固定资产盘点作业办法.doc

名 称固定资产盘点作业办法文件编号：F-A-00-022一、 制作单位：财会中心二、 文件编号：F-A-00-022三、 发行状态：网络 书面四、 阅读等级：A级：全体员工 B级：部门主管（含）以上员工C级：副总级（含）以上人员 五、 建立修改记录 总页数：4版次生效日期撰稿人修改说明A/0王艳萍新修订1 目的为确保集团财产之完整性，加强和规范集团固定资产之盘点稽核作业，使资产帐实相符，并得到有效利用，使集团固定资产之管理有所依循特制定本办法2 范围集团所属各销售公司/生产厂之固定资产盘点作业均适用。3 引用文件 无4 术语定义4.1. 定期盘点：即定期盘点时间为每年6月30日、12月31日。资产管理单位、资产保管单位须在上述日期前进行盘点初盘作业，财会单位会同资产管理单位、资产保管单位在上述日期进行盘点复盘作业。4.2. 不定期盘点：即财会单位或固定资产管理单位每月或不定期就财产清册 中任一类别抽查盘点。5 职责5.1. 固定资产管理单位：（固定资产管理人员）负责列印盘点清单和财产目录，并协同财会单位对部门自盘资产进行复盘作业，共同出具固定资产盘盈亏报告表，并配合财会单位的调帐作业，对盘点后需处理资产（闲置、损毁）进行处分。 5.2. 固定资产保管单位：（部门资产管理员）负责依资产管理单位提供的盘点清册和财产目录，进行部门自盘、核查作业，分析盘盈（亏）原因，配合盘点后的资产处理。5.3. 财会单位：负责发资产盘点通知，和资产管理单位共同对部门自盘结果进行复盘，出具固定资产盘盈亏报告表，依主管核决结果进行调帐作业。6 内容6.1. 定期盘点6.1.1. 发通知：6.1.1.1. 由财会单位于盘点日15天前发出通知，固定资产管理单位（资产管理人员）由电脑系统列印出各部门的固定资产盘点清单,通知各固定资产保管单位（部门资产管理员）领出，安排部门自盘。6.1.2. 复盘：6.1.2.1. 固定资产管理单位（资产管理人员）会同财会单位依各资产保管单位自盘交回之固定资产盘点清单，对各部门固定资产进行复盘并由资产管理单位整合出所盘固定资产之数量盘盈（亏）差异，交财会单位。6.1.3. 盘盈（亏）报告：6.1.3.1. 由财会单位(及注册会计师)核算盘盈（亏）数量差异金额，出据固定资产盘盈亏报告表,且与固定资产管理单位共同于盘盈（亏）报告表上签章（盘点人、主管、经理、销售总经理/生产厂长），并应注明盘点日期、保管单位、资产编号、资产名称、规格、单位、财产目录（或财产清册）、数量盘点差异、原因说明及其他有关资料后，依财务核决权限签核。6.1.4. 调帐及处分6.1.4.1. 财会单位及固定资产管理单位依盘盈（亏）报告表签核之批示，在系统中作相关资产帐目之调整,且资产管理单位依签核之处分方式作相应固定资产之处分。6.1.5. 帐务处理：6.1.5.1. 若资产盘盈，固定资产管理单位（资产管理人员）应在电脑系统中创建盘盈资产主记录数据，由财会单位及相关专业人员对盘盈资产进行重新估价，作相应的帐务处理，相关资料存档。（参见固定资产、在建工程帐务处理作业办法）6.1.5.2. 若资产盘亏，应由资产管理单位（资产管理人员）提供资料，财会单位及时报税务机关批准，依财务核决权限签核后，财会单位作相应帐务处理，相关资料存档。（参见固定资产、在建工程帐务处理作业办法）6.2. 不定期盘点：6.2.1. 除每年进行固定资产盘点外，财会单位或固定资产管理单位得视情况不定期对固定资产进行盘点（具体程序同定期盘点）。资产管理单位每月提供给保管单位固定资产之各项明细资料,以利平常之保管、维护及核对。6.2.1.1.档案管理员将当月传票依类别序号装订成册，装入传票袋，并依凭证类别顺序放置于档案室传票档架。7 罚则7.1对上述操作违规一次罚款50元/人/次.8 相关制度8.1 固定资产、在建工程帐务处理作业办法（F-A-00-023）9 使用表单9.1.财产清册（