元谋县林业局财务管理办法.doc

元谋县林业局财务管理办法为了适应我县林业事业的快速健康发展，规范部门财务行为和会计核算，加强经费收支管理，确保单位各项业务活动正常开展，提高会计信息质量和资金使用效益，根据中华人民共和国会计法，本着量入为出，厉行节约的原则，特制定本办法。第一条 本部门工作人员应认真贯彻执行国家法律、法规、方针政策，严格遵守会计法，认真执行行政事业单位会计制度和专项资金管理等相关财务管理的规定和制度，遵守财经纪律。第二条 财务部门要敢于坚持原则，秉公办事，认真做好单位财务预决算工作，严格把关，正确组织会计核算，按时编制上报各类财务报表，按各项财政法律、法规和制度进行资金核算，准确反映单位财务收支状况，为领导决策提供依据。第三条 本部门各项资金实行集中管理，统一核算，统筹平衡，统一调度。确保资金的安全、合法和有效运行，努力提高资金使用效益。第四条 资金收入核算管理。财政预算拨款，项目专项资金，各级各部门直汇资金、非税收入，一律由财务部门（财务经办人）领拨和收取，并及时存入相关银行帐户。项目专项资金实行专户存储专款专用，按规定的使用范围纳入年度计划安排。第五条 资金拨付使用管理，通过局机关财务转拨的各项资金严格按照各级下达的计划指标及资金到位情况，局长办公会，局务会的决定及时拨付，并做好项目资金使用跟踪问效工作，把各项资金管好用活，充分发挥资金使用效益。第六条 经费支出管理，建立内部控制制度和内部制约机制，确保资金使用合理、合规、合法，按照下达经费的指标执行。（一）实行局长审批报帐制度。局长对本局的财务管理和会计工作负责，是财务管理的第一责任人。各部门（含基层林场、林业站）一切开支必须经过局长审批或同意才能生效，否则财务人员拒绝报销。（二）实行分管领导审核制度。副局长、项目负责人、计划财务股股长是财务管理的第二责任人。分管领导对分管部门的经费开支进行审核。（三）财务人员（经办人员）是财务管理的直接责任人，对所经办经费开支的真实性、合法性负责。（四）需开支费用股室（含基层林场、林业站）事前提出申请，报分管局领导审核，主管领导审批后，按计划开支。采购物品达到政府采购限额的按政府采购程序办理，原始单据经分管领导、财务审核后报局领导审批方可报销。（五）日常办公用品、用具、资料由局办公室统计上报局主管领导审批后集中购买，按需分发领用。年度报刊订阅，机动车燃油、修理等费用统一由办公室报局主管领导审批后方可办理。（六）公务接待、差旅费的审批报销。（1）公务接待实行就餐接待卡填报制度，事前须经局领导批准，事后由经办人、股室（站、场）填报，由主管领导审批，分管领导和财务审核报销。（2）差旅费报销须填写差旅费报销单，股室（站、场）人员的报销单由股室（站、场）负责人审核，股室（站、场）负责人的报销单由分管领导审核，局领导的报销单由办公室审核。差旅费的报销要符合规定，同时经主管领导审批，对单据不全，手续不完备，不符合政策规定的，财务各部门不予报销。（3）外出参加会议、培训。会议、培训期间由主办单位安排食宿的，不得报销食宿费，只报销往返途中的车船票和伙食补助。（七）参加函授学习、培训的报销。函授学习、专业技术、技能等涉及个人文凭、技术职称和技能等级的培训，只按学费、培训费的30%报销。其他学习、业务培训按各级通知要求和主管领导审批意见办理。第七条 现金、银行存款及支票印鉴管理按规定纳入机关统一收支核算的资金（含乡镇林业站）全部集中财务部门统一管理，各部门收取的现金按规定时限及时送存银行，禁止挪用坐支，按现金管理制度规定出纳三日内备用金为3000元，超出部分要及时送存银行，出纳对单位的现金和银行存款管理负责，严格执行银行现金管理制度规定，保证资金安全运行。银行存款和现金、收支做到日清月结，账款相符。因公出借现金须经主管领导批准同时办理借用登记手续，借款人事后应及时向财务办清归还手续，不得拖欠。银行票据和印鉴要妥善保存，银行印鉴按规定由出纳和会计分别保管，行政、财务印鉴由单位负责人保管，财务部门要加强资金的管理和监督。第八条 固定资产管理一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，并且使用年限在一年以上的列入固定资产管理，设立固定资产明细账核算并建立固定资产台帐。单位价值不足500元，但使用年限在一年以上的列入办公用品管理。（一）固定资产实行帐物分管和价值与实物管理一致的原则。财务负责价值管理，具体负责固定资产购进，报废核销的价值核算和监督控制工作，办公室及各股室（站、场）负责实物的使用管理，建立实物登记卡片，对购进、报废固定资产进行如实登记。（二）各股室（站、场）使用的固定资产、办公用品、用具实行股室（站、场）长负责制，由办公室清理后建档立卡，如因管理不善发生的丢失、毁坏，视情节由股室或保管人员负责赔偿。（三）固定资产使用中需进行维修的，报经办公室联系维修，不得自行拆卸和修理。维修费用按第六条相关规定执行。（