基础会综合会计分录.doc

甲企业是一般纳税人，发生以下经济业务：1. 接受外商投资者投入的全新设备一台，价值200 000元。借：固定资产 200 000 贷：实收资本 200 0002. 接受企业投入的资金500 000元，已存入银行。借：银行存款 500 000 贷：实收资本 500 0003. 向银行借入6个月期的借款300 000元。借：银行存款 300 000 贷：短期借款 300 0004. 用存款上交上月的税金3 000元。借：应交税费 3000 贷：银行存款 3 0005. 以存款预付给大地公司的丙材料款20 000元。借：预付账款 20 000 贷：银行存款 20 0006. 上述已预付货款的丙材料已到达企业，发票上的价款为50000元，增值税8500元，余款用银行存款支付。借：在途物资丙 50 000应交税费应交增值税（进项税额） 8500贷：预付账款 20 000 银行存款 38 5007. 职工张宏预借差旅费1000元，已用现金付讫。借：其他应收款 1 000 贷：库存现金 1 0008. 张宏出差回来报销差旅费900元，退回多余的现金100元。借：管理费用 900库存现金 100贷：其他应收款 1 0009. 向红星企业购入甲材料10000元，乙材料20000元，增值税5100元，先以银行存款支付一半，余款未付。借：在途物资甲 10 000 乙 20 000应交税费应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 17 550 应付账款 17 55010. 以现金支付上述甲、乙材料的运杂费600元。（运费按材料的买价比例分摊）借：在途物资甲 200 乙 400 贷：库存现金 60011. 上述材料均已验收入库，结转甲、乙、丙材料的实际成本。借：原材料甲 10200 乙 20400 丙 50000 贷：在途物资甲 10200 乙 20400 丙 5000012. 领用材料：生产A产品领用甲材料5000元，生产B产品领用乙材料6000元，车间领用甲材料1000元，厂部领用乙材料2000元。借：生产成本A 5000 B 6000制造费用 1000管理费用 2000贷：原材料甲 6000 乙 800013. 计算分配本月的应付工资40000元：其中生产A产品工人的工资15000元，生产B产品工人的工资20000元，车间管理人员的工资2000元，厂部管理人员的工资3000元。借：生产成本A 15 000 B 20 000制造费用 2 000管理费用 3 000贷：应付职工薪酬 40 00014. 从银行提取现金40000元，备发本月工资。借：库存现金 40 000 贷：银行存款 40 00015. 以现金发放本月职工工资40000元。借：应付职工薪酬 40 000 贷：库存现金 40 00016. 本月支付供电公司的电费7000元：其中生产车间用6000元，厂部用1000元。借：制造费用 6 000管理费用 1 000贷：银行存款 7 00017. 计提本月固定资产折旧，车间固定资产折旧为5000元，厂部固定资产折旧3000元。借：制造费用 5 000管理费用 3 000贷：累计折旧 8 00018. 支付本月的短期借款利息300元。借：财务费用 300 贷：银行存款 30019. 支付应由本月负担的报刊费200元。借：管理费用 200 贷：银行存款 20020. 计算并结转本月的制造费用。（按产品的生产工时比例分配，A产品的生产工时为6000工时，B产品的生产工时为8000工时）借：生产成本A 6000 B 8000 贷：制造费用 14 00021. 本月完工A产品13000元，B产品15000元，已验收入库。结转完工产品的成本。借：库存商品A 13 000 B 15 000 贷：生产成本A 13 000 B 15 00022. 本月销售给大华公司A产品60000元，B产品70000元，增值税22100元，款项未收。借：应收账款 152 100贷：主营业务收入A 60 000 B 70 000 应交税费应交增值税（销项税额） 22 10023. 预收捷达工厂的货款10000元，已存入银行。借：银行存款 10 000 贷：预收账款 10 00024. 上述预收捷达工厂货款的A产品已销售，价款50000元，增值税8500元。余款通过银行收讫。借：银行存款 48 500 预收账款 10 000 贷：主营业务收入A 50 000 应交税费应交增值税（销项税额） 8 50025. 结转已销产品的成本：A产品成本60000元，B产品成本40000元。借：主营业务成本A 60 000 B 40 000 贷：库存商品A 60 000 B 40 00026. 用存款支付广告费1000元。借：销售费用 1 000 贷：银行存款 1 00027. 用现金支付展览费2000元。借：销售费用 2 000 贷：库存现金 2 00028. 以现金支付办公费300元。借：管理费用 300 贷：库存现金 30029. 用存款对外捐赠2000元。借：营业外支出 2 000 贷：银行存款 2 00030. 用现金支付退休人员的工资2000元。借：管理费用 2 000 贷：库存现金 2 00031. 用存款支付罚金1000元。借：营业外支出 1 000 贷：银行存款 1 00032. 将本月各收支账户结转到“本年利润”账户。借：主营业务收入A 110 000 B 70 000 贷：本年利润 180 000借：本年利润 118 700贷：主营业务成本A 60000 B 40000 管理费用 12 400 财务费用 300销售费用 3 000营业外支出 3 00033. 按25%的税率计算并结转所得税。借：所得税费用 15 325 贷：应交税费应交所得税 15 325借：本年利润 15 325 贷：所得税费用 15 32534. 按税后利润的10%计提盈余公积。借：本年利润 45 975贷：利润分配未分配利润45 975借：利润分配提取盈余公积 4 5