中级经济法第七八章习题.doc

第七章 企业所得税法律制度一、单项选择题1、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。A.有限责任公司B.个体工商户C.合伙企业D.个人独资企业2、某商贸企业2009年度产品销售收入8000万元。当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。该企业2009年度所得税前可以扣除的管理费用为（ ）万元。A.40B.72C.452D.4203、根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。A.全额扣除B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除C.在年度利润总额12%以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除4、企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可处理的方法是（ ）。A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳所得税额中扣除C.用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年D.从以后年度境外所得中扣除5、某化妆品生产企业，2009年全年销售额1 600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（ ）万元。A.33B.37.5C.25D.49.56、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（ ）。A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计收入10%D.企业安置残疾人员所支付的工资，按实际支付给残疾职工工资的100加计扣除7、根据企业所得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资所得是按照（）确定所得来源地。A.负担、支付所得的企业所在地B.机构、场所所在地C.分配所得的企业所在地D.负担、支付所得的个人的住所地8、根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法，是（）。A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法9、以下关于折扣销售方式，企业所得税的税务处理不正确的有（ ）。A.以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的商品收入确认条件确认收入B.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额C.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入10、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。A.25%B.50%C.75%D.85%11、下列各项中，不准予在应纳税所得额中扣除的项目有（）。A.工资、薪金支出B.固定资产转让费用C.增值税税金D.无形资产摊销费用12、2010年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2008年亏损为70万元，则2010年应纳所得税额为（ ）万元。A.70B.72.5C.75D.77.513、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是（ ）。A.非银行企业内营业机构之间支付的利息B.未投入使用的房屋的折旧C.房屋财产保险缴纳的保险费D.企业实际发放的合理的工资、薪金14、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ ）。A.债务重组收入B.补贴收入C.特许权使用费收入D.软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产15、某设备生产企业2009年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2008年超标广告费90万元，则2009年税前准允扣除的广告费为（ ）万元。A.52B.142C.135D.22516、企业缴纳的以下税金中，可以直接在税前扣除的是（ ）。A.契税B.车船税C.车辆购置税D.增值税17、某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A.0B.7.75C.9D.35.5018、下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（ ）。A.生产性生物资产的支出，准予摊销B.消耗性生物资产的支出，准予摊销C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除19、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ ）。A.家具B.小汽车C.火车D.电子设备20、某居民纳税人，2010年财务资料如下：收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2010年应纳企业所得税为（ ）万元。A.0.75B.1.32C.2D.321、下列关于鼓励软件产业发展的优惠政策的陈述中，不正确的是（ ）。A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，不征收所得税B.我国境内新办软件生产企业经认定后，自依法注册登记年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按 10的税率征收企业所得税D.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经过核准，其折旧或者摊销年限可以适当缩短，最短可为2年22、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人表述中，不正确的是（ ）。A.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人B.非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构，场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人D.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人23、国内某居民公司2010年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税（ ）万元。A.7.6B.8C.20D.27.624、下列关于企业之间所签订的成本分摊协议的说法中，正确的是（ ）。A.母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，所发生的服务费在集团内仅仅作为资金的转移，不确认营业收入和成本费用B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C.母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费只能采取分项签订合同或协议收取的方式D.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除二、多项选择题1、根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有（ ）。A.应缴纳增值税的企业，所得税由国家税务局征收管理B.新设的分支机构，其企业所得税的征管部门牌号应与总机构企业所得税征管部门相一致C.外商投资企业，所得税由国家税务局征收管理D.应缴纳营业税的企业，所得税均由地方税务局征收管理2、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（ ）。A.财政拨款B.国债利息C.物资及现金溢余D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金3、下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（ ）。A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除4、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的有（ ）。A.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入B.确实无法支付的应付款项C.2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的D.证券投资基金从证券市场中取得的买卖股票的差价收入5、根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（ ）。A.租入固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自创商誉D.固定资产的大修理支出6、下列企业重组，属于适用特殊性税务处理的有（ ）。A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动C.重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例D.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权7、对企业取得的政策性搬迁收入，下列所得税处理陈述正确的有（ ）。A.企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置固定资产和土地使用权, 当年应纳税所得额可以扣除上述购置支出B.企业从规划搬迁次年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额C.政策性搬迁或处置收入的所得税处理不包括部分搬迁或部分拆除D.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，由于已经在当年全部扣除，不再按照现行税收规定计算折旧或摊销8、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有（ ）。A.企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失B.确认债权清理、债务清偿的所得或损失C.依法弥补亏损，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税D.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得9、企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，处理的规则有（ ）。A.分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定B.被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继C.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补D.重组交易各方按前5条规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础10、下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费，表述正确的有（ ）。A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金B.失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中C.丧葬补助费、抚恤费应计入合理工资薪金D.供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费11、根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（ ）。A.对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金B.国债转让收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金12、下列有关亏损弥补的表述中，符合税收法律规定的有（ ）。A.纳税人发生的年度亏损，逐年延续弥补的，延续弥补期最长不得超过5年B.弥补期内，不论是盈利或亏损，应连续计算C.企业境外业务之间的盈亏不可以互相弥补，但境内外之间的盈亏可以相互弥补D.联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补13、根据企业所得税法的规定，境外中资企业同时符合一定条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业，这些条件包括（ ）。A.企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员批准B.企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内C.企业1/2以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内D.企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等存放于中国境内14、根据企业所得税法的规定，以下适用25税率的有（ ）。A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业15、下列各项中，属于企业所得税法计税收入中“其他收入”的有（ ）。A.固定资产盘盈收入B.固定资产出租收入C.罚款收入D.现金的溢余收入16、根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，不得提取折旧的固定资产是（）。A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未投入使用的机器设备D.单独估价作为固定资产入账的土地17、根据企业所得税法的规定，下列关 于无形资产的税务处理正确的是（）。A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.自创商誉的摊销年限不得低于10年D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除18、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的是（）。A.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.自行开发无形资产，开发过程中的相关支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出19、根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税的纳税申报与缴纳的描述，正确的有（）。A.企业纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度B.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇票清缴D.非居民企业的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内，缴入国库20、下列企业或者个人符合税法中所指的具有关联关系的是( )。A.在资金方面存在直接控制关系B.经营方面存在间接拥有关系C.长年具有购销业务的客户D.直接或者间接地同为第三者所控制21、在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税（）。A.就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得B.来源于中国境内外的全部所得C.来源于中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得D.来源于中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得22、企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有（ ）。A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D.资产转让所得23、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的是（ ）。A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B.为职工缴纳的失业保险费C.为职工缴纳的商业保险费D.按照规定的比例，为企业员工缴纳的补充养老保险费24、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准25、根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是（）。A.企业销售商品收入B.企业提供中介代理收入C.企业转让固定资产收入D.企业提供非专利技术收入三、判断题1、企业计算应纳所得税时，收到客户支付的违约金，应计入收入总额，一并计算缴纳企业所得税。( ) Y.对N.错2、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。（ ）Y.对N.错3、在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。（ ）Y.对N.错4、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。（ ）Y.对N.错5、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（ ） Y.对N.错6、企业解散或破产后的清算所得，不属于企业所得税的征税范围。（ ）Y.对N.错7、企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。（ ） Y.对N.错8、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。（ ）Y.对N.错9、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。（ ）Y.对N.错10、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（）Y.对N.错11、一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。（ ）Y.对N.错12、提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。（ ）Y.对N.错13、非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。（ ）Y.对N.错14、企业按照企业所得税法及其实施条例和其他有关规定计算的当期境内、境外应纳税所得总额小于零的，应以零计算当期境内、境外应纳税所得总额，其当期境外所得税的抵免限额也为零。（ ）Y.对N.错15、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日（如果转让方提前取得股权转让收入的，应自实际取得股权转让收入之日）起7日内，到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关（负责该居民企业所得税征管的税务机关）申报缴纳企业所得税。（ ）Y.对N.错四、简答题1、A企业为国家鼓励类的高新技术企业，2010年度生产经营情况如下：（1）销售收入6000万元； （2）销售成本4000万元，增值税700万元，销售税金及附加95万元； （3）销售费用800万元，其中含广告费300万元；（4）管理费用600万元，其中含业务招待费100万元、新产品研究开发费用100万元，房产税10万元；（5）财务费用80万元，其中向非金融机构借款500万，支付利息50万元，同期同类银行借款利率6。要求：计算该公司2010年度应缴纳的企业所得税。五、综合题1、某市百货公司为增值税一般纳税人，2010年发生以下业务：资料一：6月份的销售货物和购进货物资料（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元/只）（不含税），同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元；（2）当月逾期包装物押金23400元。（3）促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元（不含税），全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。（4）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。资料二：2010年全年收入及费用情况：2010年底，该百货公司核算2010年度主营业务收入1705万元，出租仓库取得租金收入30万元，主营业务成本700万元，营业税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付2009年的税收滞纳金2万元；当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物成本38万元，企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。要求：根据上述资料，分析回答下列问题：（1）根据资料一的数据，计算该商场2010年6月应纳的增值税额。（2）根据资料二的数据，计算业务招待费、广告费、以及营业外支出应调整的应纳税所得额。2、2011年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2011年度其他有关情况如下：（1） 通过政府机构进行公益性捐赠，发生的公益性捐赠支出18万元。（2） 开发新技术的研究开发费用20万元（已计入管理费用），假定税法规定研发费用可实行50加计扣除政策。（3）支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用扣除。（4）直接向某足球队进行赞助15万元，已列入当期费用扣除。（5）支付经营过程中发生的诉讼费2.3万元，已列入当期费用扣除。（6）支付企业所属车队因违反交通法规的罚款0.8万元，已列入当期费用扣除。已知：该企业适用所得税税率为25%。要求：（1） 计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；（2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额；（3）计算该企业2011年度应纳税所得额；（4）计算该企业2011年度应纳所得税税额；（5）计算该企业2011年度应汇算清缴的所得税税额。答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是在我国境内取得收入的企业和组织。个人独资企业、个体工商户和合伙企业适用个人所得税法的规定。 【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】 【答疑编号10234639】 2、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。业务招待费扣除限额8000540（万元）1206072（万元），可扣除管理费用500-120+40420（万元）。 【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】 【答疑编号10234682】 3、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核企业所得税税前扣除的规定。计算企业所得税应纳税所得额时公益性捐赠的扣除标准是在年度利润总额12%以内的部分扣除。 【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】 【答疑编号10234691】 4、【正确答案】：C【答案解析】： 本题考核企业所得税的计算。企业取得的来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 【该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10234699】 5、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核企业所得税应纳税额的计算。新产品开发费可按照实际发生额的50加计扣除。则应纳税所得额1600-600-460-400-8050100（万元），应纳所得税1002525（万元）。 【该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10234700】 6、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核企业所得税的税收优惠。 选项A中的比例应该是10；选项B应该是投资满2年的当年；选项C，应该是在计算应纳税所得额时减计收入10%。 【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】 【答疑编号10234726】 7、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核企业所得税的征税范围。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 【该题针对“企业所得税的征收范围”知识点进行考核】 【答疑编号10234743】 8、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核关联企业调整的方法。再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。 【该题针对“企业所得税的特别纳税调整”知识点进行考核】 【答疑编号10234750】 9、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核企业所得税收入的确认。选项A，以旧换新方式销售商品的，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。 【该题针对“企业所得税收入总额的确定”知识点进行考核】 【答疑编号10234770】 10、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核企业所得税特殊业务的税务处理。企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 【该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理”知识点进行考核】 【答疑编号10234779】 11、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核企业所得税禁止扣除项目。增值税属于价外税，其已纳税额不得在所得税前扣除。 【该题针对“企业所得税的禁止扣除项目”知识点进行考核】 【答疑编号10234800】 12、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核点是企业所得税的税率。应纳所得税额（370-70）25%75（万元） 【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】 【答疑编号10261430】 13、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核税前扣除项目。选项B，未投入使用的房屋计提折旧，准予税前扣除；选项C，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除；选项D，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。 【该题针对“企业所得税的禁止扣除项目”知识点进行考核】 【答疑编号10234805】 14、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核点是免税收入。选项A、B、C均要按规定征收企业所得税。 【该题针对“企业所得税不征税收入”知识点进行考核】 【答疑编号10261641】 15、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核点是广告费用的扣除。2009年广告费税前扣除限额150015%225（万元），实际支出52万元，尚结余税前扣除指标172万元,2008年超标的广告费90万元小于172万元,超标的广告费90万元可以在本年全部扣除。则2009年税前准许扣除的广告费5290142（万元） 【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】 【答疑编号10261710】 16、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核企业所得税中相关税金的扣除规定。选项A，企业缴纳的契税，应该是计入购置土地或房屋的成本中，通过摊销或折旧的方式扣除，不能直接扣除；选项B，企业缴纳税车船税计入管理费用科目，可以在所得税前扣除；选项C，企业缴纳的车辆购置税，应该是计入购置车辆的成本中，不得在企业所得税前直接扣除；选项D，企业缴纳的增值税属于价外费用，不在企业所得税前扣除。 【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】 【答疑编号10261719】 17、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核点是工资及三项经费。福利费扣除限额为1501421（万元），实际发生30万元，准予扣除21万元；工会经费扣除限额15023（万元），实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额1502.53.75（万元），实际发生2.50万元，可以据实扣除应调增应纳税所得额35.50（21+3+2.50）9（万元）。 【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】 【答疑编号10261735】 18、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核点是资产的税务处理。生产性生物资产的支出，准予摊销，消耗性生物资产的支出，按成本、费用扣除。 【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】 【答疑编号10261752】 19、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核固定资产折旧年限的相关规定。家具的最低折旧年限为5年；小汽车的最低折旧年限为4年；火车的最低折旧年限为10年；电子设备的最低折旧年限为3年。 【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】 【答疑编号10261759】 20、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核企业所得税核定征收应纳税额的计算。应纳税所得额成本(费用)支出额/(1-应税所得率)应税所得率30(1-15%)15%5.29(万元)应纳税额5.2925%1.32(万元) 【该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10262352】 21、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核软件企业所得税优惠政策。我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。【提示】注意，是获利年度，不是注册登记年度。 【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】 【答疑编号10262383】 22、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核非居民企业的扣缴义务人。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所“没有实际联系”的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。 【该题针对“企业所得税的源泉扣缴”知识点进行考核】 【答疑编号10262398】 23、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核非居民企业所得税应纳税额的计算。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，减按10%的税率征收企业所得税。应纳税额8010%8(万元)。 【该题针对“企业所得税的源泉扣缴”知识点进行考核】 【答疑编号10262399】 24、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核企业所得税的特别纳税调整。根据规定，母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除，因此选项A的说法错误；母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取；也可以采取服务分摊协议的方式，因此选项C的表述错误；母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除，因此选项D的表述错误。 【该题针对“企业所得税的特别纳税调整”知识点进行考核】 【答疑编号10262410】 二、多项选择题1、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核企业所得税法律制度的征管范围。在国家税务局缴纳营业税的企业，所得税由国家税务局管理，此处不是所有缴纳营业税的企业都由地税局管理，因此D的说法错误。 【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】 【答疑编号10262414】 2、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核企业所得税法律制度的免税收入。根据规定，财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金均属于不征税收入，而不是免税收入，因此选项A、D当选；企业资产溢余属于应当征税的其他收入，并非免税收入，因此选项C当选。 【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】 【答疑编号10262381】 3、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核关联企业业务往来的相关规定。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 【该题针对“企业所得税的特别纳税调整”知识点进行考核】 【答疑编号10262404】 4、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核企业所得税优惠政策。选项B属于其他收入，要按规定征收企业所得税。 【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】 【答疑编号10262386】 5、【正确答案】：BC【答案解析】：本题考核资产折旧以及摊销费用税前扣除。租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除。 【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】 【答疑编号10261761】 6、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核点是企业重组。 【该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理”知识点进行考核】 【答疑编号10261769】 7、【正确答案】：AB【答案解析】：本题考核政策性搬迁或处置收入的所得税处理。选项C，企业政策性搬迁或处置收入，包括部分搬迁或部分拆除资产而取得的收入；选项D，企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。 【该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理”知识点进行考核】 【答疑编号10261796】 8、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核企业所得税清算。 【该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理”知识点进行考核】 【答疑编号10261798】 9、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核企业分立的税务处理。 【该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理”知识点进行考核】 【答疑编号10262309】 10、【正确答案】：AD【答案解析】：本题考核点是工资及福利费。选项B，实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金；选项C，丧葬补助费、抚恤费属于福利费列支范围。 【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】 【答疑编号10261737】 11、【正确答案】：AD【答案解析】：本题考核点是免税收入和不征税收入。 选项B属于征税收入，选项C属于免税收入。 【该题针对“企业所得税不征税收入”知识点进行考核】 【答疑编号10261643】 12、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核企业所得税的亏损弥补。依据税收法律规定，企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。 【该题针对“企业所得税的亏损弥补”知识点进行考核】 【答疑编号10234811】 13、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核中资企业居民纳税人的规定。根据规定，境外中资企业同时符合以下条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业(以下简称非境内注册居民企业)：(1)企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内；(2)企业的财务决策(如借款、放款、融资、财务风险管理等)和人事决策(如任命、解聘租薪酬等)由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准；(3)企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内；(4)企业1/2(含1/2)以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内。 【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】 【答疑编号10256921】 14、【正确答案】：AB【答案解析】：本题考核企业所得税率的相关规定。选项CD属于非居民企业适用20的税率(实际征税按10)。 【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】 【答疑编号10261435】 15、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核点是企业所得税中其他收入的范围。企业所得税法计税收入中“其他收入”，包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返回款，包装物押金收入以及其他收入。选项B“固定资产出租收入” 属于租金收入，不属于“其他收入”。 【该题针对“企业所得税收入总额的确定”知识点进行考核】 【答疑编号10261479】 16、【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核固定资产提取折旧的范围。下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋.建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。 【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】 【答疑编号10234796】 17、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核企业资产的税务处理。选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。 【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】 【答疑编号10234771】 18、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核企业所得税资产的税务处理。企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。 【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】 【答疑编号10234774】 19、【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税申报与缴纳。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表；非居民企业的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内，缴入国库。 【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】 【答疑编号10234756】 20、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核具有关联关系的企业的规定。关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人：(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；(2)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；(3)在利益上具有相关联的其他关系。选项C，长年具有购销业务的客户，没有说明是存在直接或者间接的拥有或者控制关系，应当理解为是一般的长期稳定客户，不属于具有关联关系的企业。 【该题针对“企业所得税的特别纳税调整”知识点进行考核】 【答疑编号10234738】 21、【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核企业所得税的征税范围。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 【该题针对“企业所得税的征收范围”知识点进行考核】 【答疑编号10234740】 22、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核企业所得税优惠政策。一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故D选项不正确。 【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】 【答疑编号10234717】 23、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核社会保险费的税前扣除。选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】 【答疑编号10234675】 24、【正确答案】：AD【答案解析】：本题考核居民企业的判定标准。根据规定，判定居民企业的标准有登记注册地和实际管理机构所在地标准。 【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】 【答疑编号10234640】 25、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核收入总额。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 【该题针对“企业所得税收入总额的确定”知识点进行考核】 【答疑编号10234659】 三、判断题1、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核企业所得税的收入确定。收到的违约金作为企业的应税收入，应该缴纳企业所得税。 【该题针对“企业所得税收入总额的确定”知识点进行考核】 【答疑编号10234661】 2、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核企业所得税的税率形式。企业所得税实行25的比例税率，对符合条件的小型微利企业，减按20的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。 【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】 【答疑编号10234651】 3、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业。在外国成立