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企业税务风险管理论文 随着经济形势的不断发展我国企业在发展过程中所遭遇的风险日益突出,而税务风险则是企业面临的主要风险之一 企业税务风险管理论文 税务管理流程下的企业税务风险管理 摘要:在企业的税务管理中税务风险是其中一项重要的因素对企业税务风险管理的措施进行研究从而推出有效的税务风险管理机制是为实现企业可持续发展的当务之急 如果要使企业税务风险得到有效控制必须按照税务管理流程进行以企业风险、财务、生产经营等方面的管理为参考建立一个企业税务风险管理系统 使其能有效融入企业风险管理体系强化企业税务管理人员对企业各方面管理的参与借助于企业税务风险评价体系进行有关风险控制方案的制定从而使企业税务风险得到有效降低提高企业的税务风险收益改善企业税务风险管理实现企业的可持续发展 关键词:税务管理;税务风险;税务风险管理 随着市场经济的发展企业税务管理在企业管理中占据着越来越重要的地位 随着政府xx年大企业税务风险管理指导的颁布各企业也给予企业税务风险管理越来越多的重视 要想促进企业的有效发展税务风险管理的落实很有必要 因此本文就税务管理流程下的企业税务风险管理进行研究其不仅符合企业管理的需要对企业的长远发展也具有重要的意义 一、企业税务管理的概念及内容 (一)企业税务管理的概念 所谓税务管理其是以企业总体经营目标为基础结合有效信息降低税收成本提高税收效益管理包括税务策划、控制、效益度量、业绩评价等内容且在企业管理各方面的层次上均有涉及 税务管理需要明确其作用其中运营控制使得税务成本效益不断提高日常管理是实现税务成本的降低信息管理是针对税务管理信息的实时提供 (二)企业税务管理的内容 企业税务管理的内容主要有：一、税务战略管理层次也就是筹资、投资以及收益支配决策而收益支配决策包括税务的策划、控制、效益度量以及业绩评价等内容 二、税务运营控制层次也就是生产、供应以及销售经营中税务的各项管理工作;三、税务日常管理层次也就是会计核算、税企关系以及纳税申报管理中的税务管理工作;四、税务信息管理层次也就是涉税信息的收集、处理及输出过程中税务的各项管理工作 二、企业税务风险及企业税务风险管理 (一)企业税务风险的概念 企业税务管理中的不确定性因素就是企业税务风险其在税务管理中客观存在 然而管理人员缺乏对企业税务管理的了解在实际的税务管理中存在缺陷 税务风险是指税务目标管理、日常管理、运营控制以及信息管理等过程中因涉税事项的不确定影响可能给企业造成一定的收益或者损失 税务风险带来收益或者损失取决于税务管理者的风险认识及管理如果其能有效进行企业税务风险管理那么将给企业带来一定的税收成本效益否则企业将蒙受亏损的打击 (二)企业税务风险管理的概念 企业税务风险管理是指税务管理人员在税务管理过程中识别并评价企业的税务风险通过有效风险控制机制的制定尽可能降低企业的税务风险从而实现企业经济效益的最大化 (三)企业税务风险管理的要点 企业税务风险管理的要点包括内部环境、事项判断、目标建立、风险应对、风险评估、监督控制以及信息传送等 (四)企业税务风险管理的内容企业税务风险管理的内容包括税务风险的战略管理、运营控制、日常管理以及信息管理 以上内容都是在相应的管理过程中对企业税务风险的判断与评价并且建立合理的风险控制机制有效降低税务风险减小企业损失 三、企业税务风险管理系统的构建 企业税务风险管理系统构建的整体结构: (一)系统构建的整体目标 按照企业税务管理流程标准依据企业各项管理体系加强管理人员对税务风险管理工作的参与性从而对企业税务风险进行有效的判断与评价完成风险控制机制的制定达成税务风险的降低以及企业收益的提高 (二)系统构建的整体结构 运营控制、战略管理、信息管理和日常管理是企业税务风险管理的四个方面其中这些方面的内容包括目标设定、内部环境、风险评估、事项识别、监管控制以及风险应对等要素 四、结束语 总而言之在企业税务管理工作中企业税务风险管理是其中重要的一项内容是实现企业可持续发展的需要 因此对企业税务风险管理进行研究对企业发展而言具有重要的意义 按照企业税务管理流程标准依据企业各项管理体系加强管理人员对税务风险管理工作的参与性落实企业税务风险管理工作可以使企业税务风险降到最大最大程度上提高企业的经济效益 本文根据企业税务风险管理现状结合实际设计出企业税务风险管理系统该系统综合了多方面的因素进行考虑具有较高的可行性值得广大企业在今后的税务风险管理中应用 参考文献： 1罗威.中小企业税务风险管理研究D.暨南大学, 2陈曦.大企业税务风险管理研究D.财政部财政科学研究所,3胡国强.税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计J.会计之友,14:29税务筹划 企业税务管理风险与控制分析 摘要：随着我国改革的不断深化社会主义经济市场出现较大的波动性企业的交易环境也越来越复杂存在诸多潜在风险 相应地国家税收法律法规体系也越来越复杂使得企业税务问题越来越突出 企业税务问题已成为企业风险的制造者稍有不慎企业就会产生涉税纠纷使企业利润遭受损失给企业形象带来负面影响 针对这一点本文主要探讨了企业面临的主要税务风险及相关应对措施望各企业单位能重视税务管理积极防范税务风险促进企业经济的可持续发展 关键词：税务风险;税务管理;相关措施 一、企业面临的主要税务风险 因税务造成的风险主要是指企业涉税行为未能正确遵守国家税收法规规定而给企业带来利益损失 在企业经营中税务风险是无法避免的是客观存在的具体表现为：政府机关检查、稽查时发现企业漏税、逃税等或是引起补税、罚款等更有甚者被依法追究刑事责任 1.内因造成的税务风险 这部分风险主要是由于企业自身原因而造成的主要分为以下几类： (1)纳税意识淡薄部分企业纳税意识淡薄或者对税务筹划认识不足认为筹划的目的是少纳税、不纳税导致企业在追求利润最大化的过程中进行非法经营、投资活动以达到偷税、漏税的目的这类事项活动风险较高 (2)企业办税人员素质不高由于企业内部办税人员对国家相关税法法规的认识不明不能及时依据税法变动做出调整使得企业在实际运作过程中未能完全按照相关税法的要求操作引起了企业事实上的偷税、漏税行为给企业运营带来了隐形风险 (3)企业税收筹划不当企业税收筹划是合法的节税筹划活动是纳税人在国家政策允许的前提下以降低税负为目的对生产经营行为进行筹划安排选择有利于节税的生产经营方案 企业是可以通过合法的税务筹划来进行节税的但由于部分企业税收筹划计划的不规范不仅没能实现企业战略管理的目标反而扰乱了企业的正常经营致使企业内部经济混乱最终加大了企业经营的潜在风险 在企业日常经营中经常忽视筹划的机会成本招致税负抑减效应过度最终得不偿失 部分企业对筹划目的认识不清做出许多错误的决定造成企业持续亏损 这种本末倒置的做法最终只会导致企业整体利益受损使企业可持续发展的进程受阻 (4)错误运用国家税收优惠政策国家为了进一步刺激经济会依据一定时期的政治、经济和发展目标颁布不同的企业税收优惠政策 企业要根据不同时期的税收优惠政策及时做出调整依据国家新政策的要求提交相关数据材料在具备一定条件和资格的条件下享受国家税收优惠 若企业不能及时调整故步自封不能在政策实行时效内正确行使权利就会给企业带来税务风险 例如某企业错将非科研研究直接相关的工作人员的薪酬当作科研研究费加计扣除政策的部分最终被税务机关查处罚款 因此企业一定要重视国家政策内容熟知操作程序以免错误利用国家税收优惠政策给企业带来不必要的风险 (5)企业兼并、合并和收购活动带来的风险企业在兼并重组时往往只重视被兼并方的资产负债情况而忽略了被兼并方的税务核查 而被兼并方如果存在潜在的税务纠纷或是严重涉税违法事项那么在兼并结束之后这些隐患将由兼并企业承担这会给兼并企业带来极大的税务风险 (6)企业内部管理制度不完善一个企业的税务风险控制必须依靠企业内部完善健全的管理制度 现行国内仍有众多企业内部管理制度残缺不整缺少全面系统的税务管理体制从而大大降低了企业防范税务风险的效益许多税务风险问题无法得到根本上的解决这直接拖慢了企业经济发展的步伐 2.外因造成的税务风险 随着经济全球化潮流来袭企业的交易行为越来越复杂所面临的外部风险种类越来越多潜藏风险愈来愈大 由外因所造成的税务风险主要分为以下几类： (1)市场经济变动引起的税务风险经济全球化从潮流的冲击引起了我国社会主义市场经济的动荡在不稳定的经济大环境下国内各种涉税事项多而杂且变动频繁企业面临的税务风险日益上升 (2)税法体系不完善我国作为一个正在崛起中的大国在市场经济方面还存在不足之处税法体系仍处于完善阶段 因此而出现了税法法律法规变动频繁若企业不能及时依法变动则很可能导致企业违规操作、违法涉税现象的出现 税法体系的不完善进一步扩大了企业的税收风险 (3)税务监督检查机关执法不规范给企业带来的风险 由于我国税法体系的不完善税法法规的频繁变动部分执法机关未能严格遵照国家最新颁布的税法法规办事 且部分税务执法部门之间存在重叠现象行政执法人员法律意识、执法力度不一致等因素都会增加企业的税收风险 二、控制税务风险的相关措施 1.增强税务风险防范意识 税务风险是市场经济的必然产物不会因人们的主观意识增强而消失但是企业管理人员只有增强了税务风险防范意识才能在企业发生税务纠纷是采取积极有效的应对措施分散税务风险为企业持续发展提供保障 增强税务风险防范意识要求企业相关人员做到诚信纳税、熟知我国的税法章程、及时依据税法政策变动作出相应地调整、在企业内部建立完整的会计核算体制只有企业认真落实税务管理才能有效控制税务风险提高企业经济效益 2.完善企业内部税务管理相关制度 在日常管理中企业应注重构建完善的税务风险管理系统包括税务筹划、税务风险分类、应对不同风险的措施、风险控制系统四大类 部分企业还可以借助外部税务中介机构或引进税务专家来帮助解决企业内部的税务问题 总之完善的税务管理制度有利于提高税收筹划的合理性和可行性实现对企业税务风险的有效管理 3.合理避税 企业可以加大税收筹划的投入通过避税筹划、节税筹划、转嫁筹划等方法实现企业合法合理的节税 企业要根据自身行业特点和企业发展战略进行考究制定合理的税务筹划计划减少企业税收压力通过规范合理的操作降低企业避税的风险 4.提高企业管理层决策的科学性 一个企业的管理层是决定企业日后发展情况的决定力量因此提高企业管理层决策的科学性来控制税务风险的至关重要的 因为防范税务风险需要企业内部各个阶级力量的协调统一、相互配合企业管理层在进行税务风险预估和做决定时一定要全面的考虑各种方案的成本代价谨慎防范各种情形下的风险避免意外事故的发生降低税务风险提高企业收益 5.创建良好的税企关系 建立良好的税企关系是控制风险的重要手段 企业必须要熟练掌握税务机关的工作流程在日常交往中加强与相关部门的