煤炭、铁精粉管理办法.doc

河北省国家税务局关于发布煤炭、铁精粉经营行业税收管理办法（试行）的公告 为加强煤炭、铁精粉经营行业的税收管理，维护正常的税收经济秩序，堵塞税收漏洞，促进纳税遵从，河北省国家税务局制定了煤炭、铁精粉经营行业税收管理办法（试行），现予以发布，自2011年11月1日开始施行。特此公告。二一一年九月二十九日河北省国家税务局煤炭 铁精粉经营行业税收管理办法（试行）第一章 总则第一条为加强煤炭、铁精粉经营行业的税收管理，依据中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国增值税暂行条例、中华人民共和国发票管理办法及相关法规、规章，制定本办法。第二条本办法适用于河北省境内从事煤炭、铁精粉经营业务的增值税一般纳税人（以下简称“煤炭、铁精粉经营企业”）。 第三条 煤炭、铁精粉经营企业税收管理实行县（市、区）局长负责制。第二章 增值税一般纳税人资格认定第四条 从事煤炭经营业务的纳税人申请增值税一般纳税人资格认定，除提供增值税一般纳税人资格认定管理办法规定的资料外，还应一并提供由省发展和改革委员会核发的煤炭经营资格证，其复印件由税务机关留存。第五条 从事煤炭、铁精粉经营业务的纳税人提出增值税一般纳税人认定申请，由县（市、区）国家税务局办税服务部门负责受理，对其报送资料的一致性和完整性进行审核确认。第六条 县（市、区）国家税务局税源管理部门（以下简称税源管理部门）负责对纳税人进行税务约谈和实地查验。通过与法定代表人、实际经营人等相关人员约谈和实地查验，了解其资金状况、财务核算、购销渠道和经营场地等情况，确认法定代表人和实际经营人的真实性，形成书面报告，并由企业相关人员签字确认。约谈和查验工作应由两名或两名以上税务人员同时参加。第七条 县（市、区）国家税务局货物劳务税管理部门对申请资料、实地查验和税务约谈情况进行复审，并经县（市、区）国家税务局局长审批认定为增值税一般纳税人。第八条 县（市、区）国家税务局应于每月10日前将上月新认定的从事煤炭、铁精粉经营一般纳税人名单报市国家税务局备案。第三章 财务核算第九条 煤炭、铁精粉经营企业应按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。第十条 煤炭、铁精粉经营企业购销货物、支付运输费用，发票流向和资金流向应当一致。企业购销货物款项、运输费用、租赁费用等应通过在县（市、区）国家税务局备案的银行账户进行结算。拆借资金流入、流出也应通过在县（市、区）国家税务局备案的银行账户。企业每月应将加盖开户银行印章的银行对账单留存备查。第十一条 煤炭、铁精粉经营企业购进成品油用于经营的，应将自备（租赁）运输车辆及其他用油设备情况，向税源管理部门备案。备案内容包括中华人民共和国机动车行驶证、购车发票、机动车交通事故责任强制保险单、租赁合同（协议）等。自有运输车辆和用油设备应列入固定资产管理。第十二条 煤炭、铁精粉经营企业购进成品油，有自备（租赁）储油设施的，应将储油设施情况向税源管理部门备案。备案内容包括财产证明、租赁合同、存放地点、设施容量等。第十三条 煤炭、铁精粉经营企业有自备（租赁）储油设施的，应设置成品油出入库台账。逐笔顺序登记成品油购进、领用情况，如实记载车辆牌照号、驾驶人姓名、载重吨数、油品数量、运输目的地等信息。日常购进成品油，入库后5日内应将上述信息向税源管理部门备案。第十四条 煤炭、铁精粉经营企业使用自备（租赁）车辆运输货物的，应设置过桥过路费台账，逐笔顺序登记过桥过路费发生情况。第十五条 煤炭、铁精粉经营企业取得的增值税扣税凭证，除符合相关抵扣规定外，还应符合以下条件，方可抵扣进项税额。（一）购进成品油的增值税专用发票，应附成品油销售单位开具的油品出库单客户联，且与发票相关内容一致。（二）运输费用结算单据应由运输单位开具，或由运输单位注册地、货物起运地、到达地的地方税务机关代开。其内容应与购销货物发票上所列的货物名称、数量等项目内容一致。第四章 日常管理第十六条县（市、区）国家税务局要根据煤炭、铁精粉经营企业的购销合同，严格核定增值税专用发票最高开票限额和发售数量，经县（市、区）国家税务局局长审批后，发售增值税专用发票。第十七条 税源管理部门要加强对煤炭、铁精粉经营企业的日常管理，每季度至少巡查巡管一次，并制作核查报告。核查经营场地、货物种类、进货渠道、资金状况及流向等，判定其经营业务和发票取得、开具的合理性、真实性。核查储油设施和自备（租赁）车辆真实性及成品油购进耗用情况，核查成品油增值税专用发票和运输费用结算单据抵扣情况。发现异常的，要及时进行纳税评估。涉嫌逃避缴纳税款或虚开增值税专用发票的，移交稽查部门查处 。第十八条 煤炭、铁精粉经营企业应纳入增值税进销数据监控软件管理。税源管理部门每月应根据企业购进、销售信息，对其业务合理性进行分析，对明显不合理且购销单位过于分散的，应发函或派人核实情况。税源管理部门每月按以下预警指标进行筛选，指标异常的，及时开展纳税评估。（一）吨公里油耗及成品油抵扣占全部进项税额的比例；（二）吨公里运费及运费抵扣占全部进项税额的比例。上述指标值由各市国家税务局根据实际情况自行确定，并报省国家税务局备案。第十九条 各级国家税务局要强化数据应用，定期对本地区煤炭、铁精粉经营企业户数、销售额、成品油抵扣、运输费用抵扣等数据进行分析。省国家税务局每半年开展一次，市国家税务局、县（市、区）国家税务局每季度开展一次。县（市、区）国家税务局对按季筛选出的疑点企业要直接进行纳税评估。市国家税务局每半年要选取销售额在3000万以上且增值税抵扣异常的煤炭、铁精粉经营企业直接进行纳税评估。省国家税务局不定期对各市相关情况进行抽查。第二十条 煤炭、铁精粉经营企业申请注销税务登记，对存在疑点需要税务检查的，由稽查部门检查并出具结论，经县（市、区）国家税务局局长审批后，按税务登记管理办法等有关规定办理注销税务登记。第五章 违规处理第二十一条 煤炭、铁精粉经营企业未按本办法第十三条规定设置成品油出入库台账，税务机关责令限期改正，逾期未改正的，按中华人民共和国税收征收管理法有关规定处理，情节严重的，停止其使用增值税专用发票。第二十二条 煤炭、铁精粉经营企业有下列情形之一的，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，并按中华人民共和国税收征收管理法有关规定处理：（一）未按照本办法第十条规定通过银行结算，税务机关责令限期改正，逾期未改正的； （二）未按照本办法第十一条、第十二条、第十三条规定进行相关信息备案，税务机关责令限期改正，逾期未改正的；（三）提供虚假储油设施和车辆资料等情况，逃避缴纳税款的；（四）未按照本办法第十五条规定抵扣进项税额的。第六章 附则第二十三条本办法由河北省国家税务局负责解释。第二十四条 本办法自2011年11月1日起执行邯郸市国家税务局邯国税函201161号邯郸市国家税务局转发河北省国家税务局关于加强对煤炭 铁精粉经营行业税收管理执法监督和责任追究的通知各县（市、区）国家税务局：现将河北省国家税务局关于加强对煤炭 铁精粉经营行业税收管理执法监督和责任追究的通知（冀国税函2011222号）转发给你们，请认真遵照执行。二0一一年十月十日河北省国家税务局冀国税函2011222号河北省国家税务局关于加强对煤炭 铁精粉经营行业税收管理执法监督和责任追究的通知各市国家税务局:为切实加强我省煤炭、铁精粉经营行业的税收管理，堵塞税收漏洞，减少税收流失，强化责任管理，省局制定了煤炭、铁精粉经营行业税收管理办法（试行）（以下简称办法），并已公告。办法不仅进一步明确了纳税人的义务和责任，而且也对各级税务机关在一般纳税人认定注销管理、日常管理监控、实施信息管税等方面提出了严格的要求，各地一定要高度重视，认真落实，要实行县（市）区局长负责制，强化管理责任，加大执法督察、执法监察和责任追究力度。现将有关事项明确如下：一、税务人员有下列情形之一的，根据工作职责，比照河北省国家税务局协调联动工作机制责任追究暂行规定第八条规定进行责任追究。（一）未按照办法规定进行增值税一般纳税人资格认定的； （二）未按照办法第八条规定将新认定的企业向市局备案的；（三）发现企业未按照办法第十三条、第十四条规定设置相关台账，未责令限期改正的；（四）发现企业未按照办法第十条规定通过银行结算，未责令限期改正的；（五）发现企业购进成品油，未按照办法第十三条规定向主管税务机关备案，未责令限期改正的；（六）未按照办法规定进行增值税专用发票限额限量审批的；（七）未按照办法第十七条规定定期实施巡查巡管的；（八）未按照办法第十八条规定对相关指标进行分析筛选的；（九）未按照办法第十九条规定定期对本地区进行数据分析的；（十）未按照办法第十九条规定组织纳税评估的；（十一）未按照规定对疑点企业开展纳税评估的；（十二）未按照规定办理注销税务登记的。二、税务人员在管理中不负责任，情节严重，造成税款流失金额较大、虚开增值税专用发票金额较大或出现重大税务案件的，按照行政机关公务员处分条例给予行政处分。构成犯罪的，移交司法机关处理。三、未落实办法规定，出现区域性、行业性税收违法案件，根据关于实行党政领导干部问责的暂行规定，视情节轻重，对县（市）区局局长实行停职检查、引咎辞职、责令辞职、免职等问责；情节严重和税款流失金额较大，给国家造成经济损失的，根据行政机关公务员处分条例有关规定给予警告直至开除处分。对市局主要领导、分管领导以及相关部门负责人要行政问责。四、本通知所称税务人员，包括各级国税机关的主要领导、分管领导以及相关部门负责人和各环节工作人员。二一一年九月二十九日信息公开选项：依申请公开河北省国家税务局办公室 2011年9月30日印发校对：督察内审处 田素君河北省国家税务局文件冀国税发200792号 河北省国家税务局关于印发协调联动工作机制责任追究暂行规定的通知各市国家税务局：为切实保障税收分析、纳税评估、税务稽查和责任追究协调联动工作机制的有效运行，省局研究制定了河北省国家税务局协调联动工作机制责任追究暂行规定，现印发给你们，请遵照执行。二七年四月十九日河北省国家税务局协调联动工作机制责任追究暂行规定 第一章 总则第一条 根据国家税务总局税务系统违法违纪行为惩处工作实施办法、税务人员违法违纪行政处分暂行规定、税收执法过错责任追究办法和河北省国家税务局税收执法过错责任追究办法、税收执法重大过错责任追究暂行规定等规定，为切实保障协调联动工作机制的有效运行，特制定本规定。第二条 全省各级国税机关及其税务人员在税收分析、纳税评估、税务稽查和责任追究协调联动工作机制（以下简称“协调联动机制”）运行中，发生未按照规定履行工作职责的行为，适用本规定。本条所称未按照规定履行工作职责，是指未认真执行河北省国家税务局关于建立和实施税收分析、纳税评估、税务稽查和责任追究协调联动工作机制的意见及其附件中的要求。第三条 本规定中的责任追究形式包括：（一）通报批评；（二）经济惩戒；（三）暂停、取消税收执法资格；（四）组织处理：包括停职检查、取消优秀公务员评定资格、公务员年度考核不评定等次、公务员年度考核评定为基本称职或不称职等次、降职、责令辞职、免职、辞退；（五）行政处分：包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。根据过错的性质、情节和造成后果的程度，可以同时综合适用以上责任追究形式。第二章 责任追究的范围第四条 税务人员在协调联动机制中，发生未按照规定履行工作职责的情形，主要包括：（一）未按规定发布税收分析数据信息、征管数据信息、专项分析数据信息、出口退税预警数据信息和涉税违法数据信息的（以下统称“税收预警信息”）； （二）未按照税收预警信息确定被评估对象，或者对上级税务机关发布的税收预警信息未按照规定进行处理的； （三）未按照规定进行纳税评估的；（四）对被评估对象存在的明显问题未发现的；（五）对纳税评估或出口退税工作中发现的问题和异常情况，应核查未核查、应约谈未约谈、应函调未函调的；（六）对纳税评估中发现的问题未按规定进行处理，应提请暂停出口退税或停止发售发票未提请、应移交税务稽查或反避税调查未移交的；（七）擅自缩小纳税评估范围、减少被评估对象的；（八）对有关部门移交的案源，未按照规定立案稽查或进行反避税调查的；（九）在税务稽查或反避税调查中，对存在的问题应调查未调查、应定性未定性、应处理未处理的；（十）在税务稽查或反避税调查中，对新发现的线索和问题，未核实、未报告的；（十一）对有偷、逃、骗税或虚开发票重大嫌疑的纳税人，未按规定暂停出口退税或停止发售发票的；（十二）对涉嫌偷、逃、骗税和虚开发票的重大嫌疑，隐瞒不报或延压迟报的； （十三）编造税收预警信息、纳税评估数据或隐瞒结果的；（十四）未按照规定提出责任追究建议、进行责任追究的；（十五）未按照协调联动机制规定反馈或报告有关情况的；（十六）未按照协调联动机制要求落实考核制度的。第五条 在协调联动机制中，发生其他未按照规定履行工作职责的情形，比照本规定予以责任追究。第三章 责任追究的适用第六条 税务人员在协调联动机制中，发生下列情形之一的，给予通报批评、三百元的经济惩戒；在一个年度中发生两次下列情形的，给予通报批评、五百元的经济惩戒，并暂停税收执法资格，同时取消其当年优秀公务员评定资格。（一）未按规定发布税收预警信息的； （二）未按照规定进行纳税评估的；（三）对被评估对象存在的明显问题未发现的；（四）未按照规定提出责任追究建议、进行责任追究的;（五）未按照协调联动机制规定反馈或报告有关情况的；（六）未按照协调联动机制要求落实考核制度的。第七条 税务人员在协调联动机制中，发生下列情形之一的，给予通报批评、五百元的经济惩戒，并取消其当年优秀公务员评定资格；在一个年度内发生两次下列情形的，给予通报批评、八百元的经济惩戒，并责令其停职检查、取消其税收执法资格，公务员年度考核评定为基本称职等次。（一）未按照税收预警信息确定被评估对象，或者对上级税务机关发布的税收预警信息未按照规定进行处理的；（二）对纳税评估或出口退税工作中发现的问题和异常情况，应核查未核查、应约谈未约谈、应函调未函调的；（三）对纳税评估中发现的问题未按规定进行处理，应提请暂停出口退税或停止发售发票未提请、应移交税务稽查或反避税调查未移交的；（四）对有关部门移交的案源，未按照规定立案稽查或反避税调查的；（五）在税务稽查或反避税调查中，对存在的问题应调查未调查、应定性未定性、应处理未处理的；（六）在税务稽查或反避税调查中，对发现新的线索和问题，未核实、未报告的。第八条 税务人员在协调联动机制中，发生下列情形之一的，给予通报批评、八百元的经济惩戒，公务员年度考核评定为基本称职等次；在一个年度内发生两次下列情形的，给予通报批评、一千元的经济惩戒，并责令其停职检查、取消其税收执法资格，公务员年度考核评定为不称职等次。（一）擅自缩小纳税评估范围、减少被评估对象的；（二）编造税收预警信息、纳税评估数据或隐瞒结果的。第九条 税务人员在协调联动机制中，发生下列情形之一的，给予通报批评、一千元的经济惩戒、取消税收执法资格，公务员年度考核评定为不称职等次，并视情节给予行政警告以上处分。（一）对有偷、逃、骗税或虚开发票重大嫌疑的纳税人，未按规定暂停出口退税或停止发售发票的；（二）对涉嫌偷、逃、骗税和虚开发票的重大嫌疑，隐瞒不报或延压迟报的。第十条 税务人员在协调联动机制中对工作不负责任，发生本规定所列情形之一，造成或引发重大税收管理问题和重大税务案件的，对直接责任人员给予通报批评、一千元的经济惩戒、暂停或取消税收执法资格，公务员年度考核不评定等次或评定为不称职等次，并视情节给予行政警告以上处分；情节较重的，公务员年度考核评定为不称职等次，并视情节给予降职、免职和行政记过以上处分；情节严重的，公务员年度考核评定为不称职等次，并视情节给予降职、免职、辞退和行政记大过以上处分。第十一条 税务人员玩忽职守或者徇私舞弊，发生本规定所列情形，应从重处理；造成国家税收重大损失，涉嫌构成犯罪的，移送司法机关追究其刑事责任。第十二条 税务人员在协调联动机制中发生本规定所列情形，造成或引发重大税收管理问题和重大税务案件的，取消其所在单位、部门的各类评先资格以及有关领导当年优秀公务员评定资格；情节较重的，该单位、部门的有关领导年度公务员考核评定为不称职等次；情节严重的，