企业法律风险防范策略.doc

企业内部控制与企业法律风险防范 摘要：企业法律风险是指企业经营中不懂法律规则、疏于法律审查、逃避法律监管所造成的经济纠纷和涉诉给企业带来的潜在或已发生的重大经济损失。如债务拖欠，合同诈骗，盲目担保，公司治理结构软化监督乏力，投资不作法律可行性论证，项目运作缺少法定决策程序，企业决策人治化，轻易挪用资金，难以识别保险单、票据、信用 证诈骗，国际货物运输中的诈骗风险，国际投资与国际合作中引发的反垄断反倾销诉讼，重复引进技术，项目开发不作商标专利检索，项目合作及房地产业务中不审查土地合法性，不正当竞争给企业带来的身败名裂等等。因此本文着重论述了企业内部控制与企业法律风险防范的相关意见，对企业法律风险防范起到促进作用，防范于未然。 关键词：企业 控制 法律 风险防范 前言： 企业法律风险是指企业经营中不懂法律规则、疏于法律审查、逃避法律监管所造成的经济纠纷和涉诉给企业带来的潜在或已发生的重大经济损失。如债务拖欠，合同诈骗，盲目担保，公司治理结构软化监督乏力，投资不作法律可行性论证，项目运作缺少法定决策程序，企业决策人治化，轻易挪用资金，难以识别保险单、票据、信用 证诈骗，国际货物运输中的诈骗风险，国际投资与国际合作中引发的反垄断反倾销诉讼，重复引进技术，项目开发不作商标专利检索，项目合作及房地产业务中不审查土地合法性，不正当竞争给企业带来的身败名裂等等。目前我国小企业法律风险现状堪忧，发案率高，执行率低，企业涉诉极为普遍。221 家企业中有 198 家近三年发生过法律诉讼，174 家企业发生债务拖欠，得到足额赔偿的企业仅 33 家。多年来法律风险是企业多种经营风险中最被忽视的一种风险。高发案率、高败诉率、低执行率、打赢官司拿不到钱的困扰，给企业经营带来釜底抽薪的损失。企业内部管理制度建设的漏洞与不完善是企业法律风险产生的制度根源。221 家企业中已经制定有工作计划的企业仅 35 家，有完善的合同管理制度及综合合同管理机构的仅 29 家，有司法证据制度的企业仅 57 家，有工业产权管理制度的企业仅 38 家，2/3 以上的企业存在防范法律风险的制度漏洞，因此有必要进行企业内部控制与法律风险防范。内部控制是企业法律风险管理的必要环节，企业管理人员应具有以下意识: (一)完善法人治理结构 实行股权多元化和投资主体多元化。股权结构的合理性，能有效地对董事、监事和高级经理人员实行监督约束。针对目前我国企业股权结构集中的现象，应实行股权多元化，广泛吸收非国有资本入股，这样，企业的老板就由一个变成两个或多个，那么国有股东就变成多个中的一个，因此不可能再搞一言堂并负无限责任了。同时，各家股东出于维护各自利益的需要，都会极力排斥任一股东因追求自己的特殊利益，而使其他股东利益受损的行为。既便是股东份额较大的国有股东，当他违背公司法和公司章程规定，图谋自己的不当利益时，也会受到其他股东的有力制约。 强化董事会的功能。在法人治理结构中，董事会是核心。董事会的治理水平是整个公司法人治理结构水平的缩影，如果公司的董事会治理出现问题，轻则影响公司经营效益，重则将会遭受灭顶之灾。例如安然事件，很多人将其主要责任推给内部审计委员会和外部审计机构失职，其实从法人治理结构上看，董事会失职以及对董事会考核力度不够才是最直接的原因。 严格按照公司法规定的程序召开股东大会，选举董事，组成董事会，彻底消除董事会产生的随意性、董事长兼任总经理以及董事会成员与经理层高度重合的现象，真正建立和完善董事会和经理层之间的委托代理关系； 优化董事会的结构和功能，提高董事的经营管理水平和业务素质。实行独立董事制度，同时强化董事会的决策支持系统；确保董事会集体决策，防止内部合谋行为，保护中小股东的利益。 完善董事对公司的义务和责任制度。董事对公司的义务因董事和公司的信托关系而产生，主要义务和责任有:善管义务和忠实义务；竞业禁止义务；借贷和担保的限制。 完善监事会制度。我国规定股份公司必须设立监事会，为使其能够胜任财务监督等职责，监事应具有法律、财务、会计等方面的专业知识或工作经验。德治与法治相结合，建立良好的企业文化氛围。企业在加强法治的同时，必须重视德治建设，这是市场经济发展的必然要求。 (二)加强会计系统控制 会计系统控制主要包括:货币资金控制、实物资产控制、对外投资控制、工程项目控制、采购与付款控制、销售与收款控制、成本费用控制、资金筹措控制、担保业务控制等。这些控制制度又可根据涵盖的内容，细分为若干具体控制制度，从而构成一个完整的内部会计控制制度体系。无论哪一项控制，在会计系统中要做到:确认并记录企业所有真实的交易；及时且充分详细地描述交易，以便在会计报表上对交易作适当的分类；正确计量交易的价值，以便在会计报表上记录其适当的货币价值；确定交易发生的时间；在会计报表上公允披露交易及相关事项。 (三)建立和完善内部审计制度 内部审计是企业对其内部各项经济活动和管理制度是否合理、合规、有效所进行的监督和评价，它可以说是其他内部控制的再控制。 内部审计有助于企业发现经营管理中存在的问题，对于促进企业依法经营，提高会计信息质量有十分重要的作用。建立健全内部审计机制主要涵盖几方面的内容:建立由董事会或审计委员会直接领导的内审体制，内审不受管理层制约，独立客观地开展工作。明确内审的宗旨、职能和地位、权限，以及内审范围、程序、方法等。 内审机制要有畅通的报告关系，能直接向内部管理层之外的阶层报告。内审与外审、上一级审计与下一级审计相结合多层次开展内部审计工作。由于客观地位的局限性，内审无法对本企业领导者和同级管理层进行审计，为弥补这一控制的薄弱环节，应该会同外部审计或上级内审部门负责对下级管理层的审计，对各级管理层进行有效的监督和控制，充分发挥内审的作用。 企业防范企业法律风险的关键点 我们知道，企业法律风险分为外部环境法律风险和企业内部法律风险。对于外部环境法律风险，由于其引发因素不是企业所能够控制的，因而不可能从根本上予以杜绝。但对于企业内部法律风险，其引发因素是企业自身能够掌控的，因而成为企业法律风险防范的重点。 (一)强化企业的法律风险意识 企业领导人的法律风险意识，是有效防范企业法律风险的关键。企业员工由于工作岗位的不同，发生的法律风险原因和结果也不尽相同。只有企业领导人和全体职工都建立起了法律风险意识，企业在生产经营活动中，才可能减少和避免发生潜在的法律风险。 (二)建立和完善企业规章制度 建立和完善企业规章制度，是有效防范企业法律风险的重要内容。企业必须根据自身参与市场竞争的内外部环境，对涉及法律风险的重要事项，以企业规章制度的形式对事前预防、事中控制和事后补救作出明确规定。同时，对于企业规章制度，应根据企业的发展和市场竞争环境的变化，适时作出相应的修改，保证企业规章制度合理合法并适应市场竞争的需要。 (三)根据企业实际抓住工作重点 不同类型的企业，在防范企业法律风险中，有不同的工作重点。比如生产型企业与销售型企业，在有效防范企业法律风险中，前者更加注重知识产权管理以及技术创新与保护等工作重点，后者更加注重合同管理、客户资料的保密和销售网络的完善等工作重点。在防范企业法律风险过程中，企业必须结合实际抓住工作重点，才不会避重就轻，造成顾此失彼。 (四)法律事务工作人员履行工作职责 虽然每个企业都不可能按照或者参照企业法律顾问管理办法、国有企业法律顾问管理办法建立起健全的法律事务工作机构，但是必须要拥有高素质的从事企业法律事务的工作人员，并保证其履行相应的工作职责。保证企业法律事务工作人员履行相应的工作职责是有效防范企业法律风险的重要保证。 企业法律风险防范体系的建立与完善 企业经营管理的目标主要有两个:一是增加收入、节约开支，提高工作效率和经济效益；二是防范和化解法律风险，维护企业财产和交易安全。这两个目标对于不同规模的企业，对于处于不同发展阶段的企业，有不同的侧重点。但无论如何，维护财产和交易安全，是企业的基本目标要求。 (一)企业法律风险防范体系的建立 法律风险防范体系的建立是指企业根据法律风险的特性，建立起行之有效的避免承担经济损失或者其他风险的制度、流程、表格和文本。法律风险防范体系是管理学与法学有机结合的跨学科的研究成果，旨在提高中小企业管理的规范化水平，以人为本，明确责权利，注重效率和创新。企业法律风险防范体系建立的主要思想规范化；个性化；合同化。企业法律风险防范体系的体例和模块:企业法律风险防范体系的体例由制度、流程、表单、文本组成，这四种体例形式有机结合，形成一个相互联系的统一整体。 企业法律风险防范体系的体例和模块:企业法律风险防范体系的体例由制度、流程、表单、文本组成，这四种体例形式有机结合，形成一个相互联系的统一整体。企业法律风险防范体系主要包含七大模块:一是企业设立模块，内容包括企业设立、企业变更和法人治理；二是投资管理模块，内容包括股权管理、投资收益管理、股份转让和股票上市；三是人力资源管理模块，内容包括人员、薪资、考核和培训管理；四是财务管理模块，内容包括资产负债、资金往来、账目和报表管理；五是采购与外包管理模块，内容包括合格供方的选择与评价、采购合同的签订与履行、所购货物的验收与入库；六是技术质量管理模块，内容包括技术开发与改造项目的立项、实事、评审，新产品试制与工装改造，原材料、半成品、成品的质量检验，质量管理体系的运行与维护；七是营销管理模块，内容包括市场、销售和售后服务管理。 (二)企业法律风险防范体系的完善 企业法律风险防范体系是以防范企业法律风险为基本目标的经营管理系统，无论是起因于违法行为、自甘冒险行为的法律风险，还是起因于法律的不确定性、法律环境的不完善性以及法律监控活动的不规范性的法律风险；无论是属于外部环境的法律风险，还是属于企业内部的法律风险，都会因企业内外资源状况的变化而变化，因此必须不断调整企业的制度、流程、表单和文本，即企业法律风险防范体系，以适应和满足企业所面临的新的经济环境形势。参考文献:1 张少华,刘彬. 构建企业法律风险防范机制初探N. 中国航天报. 2012-09-18 (003) 2 姜微. 以“三严”确保规章制度不是纸上谈兵N. 新华每日电讯. 2013-08-12 (003) 3 卢劲彬. 先行者,更是守护者N. 建筑时报. 2012-06-07 (004) 3 岩松. 美国企业如何防范法律风险N. 国际商报. 2009-02-