成 一 精细量化公司内部所有资源 2 管理岗位工作量的货币量化对管理岗位的工作进行 工作量描述 通过岗位竞争 形成比较准确的 标准工作时间 再根据劳动力成本测算出标准的 工作量价格 二 构建 经营体 的前奏 一 精细量化公司内部所有资源2 管理岗位工作量的货币量化 1 工作量描述 工作量描述内容 工作项目内容 工作时间 小时 间隔频率 配合部门 配合人员 配合内容等 二 构建 经营体 的前奏 2 工作量货币化 每一个岗位进行 工作量描述 初始 建立 ab岗 工作机制 形成2个 1x3 打破 岗位垄断 公布初始描述的工作量 引起岗位竞争再次进行 工作量描述 企管部门对最后描述的工作量组织有关人员审定 形成 标准工作时间 以劳动力成本 工资 奖金 为基数 对工作量进行货币化 形成 工作量价格 一 精细量化公司内部所有资源2 管理岗位工作量的货币量化 二 构建 经营体 的前奏 一 精细量化公司内部所有资源 3 绩效考核的货币量化以投入产出为激励考核的基本框架以经营成果和管理考核决定经营收益经营成果 经营收入 经营费用经营收益 经营成果 成果提取率 管理项奖扣不同于传统的经济责任制考核 增加了费用成本要素 二 构建 经营体 的前奏 二 构筑内部市场化价格体系 内部交易价格为 产品销售价 物资采购价 内部收购价 服务收费价 项目契约价内部价格不能形成 保护价 必须是 市场 能够接受的价格内部价格是开放的 动态的 二 构建 经营体 的前奏 三 建立计算机网络和 经营者 计算机管理系统软件 计算机网络 经营者 计算机管理系统 二 构建 经营体 的前奏 经营者 计算机管理系统 内部erp 革命性突破 大量的实时数据得以及时 准确地被处理 从手工报表 单机操作 联网运行 综合管理系统 二 构建 经营体 的前奏 经营者企业综合管理系统 的四大功能 1 身份识别 每人都是一用户2 权限控制 各人有各自权限3 费用结算 数据采集精细化4 数据传递 网络通达各部门 二 构建 经营体 的前奏 经营者企业综合管理系统 16大主要模块 二 构建 经营体 的前奏 附件 上汽 经营者 计算机管理系统的详细菜单 一 三电贝洱公司概况 二 构建 经营体 的前奏 三 经营体 的设立与运作 四 几点体会 内容提要 打破了传统的一二三线分割 三 经营体 的设立与运作 按工作性质分五种岗位 生产 物资流通 生产支持 技术 管理按经营结算分三种关系 买卖关系 服务关系 契约关系 形成最小的核算单位 统称 经营体 五大岗位 三种关系图 以人为本使人人成为 经营者 物资流通岗位 管理岗位 生产支持岗位 生产岗位 技术岗位 人员的合理流动 三 经营体 的设立与运作 各人都有自己的合适岗位 对人事部经理的要求 退出来的人一定要收掉 但不能到社会上去 岗位不同 人尽其才 1 生产岗位经营体的设立与运作 生产岗位经营体 买卖关系 一般按最小生产单位来划分 基本是一条生产线 也可以是一个生产岗位以产品生产转移 货币结算为标志工厂向采购部门买入原材料 经加工后以合格成品卖给销售部门承担其中所有费用 包括质量损失费用 资产负债表 利润表 反映经营成果 三 经营体 的设立与运作 三 经营体 的设立与运作 1 拆分生产加工经营体的资产2 拆分生产加工经营体的成本和费用3 核定生产加工经营体的成本和费用标准4 统计生产加工经营体的工作量5 制定生产加工经营体的内部收购价格 1 生产岗位经营体的设立与运作产品内部收购价的制定 三 经营体 的设立与运作 1 拆分生产加工经营体的资产固定资产设备 房屋按折旧费用拆分 公用设备按使用分摊在制品存货按物料的收 发 存报表拆分金额模具 夹具和工装按模具 夹具和工装的实际使用情况进行拆分 1 生产岗位经营体的设立与运作产品内部收购价的制定 三 经营体 的设立与运作 2 拆分生产加工经营体的成本和费用 一 人工成本按照人事部与经营体确认的实际人数进行拆分公共费用包括保安费 绿化费 土地使用费 各类保险费 税费等按照经营体人数拆分能源费用电费是按照各个经营体实际耗用进行拆分 水费是按照使用情况比例拆分 1 生产岗位经营体的设立与运作产品内部收购价的制定 三 经营体 的设立与运作 2 拆分生产加工经营体的成本和费用 二 物料消耗包括经营体领用的辅料 低值 劳防用品 备品备件等 通过软件系统在领用时就按照经营体进行拆分 并且自动生成相关报表服务收费包括服务经营体所提供的机修 运输 检测 试验等 以上费用也是通过软件系统自动拆分和归集的其他费用在报销付款时经办人员要注明费用承担的经营体 或拆分费用由那些经营体共同承担 同时要经营体负责人签字确认 1 生产岗位经营体的设立与运作产品内部收购价的制定 三 经营体 的设立与运作 3 核定生产加工经营体的成本和费用标准步骤一 通过拆分经营体的成本和费用 财务部基本掌握了经营体成本和费用的实际水平 下一步就是结合总经理方针目标中的成本费用目标和各个职能部门的预算来初步核定经营体各项成本费用的标准 步骤二 财务部将初步核定好的经营体各项成本费用的标准与经营体负责人逐项商议 买卖双方直接谈 最终达成一致 1 生产岗位经营体的设立与运作产品内部收购价的制定 三 经营体 的设立与运作 3 核定生产加工经营体的成本和费用标准a 材料成本 根据采购部已经报批后的价格预算来核定 b 人工成本 根据人事部已经报批后的工资总额来核定 c 折旧费 根据已经报批后的固定资产投资计划来核定 d 修理费 根据已经报批后的费用预算来核定 e 公共费用 根据最近的实际情况来核定 f 服务收费 根据平均水平来核定 g 其他变动费用 根据消耗定额来核定 1 生产岗位经营体的设立与运作产品内部收购价的制定 三 经营体 的设立与运作 4 统计生产加工经营体的工作量经营体的工作量 产品a的工作量 产品b的工作量 产品n的工作量 产品a的工作量 10工序的工作量 20工序的工作量 n的工序的工作量 10工序的工作量 10工序的单件标准加工工时 标准产量 1 生产岗位经营体的设立与运作产品内部收购价的制定 三 经营体 的设立与运作 5 制定生产加工经营体的内部收购价格经营体单位工时的收购单价 经营体标准的成本和费用 利润 经营体的工作量产品a的收购单价 单位工时的收购价 产品a的标准加工工时经营体的收入 产品a的收购单价 产品a的实际产量 产品b的收购单价 产品b的实际产量 产品n的收购单价 产品n的实际产量 1 生产岗位经营体的设立与运作产品内部收购价的制定 在充分考虑市场接受的产品价格并保证利润目标的完成 期间费用支出的前提下 制定各类产品的内部收购价 从总成拆分到每个零件 期间费用按财务的明细科目要素制订控制目标 作为经营体的经营标的 由企管部门纳入经营方案 由财务部门每年编制一次 产品内部收购价的确定 三 经营体 的设立与运作 1 生产岗位经营体的设立与运作 三 经营体 的设立与运作 1 生产岗位经营体的设立与运作产品内部收购价的确定 最后拆分到每个零件 内部收购价仅包括车间内部管理费用而不应该包括企业管理费用 三 经营体 的设立与运作 财务部通过制定内部收购价格 明确了成本费用发生的合理性 更加有目的的去控制成本费用的发生大大提高了核算成本费用的准确性大大提高了成本费用差异分析的能力保证了公司降本工作的顺利完成为顺利实现 标准成本 核算提供了最重要的数据基础 1 生产岗位经营体的设立与运作产品内部收购价的确定 三 经营体 的设立与运作 经营体通过参与制定内部收购价格 了解了自己的各项成本费用构成和限额更加有目的的去减少自己的成本费用的发生 增加经营收益学会了规划自己的成本费用 分摊自己的成本费用 做到量入为出 从而保证自己的经营收益 1 生产岗位经营体的设立与运作产品内部收购价的确定 1 通过 领料看板 向仓库拉料计算机系统自动记录买入 材料 费用2 所有费用通过计算机系统进入该经营体成本辅料领用 计量 机修等 拉卡 3 成品入库结算 经营收入 完工检验合格才能 记帐 4 各项经济技术指标进入日常管理考核设备 质量 安全 物流 现场管理等作为管理考核项目 工厂经营实例 三 经营体 的设立与运作 1 生产岗位经营体的设立与运作 工厂实例 寻找 出血点 损耗点 效益点 三 经营体 的设立与运作 1 生产岗位经营体的设立与运作 成本分析 储液罐经营体 通过与工艺技术部门合作 采取工艺改进 工序调整与合并等有效措施 精简人员 输送8个人到人手紧缺的压缩机装配生产线 从而降低了班组的人工成本 三 经营体 的设立与运作 工厂经营实例 生产车间劳动力价值市场化 1 生产岗位经营体的设立与运作 三 经营体 的设立与运作 工厂经营实例 提高劳动技能一人多岗 1 生产岗位经营体的设立与运作 工厂将社会上劳动力市场机制引入企业内部 自发地形成了企业内部劳动力资源调节市场每人每小时租借费为40元当生产任务不足时 班组就千方百计把组员外借 创收 当生产任务忙时 就向其他班组租借人员 三 经营体 的设立与运作 工厂经营实例 生产车间劳动力价值市场化 续一 1 生产岗位经营体的设立与运作 体现员工的知情权 参与权 三 经营体 的设立与运作 工厂经营实例 v5总装用国产设备替代进口设备 1 生产岗位经营体的设立与运作 进口的 国产的 前盖组操作工不慎造成价值2850元的100多只产品报废 其本人赔偿1425元 质检员赔偿855元 组长赔偿570元 生产过程撤掉了检验员 仅保留完工检验产量每年递增60 工废率下降50 以上 生产过程中 三检 三不 得到了更好的落实 废品损失由 经营者 全额承担 所以 质量责任和风险还给了操作者 三 经营体 的设立与运作 工厂经营实例 质量责任得到进一步落实 1 生产岗位经营体的设立与运作 机修组为生产经营体修好设备后在软件系统里的 维修时间 内填了1 5小时生产经营体认为午餐半小时不应算在维修时间内 故只确认1小时 三 经营体 的设立与运作 工厂经营实例 工厂与机修组互律协调 1 生产岗位经营体的设立与运作 斤斤计较 储液罐经营体的一台设备 由设备管理部门 固定资产经营体 送到外面大修 储液罐经营体在验收时 发现该设备只是外面重新油漆一下 技术质量指标并未达到要求 当即拒收设备管理部门只好请修理厂重新按大修要求进行检修 直到各项指标合格 储液罐经营体才接受 三 经营体 的设立与运作 工厂经营实例 拒收大修不合格设备 1 生产岗位经营体的设立与运作 锱铢必究 冷跑机过滤网清洗后重复利用清洗剂按量更换氦气回收利用用过的精加工刀具用于粗加工或委托刃磨抹布剪小后使用 三 经营体 的设立与运作 工厂经营实例 堵住隐性损失 1 生产岗位经营体的设立与运作 车间广泛应用 价值工程 的方法 打破班组界限有偿借用 外脑 三 经营体 的设立与运作 先进管理工具应用实例 广泛应用 价值工程 1 生产岗位经营体的设立与运作 全顺液气分离器出气接头焊接改进前 产量为230个 班 故障率为1 改进后 产量为830个 班 故障率为0 改进前830个产量的费用 电费1143 94 液氨1225 液氮4800 人工720 7889元改进后830个产量的费用 电费285 98 液氨175 液氮1200 人工240 1991元直接成本下降 12 3858万元 月 三 经营体 的设立与运作 工厂经营实例 用新工艺下降老产品成本 1 生产岗位经营体的设立与运作 找问题找根源发生源困难源危险源 三 经营体 的设立与运作 先进管理工具应用实例 开展tpm活动 1 生产岗位经营体的设立与运作 工厂经营实例 直接成本下降26 42 98 2589 16元 月 原价销售给生产线以流通金额及佣金率结算经营成果采购的物资只有进入流通才能被结算 采购佣金率的确定 以前二年的历史资料为依据 根据工作难易程度 采购件的质量状况 供应商素质高低等确定 按采购业务来划分 基本是一个人 也可以是一组人 采购经营体 买卖关系 三 经营体 的设立与运作 2 物资流通岗位经营体的设立与运作 以市场价为基础 结合公司产品特性确定采购价格 由采购部门提出建议价格 根据金额大小 按照内控规定 经财务会计部门或采购委员会审定后生效 如采购价格高于市场价 生产线可以拒绝接受 三 经营体 的设立与运作 物资采购价的确定 2 物资流通岗位经营体的设立与运作 以流通金额及佣金率结算经营成果销售流通金额以实际价格结算 销售佣金率的确定 市场通行佣金率和客户状况 按销售业务来划分 可以是一个人 也可以是一组人 三 经营体 的设立与运作 销售经营体 买卖关系 2 物资流通岗位经营体的设立与运作 对于内销产品 按当年公司销售价 经财务部门审核确定对于出口产品 则按国际市场行情 参考同类产品的fob价格 按一定比例确定出口销售价格 并由财务部门审定 三 经营体 的设立与运作 产品销售价的确定 2 物资流通岗位经营体的设立与运作 经营收入 流通金额 佣金率经营成果 经营收入 经营支出经营收益 经营成果 10 管理项金额其中 经营支出 所有发生的一切费用 劳动力成本 6 5万元 年 5416元 月 占用资金利息 同期银行贷款利息 6 年 5 月 通讯费 差旅费 房租费 电费 办公用品 三 经营体 的设立与运作 物资流通岗位的经营结算 2 物资流通岗位经营体的设立与运作 1 降低采购成本 以降本提高收入货比三家 主动降价奖励2 减少资金占用在合适的时候将合适数量的合格物料采购进厂 送到指定地点3 提高采购件质量到供应商现场关心质量体系运转情况4 适时供货作为管理项目一次交验合格率和计划完成率成为管理考核项目 三 经营体 的设立与运作 采购经营体经营实例 2 物资流通岗位经营体的设立与运作 1 v5压缩机滑履原采购自美国德尔福近几年来 材料及能源价格涨幅惊人 对零件价格影响颇大 尤其ckd件 价格波动频繁 2 进口科易地采购 2007年10月 韩国佳日公司送样通过价格比美国德尔福要便宜33 一年至少节省11 7万美元 三 经营体 的设立与运作 采购经营体经营实例 易地采购降本 2 物资流通岗位经营体的设立与运作 1 主动到客户宣传公司产品提高公司产品配套率 新 老产品 新 老市场 2 主动到客户宣传公司管理要求逾期应收帐款利息销售人员个人承担 超三个月增加50 3 主动到设计部门反馈客户需求保证新产品满足客户4 主动到客户生产计划部门了解实际需求要货计划的准确率成为管理考核项目 计划考核率100 三 经营体 的设立与运作 国内销售经营体经营实例 2 物资流通岗位经营体的设立与运作 三 经营体 的设立与运作 2 物资流通岗位经营体的设立与运作 单位 万台 国内销售实例 年 23 34 32 13 43 52 50 01 60 7 78 09 108 97 143 146 184 268 0 50 100 150 200 250 300 1997 1999 2001 2003 2005 2007 1 海外事业部寻求扩大客户群的途径 出口产品从配件扩大到oem产品远销美国意大利印度加拿大韩国西班牙德国瑞典等30多个国家和地区2 外销人员主动联络设计部门反馈客户需求确保满足不同客户不同要求3 外销人员主动到生产部门关心生产出口产品满足小批量 多品种和按时交货要求 三 经营体 的设立与运作 国际销售经营体经营实例 2 物资流通岗位经营体的设立与运作 三 经营体 的设立与运作 国际销售实例 2 物资流通岗位经营体的设立与运作 销售额超出上一年部分每1美元增加奖励6分 3分人民币 三 经营体 的设立与运作 国际销售经营体经营实例 2 物资流通岗位经营体的设立与运作 不具有实物转移 通过服务以货币结算为标志 以收费形式体现服务的价值制定服务收费价格以收入支出结算经营成果 按服务性质来划分 基本是一组人 也可以是一个人 生产支持岗位经营体 服务关系 三 经营体 的设立与运作 3 生产支持岗位经营体的设立与运作 原则上参照社会经营单位收费方法结合企业实际情况制定 由企业管理部门会同有关服务部门协商确认核定每年根据管理需要逐步下降内部服务价在内部网上公开发布 三 经营体 的设立与运作 服务收费价的确定 3 生产支持岗位经营体的设立与运作 经营收入 服务项目 单价 经营成果 经营收入 费用经营收益 经营成果 10 管理项金额其中 费用为与该经营体有关的一切固定 变动费用 服务关系的经营结算 3 生产支持岗位经营体的设立与运作 三 经营体 的设立与运作 如果内部价格比外部价格高 允许被服务经营体要求外部服务如果内部价格与外部价格持平 必须由内部经营体服务 保护内部 不保护落后 三 经营体 的设立与运作 服务关系的运作原则 3 生产支持岗位经营体的设立与运作 服务部门与生产班组变成了供应商与用户的关系 工作积极性和质量明显提高生产班组成了采购 运输 仓库 食堂 医务室 机修 计量 锅炉房 空压间以及工具车间等服务 管理部门的用户和市场 三为 得到进一步落实 三 经营体 的设立与运作 经营实例 服务部门成为了供应商 3 生产支持岗位经营体的设立与运作 1 原则规定成立独立核算的经营体 自主经营 自负盈亏全公司的网络设备等资源由计算机中心负责承担 采取租赁制 各部门按需向计算机中心租赁 计算机中心负责在租赁期间的软 硬件的日常维护 收取服务费服务项目难易不同 服务的价格不同 三 经营体 的设立与运作 计算机中心经营方案实例 3 生产支持岗位经营体的设立与运作 2 经营收费及经营成本经营收费包括 终端用户收费 notes用户收费 软件维护收费 网络服务收费 各类耗材服务收费 技术咨询培训收费等有关项目收费 收入项经营成本包括 工资 房屋租赁费 电费 服务器及网络设备费用 光缆专线费用 公用事业费分摊费用 差旅费 培训费 办公用具租赁费 运输费 办公费 材料费等各类费用 支出项 三 经营体 的设立与运作 3 生产支持岗位经营体的设立与运作 3 管理项目经营质量参照公司工作标准执行向用户提供优质文明 及时到位的服务保质保量完成公司临时交办的任务在经营活动中发生不可抗拒因素 应尽早恢复 确保工作正常进行4 经营结算经营成果 服务收入 费用支出经营收益 经营成果 10 管理项目金额 三 经营体 的设立与运作 3 生产支持岗位经营体的设立与运作 如配置一台新电脑 新装电脑交rdc使用 原用机二手价转卖给管理部门 管理部门以二手机价格可以用 新电脑 管理部门换下来的机器还可以做打印服务器等 计算机中心为三台机器整理系统及安装管理软件 收取服务费适用就好物尽其用共同得益 三 经营体 的设立与运作 计算机中心经营实例 3 生产支持岗位经营体的设立与运作 机修工提高能级 优胜劣汰主动提出进行强制性的油质分析主动承担修理进口数控机床及外修的设备主动学习空调维修 机电一体化技术积极承担业外维修任务设备故障停机率作为管理考核内容机修工从19名减少到12名 技术等级全部为高级工或技师 变被动为主动变消极为积极 三 经营体 的设立与运作 机修组经营实例 3 生产支持岗位经营体的设立与运作 4 技术岗位经营体的设立与运作 公司委托经营体实施技术开发 以合同定单为标志 新品开发成立 新品开发公司 实行 定单制 所发生的一切费用均由其负责新品开发人员实行按 定单 结算 工资进入档案 每月预提 项目完成总结帐并根据新品上市后所产生的净利润提成 一般按项目内容来划分 可以是一个人 也可以是一组人 三 经营体 的设立与运作 技术岗位经营体 契约关系 由企业管理部门参照 标准工作时间 所确定的 工作量货币价格 而确定项目契约价格 具体表现形式根据经营体的工作标的不同而不同 三 经营体 的设立与运作 项目契约价的确定 4 技术岗位经营体的设立与运作 1 技术开发中心打破原有科室编制成立了十一个 虚拟开发公司 依项目而产生2 项目竞争 人员竞争 经营竞争项目立项后实行竞标 通过初期评审获得中标的获得 订单 经营体经理可选择参加公司的人员 技术人员也可选择参加的经营体 经营体之间进行经营竞争 经营体之间的人员可以 跳槽 具有优势的经营体可以兼并处于劣势的经营体 产品开发经营体经营实例 三 经营体 的设立与运作 4 技术岗位经营体的设立与运作 产品开发经营体经营实例 7pv16压缩机开发 三 经营体 的设立与运作 该项目于2003年12月完成了样机鉴定 但由于没有实现批量供货 根据开发合同中的有关条款规定 公司当年只支付了40 2004年 该款压缩机得到了用户配套认可 公司向经营体支付了余下的60 三 经营体 的设立与运作 产品开发经营体经营实例 7pv16压缩机开发 4 技术岗位经营体的设立与运作 第二阶段 商品化之后 按上市后的净利润提成第一年可按净利润5 提成 以后逐年递减1 期限5年该款压缩机于2004年得到了用户认可 并成功配套 当年实现销售 净利润927万元第一年 2004年5 提成金额为 46 35万元第二年 2005年4 提成金额为 2 43万元第三年 2006年3 提成金额为 4 97万元第四年 2007年2 提成金额为 6 35万元 三 经营体 的设立与运作 4 技术岗位经营体的设立与运作 5 管理岗位经营体的设立与运作 以目标成本控制为主要考核依据 目标成本 经营体必须负责控制的有关经济技术指标或应控制达到的目标值 由总经理方针目标分解而来目标成本由财务部门和企管部门共同拟订各部门认可 总经理批准 投入成本 目标成本控制以数据量化 分解到各经营体由企管部门编入经营体的经营方案 每月考核结算 按工作性质及管理要求来划分经营体 形式多样 管理岗位经营体 契约关系 三 经营体 的设立与运作 经营成果 投入成本控制 目标成本控制 单项管理控制 相关管理控制经营收益 投入成本节约 超支 10 奖扣 目标成本节约 超支 10 奖扣 单项管理完成奖扣 相关管理完成奖扣其中 投入成本 该经营体发生的一切费用 人 财 物 目标成本 经营体必须控制达到的目标值 不同于单纯的 目标成本 考核 还需要 经营 投入成本 三 经营体 的设立与运作 契约关系的经营结算 5 管理岗位经营体的设立与运作 财务部门契约价格为 应收账款 可比成本降低 三项费用占用 银行贷款以及财务管理等因素 目标成本财务部门的标准人工费和其他费用 进入该经营体成本 投入成本 三 经营体 的设立与运作 财务会计部门经营体经营实例 5 管理岗位经营体的设立与运作 1 核定进口采购计划经营体的目标成本依 契约 确定该经营体目标成本2 将进口存货资金落实到进口采购计划经营体进口资金变 无法考核 为 考核到人 3 下达进口存货资金指标每年按公司管理要求不断下降指标4 根据实际完成情况结算经营成果进口资金下降 赢利 超支 扣罚 三 经营体 的设立与运作 进口采购计划经营体经营实例 5 管理岗位经营体的设立与运作 2004年起将进口件存货资金落实到进口采购计划经营体 签定契约 实施 降100万资金奖50元 的激励办法 产量增加 进口件库存资金没有同比增加 三 经营体 的设立与运作 5 管理岗位经营体的设立与运作 经营成果 目标成本 经营成本 对外付费 内部收费 技措节约价值经营收益 经营成果 10 管理项金额 三 经营体 的设立与运作 能源经营体经营实例 5 管理岗位经营体的设立与运作 契约关系虽然工作内容比较明确 但契约标的确定专业要求较高 变数较多 操作较难 管理协调因素较多服务关系工作内容明确 服务对象相对固定 上下家责任明确 操作方便 可以减少大量管理和协调工作要根据各部门管理要求 不断修改 调整 逐步将标的固化 向服务关系演化 三 经营体 的设立与运作 从契约关系向服务关系转化 5 管理岗位经营体的设立与运作 三 经营体 的设立与运作 5 管理岗位经营体的设立与运作 经营体的日常管理 经营体登记经营方案制定确定 人 财 物 规范 职 权 利每年将总经理方针目标分解到各经营体确保公司各项经济指标和管理指标的完成 经营体 的设立 三 经营体 的设立与运作 对于不同岗位业务 风险程度 责任大小 制定不同的累进起始点 如 销售人员起始点为800元 一线工人为600元 收益分配累进制 防止方案偏差或外部环境突变 三 经营体 的设立与运作 经营体的日常管理 试验中心环境模拟试验室 固定资产年折旧190万元2001年以前免100 2001年通过国家试验室认证 开始承接外部试验业务2002年免50 2003年全部100 计提经营方案设置 以人为本 有理 有利 有节 例外原则的应用 当活动初期成本明显过高时 三 经营体 的设立与运作 经营体的日常管理 重大产品开发成果 以利润提成重大市场开拓成果 以利润提成重大工艺攻关成果 以降本提成重大管理创新成果 以成效奖励 加大对特殊贡献者的奖励力度 三 经营体 的设立与运作 经营体的日常管理 按 用户满意工程 要求对不同服务对象制定不同调查问卷建立 测评和监控系统 衡量 经营体 的 横向满意度 防止 经营体 的 短期行为 和 短视行为 将 用户满意工程 作为 经营体 管理评价指标 三 经营体 的设立与运作 经营体的日常管理 评价项目分四大类十六项共100分评价审核要点 经营体 经营策划 经营体 人事管理 经营体 过程管理 经营体 经营业绩 经营体 评价体系 三 经营体 的设立与运作 经营体的日常管理 经营者管理条例 内部价格管理规定 价格控制管理办法 内部价格制定及修改程序 经营体费用核算标准 用户满意工程测评体系 经营体评价体系 经营体通用管理考核办法 经营者 管理规范化 标准化 三 经营体 的设立与运作 经营体的日常管理 经营体考核系统确保价值工程长效 持续进行 引进日本三电的管理开展tpm活动 三 经营体 的设立与运作 经营体的报表 三 经营体 的设立与运作 生产岗位经营体收入明细表 三 经营体 的设立与运作 经营体的报表 生产岗位经营体成本费用明细表 三 经营体 的设立与运作 经营体的报表 生产岗位经营体利润表 三 经营体 的设立与运作 经营体的报表 生产岗位经营体资产负债表 三 经营体 的设立与运作 经营体的报表 生产岗位经营体管理考核表 三 经营体 的设立与运作 经营体资产负债表的解读 资金 1 应上缴公司利润 未分配经营利润 经营体当月利润 对应利润表 2 其他应付款即公司暂借给经营体的资金存货 由经营体负责保管的材料 在制品和成品的帐面价值 三 经营体 的设立与运作 经营体资产负债表的解读 固定资产 经营体被分拆的固定资产的帐面价值 包括应属以及共用分摊固定资产 累计折旧 经营体固定资产累计折旧的帐面价值固定资产清理 经营体待处理固定资产的帐面价值 三 经营体 的设立与运作 经营体资产负债表的解读 应收帐款 经营体负责管理的还未收回的应收帐款帐面余额应付帐款 经营体存货和应收帐款中标准部分的资金 其性质等同于应付帐款短期借款 经营体存货和应收帐款中超出标准部分资金的利息成本 其性质等同于短期借款 三 经营体 的设立与运作 经营体资产负债表的解读 其他应付款 经营体暂借公司的资金长期应付款 公司以融资租赁给经营体的固定资产的净值 固定资产每月所计提的折旧作为租金将减少长期应付款 三 经营体 的设立与运作 经营体资产负债表的解读 应上缴公司利润 经营体累计应上缴公司的利润 即经营体利润表中累计实现的利润总额中的90 未分配经营利润 经营体累计自留的利润 以供分配之用 即经营体利润表中累计实现的利润总额中的10 三 经营体 的设立与运作 经营体资产负债表的解读 其他应付款 经营体暂借公司的资金长期应付款 公司以融资租赁给经营体的固定资产的净值 固定资产每月所计提的折旧作为租金将减少长期应付款 一 三电贝洱公司概况 二 构建 经营体 的前奏 三 经营体 的设立与运作 四 几点体会 内容提要 领导重视至关重要 要有主管部门负责推进 内部价格的确定 可先参照市场价 以后逐步调整 需要在平时积累大量原始资料 用数据说话 先主营业务 后全面铺开 先松后紧