四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力设计.docx

四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力设计摘 要内部审计人员能否拥有专业的职业能力来胜任公司的各项审计工作，是内部审计部门能否发挥重要作用的一个前提条件。企业内部各级别的内部审计人员对于职业胜任能力应该达到何种标准，应该怎样不断地提高其职业胜任能力，是设计内部审计人员职业胜任能力的重要问题。目前，我国在内部审计人员职业胜任能力的规定上还是比较简单的，没有具体的标准在职业胜任能力方面。并且，因为国际内部审计行业的发展要早于我国，所以我国内部审计机构、内部审计人员需要具备专业的职业胜任能力就变得非常重要。设计内部审计人员职业胜任能力框架也变得非常迫切。四川蓝光实业有限公司成立于1990年，公司的内部审计机构设立基本是完善的，同时公司也对内部审计人员的职业胜任能力做出了有意识评估。但是，对各级别内部审计人员职业的要求和就职条件的要求太过简单化了，没有形成具体的体系。所以制定全面、系统的内部审计人员职业胜任能力框架进而来提升四川蓝光实业有限公司内部审计人员自身职业胜任能力对四川蓝光实业有限公司来说是非常迫切的，也是非常重要的。AbstractWhether the internal auditors have the professional ability to do all the audit work of the company is a prerequisite for the internal audit department to play an important role. At all levels of the enterprise internal audit personnel for professional competence should be to achieve what kind of standard, it should be how to constantly improve their professional competence is important problems in design for internal auditors competency. At present, our country in the internal auditor professional competence is still relatively simple, there is no specific standard in terms of professional competence. And, because the development of the international internal audit industry should be earlier than our country, so Chinas internal audit institutions, internal auditors need to have professional competence is very important. The design of the internal auditors professional competence framework has become very urgent.Sichuan blue ray Industrial Co., Ltd. was founded in 1990, the companys internal audit institutions to establish the basic is perfect, but also the companys professional competence of internal auditors made a sense of assessment. However, the requirements of the internal audit staff and the requirements of the working conditions are too simple, there is no specific system. So the development of comprehensive, system of internal auditors professional competency competency framework and to enhance industrial Co., Ltd. Sichuan Blue internal audit personnel own professional competence for Industrial Co., Ltd. Sichuan Blu ray is very urgent, is also very important.关键词：四川蓝光实业有限公司 内部审计人员 职业胜任能力设计框架目 录第1章 绪 论 1.1研究背景及意义 1.1.1研究背景 1.1.2研究意义 1.2研究方法及现状 1.2.1研究方法 1.2.2研究现状第2章 内部审计人员职业胜任能力框架基本理论 2.1内部审计人员职业胜任能力框架的基本界定 2.1.1内部审计人员职业胜任能力 2.1.2内部审计人员职业胜任能力框架 2.2内部审计人员职业胜任能力框架理论基础 2.2.1韦伯的组织理论 2.2.2法约尔关于企业人员的能力构成与知识结构理论第3章 四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力现状分析 3.1中国内部审计协会的规定 3.2四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力调查分析 3.2.1问卷设计 3.2.2问卷调查结果统计 3.2.3调查结论 3.3四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力现状 3.3.1四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力现状描述 3.3.2四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力现状分析 3.3.3四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力存在的问题第4章 四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力框架设计思路及内容 4.1四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力框架设计思路 4.2四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力框架设计模式 4.2.1四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力结构 4.2.2四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力框架具体内容 4.2.3四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力框架设计的局限性第5章 提升四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力的对策 5.1掌握专业知识，关注重点风险 5.2提升个人技能，创造价值增值 5.3运用审计工具技术，改进工作效率 5.4提升职业道德，赢得信赖总结致谢参考文献第1章 绪论1.1研究背景及意义1.1.1研究背景随着我国市场经济的高速发展和公司制度的不断完善，公司治理在公司监管中的地位也越来越重要。内部审计部门作为公司治理中的一个重要组成部分，在保障公司正常运作和预防重大缺陷上都发挥着重要的作用，其设置的是否合理化和管理的是否规范化也变得越来越重要。本文对四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力进行了具体的问卷调查研究进而对四川蓝光实业有限公司现在的内部审计机构、内部审计人员进行具体分析从而制定出更加详细的内部审计人员职业胜任能力框架来提升四川蓝光实业有限公司内部审计人员的职业素质。1.1.2研究意义对内部审计人员职业胜任能力要求进行明确和细化，形成具体体系，方便人员查阅，对提升内部审计人员的个人素质，提升公司内部审计部门应具备的监督和建议功能，都有很重要的意义。要合理评价四川蓝光实业有限公司内部审计人员素质，制定具体的评价标准，首先应明确四川蓝光实业有限公司内部审计人员需要具备的职业胜任能力及其掌握程度从而建立内部四川蓝光实业有限公司审计人员职业胜任能力框架。1.2研究方法及现状1.2.1研究方法本文采用的研究方法有：1、文献研究法：登陆中国期刊网、万方数据库、查阅了大量与本文相关的文章；登录相关外文数据库，查阅相关研究的文献；查看大量关于本文的书籍。2、调查结果研究法：设计调查问卷，对四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力进行调查，统计并整理调查结果，对其进行研究和分析,为四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力框架提供支持。1.2.2 研究现状国外研究现状：在1999年，IIA发布了内部审计职业胜任能力框架（Competency Framework for Internal Audit),这是国际内部审计协会发布的全球首个覆盖全面且分层次、成体系的内部审计人员职业能力框架。根据所在层次和工作年限，又将内部审计人员划分为“首席审计师”、“经验丰富的审计师”和“新内部审计员工”三类。由于员工所在层次不同，其工作重点和工作范围也不相同，则对于同一项职业神人能力而言，不同层次的审计人员针对此胜任能力被要求掌握的程度也有差异。比利时内部审计协会与2010年发布了内部审计人员职业胜任能力框架和任务（Competency Framework & Tasks for internal auditors)手册。在人员的层次划分上，该框架将内部审计人员划分为新内部审计师、有经验的内部审计师和内部审计主管三个层次。这与其本国企业组织结构扁平化有重要关系。澳大利亚内部审计协会于2010年发布了内部审计人员胜任能力框架，该框架按照四个层次的内部审计人员进行区别要求，分别是新内部审计师、内部审计主管和首席审计执行官。人员层次的划分可以根据不同组织的实际需要而进行适当改变。 国内研究现状：对比于国外而言，国内在有关内部审计人员胜任能力设计方面的研究文献很少，只有陈佳俊和贺颖奇（2009）在其中国内部审计人员职业胜任能力设计中，将内部审计人员简单区别为内部审计人员和内部审计管理者两方面，并分别规定了职业胜任能力上的相关要求。第 2章 内部审计人员职业胜任能力框架基本理论2.1内部审计人员职业胜任能力框架的基本界定2.1.1内部审计人员职业胜任能力对于内部审计人员职业胜任能力的定义国内外内部审计方面专家和学者均进行了讨论。LEE认为，内部审计人员职业胜任能力就是使内部审计员能够达成内部审计目的所需专门技术的相关规定。陈家俊和贺颖奇则定义内部审计人员职业胜任能力为：在现实工作环境中，内部审计人员按照特定标准完成特定范围工作的能力，是内部审计人员个人特性与业绩结果的总和。结合以上内部审计人员职业胜任能力的定义，本文的内部审计人员职业胜任能力的定义为：在企业中，各层级内部审计人员按照国际内部审计实物标准框架和国内相关规定顺利完成各项本职工作所必须具备技能。2.1.2内部审计人员职业胜任能力框架 框架是指事物的组织结构，用于解决或处理复杂的问题。既框架是有组织分层次的，且各层次用于解决不同层度不同类型的问题。所以设计内部审计人员职业胜任能力框架就必须要同时满足不同工作经验，不同等级和不同方面职业胜任能力（知识、技能、审计工具、审计技术、职业道德）的要求。2.2内部审计人员职业胜任能力框架理论基础2.2.1韦伯的组织理论马克思.韦伯被誉为“组织理论之父”，是德国著名社会学家和哲学家。他在社会和经济组织理论中指出理想的组织以合理合法的权利为基础，才能有效的维系组织的连续和目标的达成：（1）成员有固定责任并依法行使责权（2）组织实行自上而下的等级系统（3）关系对事不对人（4）成员选用做到人尽其才（5）成员明确工作范围及权责（6）成员按职位支付薪金。要求组织对从事同一职业的职员，按照等级赋予相应的职责，且等级越高责任越大，权力越大，对其职业胜任能力要求也越高。根据韦伯的这一观点，要设计内部审计人员职业胜任能力框架必须根据不同层级内部审计人员的工作范围和工作重点，在职业胜任能力范围和掌握程度上进行区别规定，形成纵向体系，以使不同层级的内部审计人员达到其职业胜任能力。2.2.2法约尔关于企业人员的能力构成与知识结构理论 亨利.法约尔，法国“现代经营管理之父”，在工业管理与一般管理中，对企业职员的知识、素质和能力结构进行了系统的分析图为法约尔企业人员能力结构模型其中在第二层次中，法约尔对不同职位的人员分别从管理、技术、商业、财务、安全、会计等六方面的能力进行规定。图为法约尔的职责性差别能力结构表格其中在第三层次中，法约尔根据企业规模大小对企业领导人在管理、技术、商业、财务、安全、会计等六方面能力上提出了差别性要求。图为法约尔的规模性差别能力结构表格 法约尔在构建能力结构模型的基础上，还对员工所具备的知识和能力进行了系统归纳，总结为企业人员需要具备两大方面素质：1、“德”、“智”、“体”的全面发展。2、合理的知识结构（1）一般文化 （2）专业知识 （3）职能知识 （4）管理知识 （5）实践经验法约尔的理论为本文内部审计人员职业胜任能力框架设计提供了重要的理论依据。第3章 四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力现状分析3.1中国内部审计协会的规定在2003年，中国内部审计协会发布的内部审计基本准则对内部审计人员应具备的专业知识和业务能力等进行了相关规定。其中要求内部审计人员应具备必要的学识和业务能力，应具备人际沟通能力，遵循职业道德规范，保持职业谨慎、独立性、客观性，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高职业胜任能力等。3.2四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力调查分析四川蓝光实业有限公司成立于1990年，20余年励精图治、开拓进取，员工总人数3500余人，现有下属控股、关联企业十余家。企业主要以房地产开发为核心，以住宅开发和服务为主导，商业地产开发为辅助，以绿色饮品开发为重要组成部分，立足西南布局全国的产业集团。该企业审计处在岗职员16人，其中中层领导干部3人，科级6人，一般员工7人。审计处机构有三个：经济责任审计科、管理审计科和工程结算审计科。3.2.1问卷设计根据中国内部审计协会的规定本文设计了四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力调查问卷。问卷调查的目的是了解四川蓝光实业有限公司内部审计人员对职业胜任能力的掌握情况以对四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力进行框架设计。根据问卷统计结果可以了解四川蓝光实业有限公司内部审计人员主要审计类型、工作年限、专业构成、职称、地位等情况;了解四川蓝光实业有限公司内部审计人员对各类职业性能力重要性程度的认识；了解四川蓝光实业有限公司内部审计人员对提高自身职业胜任能力的方式、方法的看法等。3.2.2问卷调查结果统计1、内部审计人员知识、能力、素质的调查结果统计100%80%60%40%20%0% 外语 财政学 工学 计算机 会计学 管理学 经济学内部审计人员对各种专业知识的重视程度内部审计人员在对专业知识重要程度的认识上，会计学和计算机最受重视比较大，管理学、财政学、经济学其次，工学(基建工程方面）和外语最少被重视。100%80%60%40%20%0% 写作能力 管理能力 变革能力 沟通协调能力 实际操作能力 专业判断能力 理论联系实际能力内部审计人员对各种个人技能的重视程度内部审计人员在对各种个人技能的重视程度上，沟通协调能力、专业判断能力和管理能力受重视程度最大，变革能力和理论联想实际能力其次，写作能力和实际操作能力最少受重视。100%80%60%40%20%0% 计算机辅助 信息技术软件 内部控制 风险管理 商业分析工具 预测工具 经营管理工具 审计工具 和分析工具 工具 工具内部审计人员对各种审计工作工具和技术重视程度内部审计人员在对各种审计工作工具和技术重视程度上，内部控制工具和风险管理工具受重视程度最大，信息技术软件和分析工具、经营管理工具和预测工具其次，计算机辅助工具和商业分析工具最少受重视。100%80%60%40%20%0% 遵纪守法 廉洁 保密 社会责任 追求卓越 职业审慎 正直诚信内部审计人员对各种职业道德的重视程度内部审计人员在对各种职业道德的重视程度上，廉洁、正直诚信和保密受重视程度最大，职业审慎和遵纪守法其次，社会责任和追求卓越最少受重视。2、四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力调查结果统计四川蓝光实业有限公司内部审计人员工作任务结构四川蓝光实业有限公司对内部审计人员职业胜任能力要求四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力问卷调查结果统计3.2.3调查结论 1、从基本要求看，个人年龄、文化程度、管理经验、健康状况，审计处16人均符合要求。2、从技术职称上看，有5人还处于初级技术职称，需要性在工作实践中，随着个人条件的具备和公司职称换届聘任，进一步提高技术职务层次。3、从岗位任职个人素质要求上看，11人具有较高的事业心和责任感，立足本职、爱岗敬业、熟知业务、创新工作；能掌握岗位需用的国家政策法规、财务审计制度和相关规定；具有较高的管理、组织、协调能力；个人的文字、表达能力均能满足岗位工作的要求；以达到企业要求的计算机操作水平。各方面职业胜任能力皆具备，能够胜任重大审计工作。有3人具备专业知识，但缺乏人际沟通能力和审计技术，开展审计工作阻力较大。有2人专业知识结构不合理，与业界的需求脱离，难以开展审计工作4、调查结论：四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力情况，有14人符合任职资格的要求，2人基本符合任职资格的要求，还需努力。3.3四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力现状3.3.1四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力现状描述1、该企业总审计处主要负责定制公司内部审计制度、管理制度，编制内部审计工作计划，并组织贯彻实施；对公司及所属单位实施财务审计、固定资产审计等。 2、各下属审计科主要是根据单位的主要功能实施具体审计工作。其中经济责任科主要负责实施财务审计、固定资产审计、经济责任审计、物资采购审计等；管理审计科主要负责制定相关审计工作制度、管理规定、编制审计统计表等；工程结算审计科主要负责工程项目实施基建工程审计、合规审计、经济效益审计等。3、审计处处长负责主持审计工作等工作；两个副处长负责编制结算审计计划，进行审计工作检查等工作；管理审计科科长与经济责任科科长负责劳资、人教、工会等工作；两位副科长负责公文的编辑整理报表，文件档案管理等工作；四位科员负责起草审计计划，审计制度修改等工作；工程结算科科长负责执行年度审计计划，进行工程结算审计等工作；副科长负责验收，考核等工作；三位科员负责审计检查等工作。3.3.2四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力现状分析1、从内部审计结构上看，审计处对所有类型的审计项目的计划、实施实行统一管理和考核，执行整个公司层面上的内部审计管理职责;各审计科主要主要执行各种类型的审计任务，编写内部审计报告，执行二级单位层面上的内部审计工作。机构职责的侧重点不同，决定了对处于不同机构的内部审计人员职业胜任能力要求的差异。因此，内部审计人员职业胜任能力框架应当首先从人员层级上区别初级和科级领导。2、从不同层级的内部审计人员岗位职责上看，科长主要对科内负责的审计项目执行起草、管理等事物，副科长主要协助科长进行其本职工作，科员则主要执行各种内部审计项目的实施及科室的基础性工作。所以，在框架设计中，应当将普通内部审计人员与科级领导相区别，分别在职业胜任能力要求和培训方面进行规定。3.3.3四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力存在的问题该公司内部审计机构体系基本形成，也对内部审计人员职业胜任能力进行了有意识的评估，然而，对各层次内部审计人员职业要求和任职条件要求太过简单，没有形成体系。虽然制订定了相应的任职资格但比较笼统，仅仅从年龄、学历、计算机水平、健康状况等方面做了粗糙的规定，对于各项专业知识、技能的掌握程度没有明确规定，且针对沟通技能、审计技术等没有相关要求，对专业知识也没有细化。另外，各层级的内部审计人员任职资格要求有较多的重复现象，对不同层级的内部审计人员职业胜任能力要求没有具体体现。四川蓝光实业有限公司有必要建立较具体的内部审计人员职业胜任能力框架。第4章 四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力框架设计思路及内容4.1四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力框架设计思路 内部审计人员职业胜任能力的框架设计应该要依据适应性、全面性和系统性。通过对四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力的调查研究，发现其相关规定层次不明确、分类不细致、范围不全面等情况。所以，本文的内部审计人员职业胜任能力框架的设计思路为：按照分类别列示、分层级规定、方便查询的要求，采用内容细分类、人员分层级、按需定程度、整体成体系等措施，将各类职业胜任能力细致分类，方便不同层级的内部审计人员查询使用。具体思路为：1、内容系分类。将内部审计人员职业胜任能力分为四个层次，第一层次为专业知识、个人技能、审计工具与审计技术和职业道德四大类职业胜任能力；第二层次为隶属与三大类职业胜任能力的科学名称或项目名称；第三层次为各学科或项目名称下分支学科名称；第四层次为分支学科下的具体要求。2、人员分层级。在框架中将内部审计人员划分为三大等级，共包括六个层级，试图使框架更符合实际工作。3、按需定程度。在确定内容和人员层级的基础上，根据问卷调查结果，对各层级内部审计人员应当在何种程度上掌握各类具体职业胜任能力做出规定。4、整体呈体系。框架使用表格形式，其中行标题为各类内部审计人员职业胜任能力种类，列标题为格内部审计人员层级。表格内容为各层级内部审计人员针对相应职业胜任能力应当掌握的程度。如此可以方便内部审计人员从具体学科分类过人员层级分类两个角度查询。4.2四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力框架设计模式 为提升四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力，结合我国已有的相关规定，按照分类别列示、分层级规定、方便查询的原则，设计拥有三大类职业胜任能力、三等五级内部审计人员结构的内部审计人员职业胜任能力框架，以便各层级的内部审计人员查询、学习、运用并提升自身职业胜任能力。4.2.1四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力结构职业胜任能力的分类列示是内部审计人员职业胜任能力框架的重要部分。本文将内部审计人员职业胜任能力划分为专业知识、个人技能、审计工具与技术、职业道德四类。四类职业胜任能力在重要程度上有所区别，并构成体系结构，且四部分的职业胜任能力之间是相互联系、相互辩证的统一体。有图：内部审计人员职业胜任能力结构图1、专业知识-基础 专业知识是一个职业可以正常运行的基本条件，职员如果不具备相关知识就不能正常工作，也不会产生劳动成果。所以，四创蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力框架设计的基本内容就是专业知识。在此基础上才能够进一步探讨个人技能、审计工具与技术和职业道德。个人技能和审计工具与技术-主体内部审计工作复杂性的特点，决定了个人技能和审计工具与技术对内部审计人员的重要性。个人技能的高低对内部审计人员与被审计单位的沟通、对最新审计知识的学习或对上级机构的工作汇报都具有重要的影响；审计工具与审计技术的掌握程度则直接决定了内部审计人员能否运用适当的工具或技术进行正确而高效的审计工作。因此，无论是缺乏个人技能还是审计工具与技术，都会对内部审计工作的正常进行产生重大负面影响。可以说，这两类职业胜任能力是将专业知识运用到实际工作中的必须素质，也是内部审计人员职业胜任能力的主体部分。内部审计人员职业胜任能力具体结构组成3、职业道德-普遍约束力 职业道德对于所有内部审计人员在整个工作中都具有普遍的约束力，一直是各个国家重点强调的内容。框架中个人技能的发挥和审计工具与技术的使用都是贯穿整个内部审计工作过程的要素，因此，职业道德应当作为对二者普遍约束里的因素加以列示。借鉴陈佳俊和贺颖奇的分类观点，本文将职业道德的具体内容分为两个级别九个要素4.2.2四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力框架具体内容通过对四川蓝光实业有限公司内部审计部门结构和内部审计人员职位层次结构的分析，四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力框架应当将内部审计人员分为处级领导、科级领导和普通内部审计科员三大等级。其中处级领导、科级领导根据内部审计人员的职位进一步划分为两个具体层次；普通内部审计科员以一年工作经验为界限，进一步划分为新内部审计人员（工作经验在一年一下）和内部审计师（工作经验一年以上）两个层次。如图：处级科级科员内部审计人员层次构成图 本文将四川蓝光实业有限公司内部审计人员的职业胜任能力的掌握情况分为四个程度a、b、c、d.a表示精通，在特殊工作条件下依然可以胜任该工作；b表示熟练，掌握基础知识，在一般工作条件下能够进行胜任其工作；c表示理解，能够掌握基础知识，但在运用方面需要他人的帮助和指导；d表示了解，仅仅只是了解一些基础知识，并不能进行实际工作。下面为本文具体的四创蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力框架设计内容，借鉴了国内外内部审计人员职业胜任能力框架设计经验并结合了问卷调查，仅仅以此为基础进行设计，所以本文仅表达一个粗糙的看法，且每一项胜任能力的掌握程度都仍需要具体研究。四创蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力框架设计4.2.3四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力框架设计的局限性1、本文框架设计为每个层级的内部审计人员设定的掌握程度仅仅是通过问卷调查后，根据理论规定结合主关判断做出的，并没有通过科学的计量经济学模型进行分析，有较多个人观点。2、框架中所涉及的各方面胜任能力的内容分别借鉴了国家学科分类标准、国外内部审计人员职业胜任能力框架的分类和问卷调查的结果，无统一分类标准，还有待完善。3、框架设计中的各部分职业胜任能力内容的规定仅仅根据所学相关知识并借鉴国内外内部审计人员职业胜任能力框架中的具体内容制定，且问卷并不全面，不能涉及所有内容和细节，需要进一步补充和改善。第5章 提升四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力的对策5.1掌握专业知识，关注重点风险具备一定的内部审计的知识。作为内部审计人员，掌握一定的审计知识是关键，就像医生需要掌握一定的医术一样是最起码的要求。具备一定的财务知识。财务作为企业核心，除专门的信息中心外，归集的信息最为全面，掌握一定的财务知识，能使审计人员通过财务系统了解到很多的业务轨迹，为审计工作提供线索。内部控制及风险管理。在面临各种风险的条件下，内部审计师必须理解风险管理的概念，风险和控制是一个问题的两个方面，只有风险而无控制就可能出问题，只将控制而无风险是在浪费资源。公司治理。因内部审计与公司治理参与者之间存在着报告关系，掌握公司治理知识成为内部审计师的必需，将公司治理作为审计对象，能够促进公司治理与企业管理及其内部控制的整合。5.2提升个人技能，创造价值增值分析问题的能力。分析问题贯穿于整个审计过程的始末，从制定审计计划、分析发现问题、寻求解决问题的办法等都需要内部审计师具备很强的分析问题的能力。2、表达能力。不管有多么重大的审计发现，也不论有多么可行的问题解决方案，如果不能把问题和方案表达清楚，会使你的审计成果大打折扣，合格的内部审计师需要具有书面表达能力和口头表达能力。3、人际交往技巧。由于内审人员经常发现被审者工作中错误或低效率的地方，所以内审人员经常会存在潜在的人际冲突，具有良好的沟通协调能力，以积极的态度运用人际交往技巧可以有效解决人际冲突。 知识掌握相4、洞察力。在敏感性的基础上，进一步解决问题，关键要有一定的洞察力。敏锐的洞察力可以帮助审计人员找到解决问题的着眼点，即从哪方面着手可以有效地取得对问题正确判断的依据。5、高度的综合判断能力。判断能力不仅仅是简单的分析判断，需要从微观层面进行甄别，更需要从问题的宏观层面进行剖析，分析问题的产生和发展脉络，对审计单位所处的行业现状有不同程度的研究，能够把握审计所涉及的方方面面。5.3运用审计工具技术，改进工作效率信息技术与分析技术。内部审计师必须迎接信息技术的挑战，要了解本单位的信息系统和各种审计软件，通过审计软件可以提高审计效率和审计质量。风险管理工具运用。企业自注册成立的第一天起，就面临着各种各样的风险。应对突如其来的各种风险因素的冲击，内部审计人员必须学会运用风险管理工具以保证企业发展，同时避免损失。内部控制工具运用。内部审计既是内部控制的一个组成成分，又是内部控制的一种特殊形式。内部审计职能作为内部控制的一个要素，是管理当局用来监督相关控制程序的手段，既是对内部控制的在控制，进而提高现代企业风险管理水平。所以，内部控制工具的正确运用是非常有必要的。 5.4提升职业道德，赢得信赖依法审计，坚持原则。依法审计，坚持原则，是对每个审计人员的政治要求。审计人员在具体实施每项审计任务时一定要按照国家的法律、法规和审计程序办事，对问题的处理，要坚持以事实为依据，以法律为准绳，做到不存私心，不徇私情，不拿原则做交易，不被干扰所影响，不被人际关系所左右，正确行使审计职权，严格审计执法，努力维护法律、法规的严肃性和审计监督的权威性。实事求是，客观公正。实事求是，客观公正，是对审计人员的作风要求，主要是对审计人员思想作风和工作作风的要求。审计人员在办理审计事项时，要以严肃认真的态度，严谨扎实的作风，从严实施审计，力求掌握最真实可靠的审计证据，并对获取的信息资料，认真加以归纳分析，对成绩不拔高、不缩小，对问题不掩盖、不夸大，如实反映情况，慎重做出审计评价，确保审计质量。廉洁奉公，保守秘密。廉洁奉公，保守秘密，是对审计人员的纪律要求。审计人员只有做到廉洁奉公，才能树立良好形象，只有做到保守秘密，才能赢得信任。因此，审计人员一定要自觉遵守各项廉政规则，严守工作纪律，依法行使职责和权利，并在思想上筑起一道抵御腐朽思想文化和生活方式侵蚀的坚固防线。总结本文通过理论分析、阅读文献、问卷调查等研究方法，并借鉴国外研究成果，对四川蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力进行了框架设计。框架中存在诸多问题，具体如下：本文主要通过问卷调查统计结论的运用及对国内外内部审计相关规定和框架设计内容内容的借鉴来设计四创蓝光实业有限公司内部审计人员职业胜任能力框架的。限于写作时间少和工作量大，职业胜任能力框架还有待进一步补充研究。本文设计的框架中对各种胜任能力的掌握要求，除问卷调查结果和对国内外内部审计人员职业胜任能力框架的理论借鉴以外，多数为主管观点。框架内容本身主观性比较强，对于框架的合理性，比如，各项具体胜任能力掌握程度的规定是否符合内部审计人员的工作要求等等。因此对于框架内容还是需要做进一步的客观科学的研究的，进而对它们进行内容上的补充和改正。致谢本论文在谭旭红导师的悉心指导下完成的。导师渊博的专业知识、严谨的治学态度，精益求精的工作作风，诲人不倦的高尚师德，严于律己、宽以待人的崇高风范，朴实无法、平易近人的人格魅力对本人影响深远。不仅使本人树立了远大的学习目标、掌握了基本的研究方法，还使本人明白了许多为人处事的道理。本次论文从选题到完成，每一步都是在导师的悉心指导下完成的，倾注了导师大量的心血。在此，谨向导师表示崇高的敬意和衷心的感谢！在写论文的过程中，遇到了很多的问题，在老师的耐心指导下，问题都得以解决。所以在此，再次对老师道一声：老师，谢谢您！时光匆匆如流水，转眼便是大学毕业时节，春梦秋云，聚散真容易。离校日期已日趋渐进，毕业论文的完成也随之进入了尾声。从开始进入课题到论文的顺利完成，一直都离不开老师、同学、朋友给我热情的帮助，在这里请接受我诚挚的谢意！在此我向黑龙江科技大学学会计专业的所有老师表示衷心的感谢，谢谢你们三年的辛勤栽培，谢谢你们在教学的同时更多的是传授我们做人的道理，谢谢三年里面你们孜孜不倦的教诲！四年大学生活，所收获的不仅仅是愈加丰厚的知识，更重要的是在阅读、实践中所培养的思维方式、表达能力和广阔视野。很庆幸这四年来我遇到了如此多的良师益友，无论在学习上、生活上，还是工作上，都给予了我无私的帮助和热心的照顾，让我在一个充满温馨的环境中度过四年的大学生活。感恩之情难以用言语量度，谨以最朴实的话语致以最崇高的敬意。最后要感谢的是我的父母，他们不仅培养了我对中国传统文化的浓厚的兴趣，让我在漫长的人生旅途中使心灵有了虔敬的归依，而且也为我能够顺利的完成毕业论文提供了巨大的支持与帮助。在未来的日子里，我会更加努力的学习和工作，不辜负父母对我的殷殷期望！我一定会好好孝敬他们，报答他们！爸妈，我爱你们！“长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。”这是我少年时最喜欢的诗句。就用这话作为这篇论文的一个结尾，也是一段生活的结束。希望自己能够继续少年时的梦想，永不放弃。参考文献1 Soh D.S.B.Nonna Martinov-Bennie.The internal audit function:Perceptions of internal audit roles,effectiveness,and evaluationEB/OL,20112Shu Lin,Mina Pizzini,Mark Vargus,etc.The Role of the Internal Audit Function in the Disclosure of Material WeaknessesJ.The accounting review,2011,vol.86(1):287-3233Internal Auditor Competency Framework(Australia)s.Australia:The Institute of Internal Auditors-Australia,201315Pawtt D,Sharp N ,Jason,Smity L.Internal Audit Quality and Earning Management.The Accounting Review.2013.84(4):1255-1280.4Davidson R,Goodwin-Steart J,Kent P.Internal Governance Structures and Earnings Management. 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