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现将利用世界银行贷款农业科技项目会计核算办法印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题和意见，请及时向国家农业综合开发办公室反馈。二六年五月 日附件：利用世界银行贷款农业科技项目会计核算办法第一章 总则 第一条 为规范利用世界银行贷款农业科技项目会计核算工作，加强资金管理，根据世界银行有关规定、世界银行贷款项目会计核算办法、农业综合开发资金会计制度及利用世界银行贷款农业科技项目管理办法，制定本办法。第二条 本办法适用于黑龙江、安徽、湖南、陕西四省利用世界银行贷款农业科技项目（以下简称项目）的会计核算工作。第三条 本办法所称世界银行贷款（以下简称世行贷款）均指中央财政资金。第四条 各级财政部门负责项目会计核算工作，遵循权责发生制原则，设置总分类账和明细分类账。总分类账、明细分类账、财务报表及实物之间应做到账账相符、账表相符、账实相符。各项会计记录，都应据实逐笔登记，做到手续完备，内容完整，准确及时。第五条 省级财政部门应于次年4月15日前向国家农业综合开发项目管理办公室（以下简称国家项目办）报送年度财务报表，由国家项目办审定、汇总后上报国家审计署。第六条 会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料应按国家有关规定妥善保管。 第七条 会计核算期间为公历1月1日至12月31日。 第八条 会计核算采用借贷记账法。 第九条 会计核算以人民币为记账本位币。第十条 记账凭证、账簿、财务报表采用中文书写。第二章 会计科目第十一条 各级项目办使用的主要会计科目如下：会计科目表资金占用类科目资金来源类科目序号科目代码科目名称序号科目代码科目名称1111现金1201短期借款2112银行存款2211借入有偿资金3121应收款项3212借入世行贷款4131有偿资金放款4221应付款项5133借出有偿资金5241其他应付款6134借出世行贷款6251待冲基建支出7141预付款项7311本级有偿资金8151器材8412拨入世行贷款9162待处理财产损溢9413拨入管理费10171在建工程10421拨入省级财政资金11511拨出农发资金11422拨入市级财政资金12512拨出世行贷款12423拨入县级财政资金13525交付使用资产13431自筹资金缴入14542管理费支出14451其他收入15551其他支出第十二条 会计科目使用说明如下：一、资产占用类第111号科目 现金1. 本科目核算利用世行贷款农业科技项目管理办公室（以下简称项目办）用于项目建设的库存现金。 2. 收入现金时，借记本科目，贷记“银行存款”、“自筹资金缴入现金”等有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。 3. 本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记。 每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。第112号科目 银行存款 1. 本科目核算项目办存入银行用于项目建设的款项。 2. 项目办将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付银行存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。 3. 项目办应设置“银行存款日记账”，由出纳人员按照业务发生顺序逐笔登记。银行存款日记账应及时与银行对账单进行核对。月份终了，账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因。除了未达账项所发生的正常差额以外，属于银行对账单差错的，应立即通知银行查明更正；属于本单位错记漏记的，应作更正分录或补记入账。 4. 现金存入银行，根据银行盖章退回的交款回单编制现金付款凭证，登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，不再编制银行收款凭证；向银行提取现金，根据支票存根编制银行付款凭证，登记“银行存款日记账”和“现金日记账”，不再编制现金收款凭证，以免重复记账。 按规定收取的银行存款利息，借记本科目，贷记“其他收入银行存款利息”科目。 5. 项目办应指定专人签发银行支票，不得签发空头支票和远期支票，不准出租、出借支票或将支票转让给别的单位或个人使用，不准将支票交给供货商或承包商代为签发。第121号科目 应收款项1. 本科目核算临时支付、应收回结算的款项。2. 发生应收款项时，借记本科目，贷记 “银行存款”等有关科目；收回应收款项时，借记银行存款科目，贷记本科目。3. 本科目应按债务单位或个人进行明细核算。第131号科目 有偿资金放款1. 本科目核算项目办借给项目受益单位，需定期收回的款项。2. 项目办将项目形成的资产交付受益单位使用，并与之签订协议落实债务时，按债务额借记本科目，贷记“待冲基建支出”科目；同时按资产总值借记“交付使用资产”，贷记“在建工程”等有关科目。3. 本科目应按债务单位进行明细核算。第133号科目 借出有偿资金 1. 本科目核算上级项目办借给下级项目办用于项目建设需要偿还的财政配套资金。 2. 上级项目办借出有偿资金时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 3. 本科目应按下级项目办进行明细核算。第134号科目 借出世行贷款 1. 本科目核算上级项目办借给下级项目办用于项目建设需要偿还的世行贷款。 2. 上级项目办借出世行贷款时，借记本科目，贷记有关科目。 3. 本科目应按下级项目办进行明细核算。第141号科目 预付款项1. 本科目核算项目办预付给项目承包商的工程款和备料款，以及预付给供货商的购货款。 拨付给承包商抵作备料款的器材，也在本科目核算。 2. 预付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”、“器材”等科目。结算工程价款时，从工程款中扣回预付的工程款和备料款，借记“在建工程”科目，贷记本科目。 预付货款时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收到所购器材的发票账单，根据发票账单金额结算款项时，从货款中扣回预付货款，借记“器材”科目，贷记本科目。3. 本科目可设置“预付工程款”及“预付货款”两个明细科目，并按承包商和供货商进行明细核算。第151号科目 器材 1. 本科目核算为项目建设而储存的各种设备和材料的实际成本。 2. 购入、转账拨入、自筹缴入并已验收入库的设备和材料时，借记本科目，贷记有关科目。 3. 盘盈的材料和设备，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”科目。 4. 领用材料和出库交付安装的设备，借记“在建工程”科目，贷记本科目；出库直接交付使用的设备，借记“交付使用资产”科目，贷记本科目。 5. 转账拨出的材料和设备，借记有关科目，贷记本科目。 6. 盘亏和毁损的材料和设备，借记“待处理财产损溢”科目，贷记本科目。 7. 器材出库的核算采用先进先出法。第162号科目 待处理财产损溢1. 本科目核算项目办在清查财产过程中查明的材料和器材盘亏、毁损和盘盈。2. 盘亏和毁损时，借记本科目，贷记“器材”等科目。3. 盘盈时，借记“器材”等科目，贷记本科目。4. 盘亏、毁损和盘盈的材料和设备在查明原因后按程序报经批准进行转销和转账。转销盘亏和毁损时，借记“交付使用资产科目”，贷记本科目。转账盘盈时，借记本科目，贷记“交付使用资产”科目：5. 本科目应按“在途物资”科目、“库存物资”科目设置明细账，进行明细核算。第171号科目 在建工程 1. 本科目核算项目各项工程建设费用，包括土地征用及拆迁补偿费、基础设施费、建筑安装工程费、配套设施费、勘测设计费、咨询服务与考察培训费等。 2. 根据 “工程价款结算单”支付工程进度款时，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目。从工程进度款中按比例扣回工程预付款时，借记本科目，贷记“预付账款预付工程款”科目。从工程进度款中按比例扣留质量保证金时，借记本科目，贷记“应付款项应付质量保证金”科目。 3. 本科目应按项目内容设置明细科目，按单项工程进行明细核算。第511号科目 拨出农发资金 1. 本科目核算上级项目办拨付给下级项目办的无需偿还的财政资金。 2. 上级项目办拨出资金时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 3. 本科目应按下级项目办进行明细核算。第512号科目 拨出世行贷款 1. 本科目核算上级项目办拨付给下级项目办的无需偿还的世行贷款。2. 上级项目办拨出世行贷款时，借记本科目，贷记“银行存款”、“器材”等科目。 3. 本科目应按下级项目办进行明细核算。第525号科目 交付使用资产 1. 本科目核算项目单位已经完成购置、建造过程，并交付或结转给项目受益单位或个人使用的各项资产，包括固定资产、不够固定资产标准的工具、器具、家具等流动资产、无形资产和递延资产。 2. 工程竣工后，办妥竣工验收和资产交接手续，才能作为交付使用资产入账。项目办在办理竣工验收和资产交接手续工作前，根据“在建工程”等科目的明细记录，计算交付使用资产的实际成本，编制交付使用资产明细表竣工决算报告两份，交接双方签章后，其中一份为项目受益单位或个人入账依据，另一份由项目办作为本科目的记账依据。 3. 办理交接手续的交付使用资产，借记本科目，贷记“在建工程”等科目。使用有偿资金完成的资产，根据有关债务金额同时借记“有偿资金放款”科目，贷记“待冲基建支出”科目。 4. 本科目按“固定资产”、“流动资产”、“无形资产”、“递延资产”、“管理费”、“息费及其他支出”等进行明细核算。第542号科目 管理费支出 1. 本科目用以核算项目办为开展项目管理活动而发生的费用支出。2. 发生管理费时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。本科目应按支出内容进行明细核算。3. 本科目余额应在年底转入“交付使用资产”科目，借记“交付使用资产管理费”，贷记本科目。第551号科目 其他支出 1. 本科目核算项目办发生的不包括在上述支出范围内的其他支出。 2. 项目办发生其他支出时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 本科目余额应在年底转入“交付使用资产”科目，借记“交付使用资产息费及其他支出”科目，贷记本科目。 二、资金来源类第201号科目 短期借款 1. 本科目核算从银行或其它来源取得归还期限在1年以下（含1年）的各种借款。 2. 取得借款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；归还借款时作相反分录。 短期借款发生的利息不在本科目核算。 3. 本科目应按债权人进行明细核算。第211号科目 借入有偿资金 1. 本科目核算项目办收到上级财政借入需要偿还的财政配套资金。 2. 收到上级财政有偿资金时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。第212号科目 借入世行贷款 1. 本科目核算项目办收到的需要偿还的世行贷款。 2. 收到世行贷款时，借记“银行存款”、“器材”等科目，贷记本科目。第221号科目 应付款项 1. 本科目核算项目办应付未付承包商或供货商的款项。 2. 发生应付款项时，借记“在建工程”、“器材”科目，贷记本科目。支付应付款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 3. 本科目应按工程款、器材款、质量保证金等进行明细核算。第241号科目 其他应付款 1. 本科目用于核算除上述应付款项以外的其他应付款。 2. 发生其他应付款时，借记有关科目，贷记本科目。 3. 本科目应按债权人进行明细核算。第251号科目 待冲基建支出 1. 本科目是备抵科目，核算交付使用资产中待冲销的各种需要偿还资金。2. 用需要偿还资金形成资产交付使用时，借记“有偿资金放款”科目，贷记本科目；同时，按资产总值借记“交付使用资产”科目，贷记“在建工程”科目。第311号科目 本级有偿资金1. 本科目核算项目办收到本级需要偿还的财政配套资金。2. 收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。第412号科目 拨入世行贷款 1. 本科目用以核算收到无需偿还的世行贷款。2. 收到世行贷款时，借记“银行存款”、“器材”等科目，贷记本科目。第413号科目 拨入管理费1. 本科目用以核算收到的项目管理费。2. 收到管理费时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。第421号科目 拨入省级财政资金 1. 本科目用以核算项目办收到无需偿还的省级财政配套资金。 2. 收到省级财政配套资金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。第422号科目 拨入地级财政资金 1. 本科目用以核算项目办收到无需偿还的地（市）级财政配套资金。 2. 收到地（市）级财政配套资金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。第423号科目 拨入县级财政资金 1. 本科目用以核算项目办收到的无需偿还的县级财政配套资金。 2. 收到县级财政配套资金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。第431号科目 自筹资金缴入 1. 本科目用以核算项目办收到项目受益单位和个人缴入作为项目配套资金的现金、器材和劳务。 2. 收到缴款时，借记“现金”科目，贷记本科目。收到实物时，借记“器材”等科目，贷记本科目。收到农民劳务时，借记“在建工程”、“交付使用资产”等科目，贷记本科目。 3. 本科目应按“现金”、“器材”、“劳务”设置明细科目并按村进行明细核算。第451号科目 其他收入 1. 本科目核算项目办收到的银行存款利息、合同索赔收入等款项。 2. 收到有关款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 3. 本科目应按“银行存款利息”、“合同索赔收入”等科目进行明细核算。第三章 财务报告 第十三条 财务报告包括财务情况说明书和会计报表。财务报告应依次编制页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面须注明：单位名称、项目名称及贷款号、报表所属年度、报送日期等，并有单位负责人、会计机构负责人、主管会计的签章。第十四条 财务情况说明书主要包括项目基本情况、贷款执行情况、配套资金落实情况、专用账户使用情况、往来账户使用情况、往来款项结算情况及其他需要说明的问题。会计报表包括资金平衡表、项目进度表、贷款协定执行情况表、专用账户收支表。第十五条 会计报表格式。详见会世01、02、03、04表。30利用世界银行贷款农业科技项目资金平衡表（ 年度）会世01表 编报单位： 单位：人民币元资金占用行次期初数期末数资金来源行次期初数期末数一.项目支出合计1一.项目拨款合计271.交付使用资产2其中：捐赠款282.在建工程3二.联营拨款293.其他支出4三.项目借款合计30二.应收生产单位投资借款51.项目投资借款31其中：应收生产单位世界银行贷款6(1)世界银行贷款32三.拨付所属投资借款7 其中：国际开发协会33其中：拨付世行贷款8 国际复兴开发银行34四.器材9 技术合作信贷35其中：待处理器材损溢10 联合融资36五.货币资金合计11(2)国内借款371.银行存款122.其他借款38其中：专用账户存款13四.上级拨入投资借款392.现金14其中：拨入世行贷款40六.预付及应收款合计15五.企业债券资金41七.有价证券19六.待冲基建支出45八.固定资产合计20七.应付款合计46固定资产原价21八.未交款合计47减：累计折旧22九.上级拨入资金48固定资产净值23十.留成收入49固定资产清理2450待处理固定资产损溢2551资金占用合计26资金来源合计52利用世界银行贷款农业科技项目资金平衡过渡表（ 年度）会世01表附表 编制单位：单位：人民币元资金占用会计科目科目代码期初数期末数资金来源会计科目科目代码期初数期末数一、项目支出合计一、项目拨款合计 1、交付使用资产交付使用资产525拨入省级财政资金421 2、在建工程在建工程171拨入地级财政资金422 3、其他支出拨入县级财政资金423二、应收生产单位投资借款有偿资金放款131自筹资金缴入431其中：应收生产单位世行贷款 其中：捐赠款三、拨付所属投资借款二、联营拨款借出有偿资金133三、项目借款合计借出世行贷款134 1、项目投资借款拨出农发资金511 （1）世界银行贷款拨出世行贷款512 其中：国际开发协会管理费支出542 国际复兴开发银行借入世行贷款212 其中：拨付世行贷款拨出世行贷款512 技术合作信贷四、器材 联合融资器材151 （2）国内借款待处理财产损溢162借入有偿资金211 其中：待处理器材损溢待处理财产损溢本级有偿资金311五、货币资金合计 2、其他借款短期借款201 1、银行存款银行存款112四、上级拨入投资借款拨入世行贷款412 其中：专用账户存款 其中：拨入世行贷款拨入世行贷款412 2、现金现金111五、企业债券资金六、预付及应收款合计六、待冲基建支出应收款项121七、应付款合计预付款项141应付款项221七、有价证券 其中：应付世行贷款利息八、固定资产合计 应付世行贷款承诺费 固定资产原价 应付世行贷款资金占用费 减：累计折旧八、未交款合计 固定资产净值九、上级拨入资金 固定资产清理拨入管理费413 待处理固定资产损溢十、留成收入其他收入453资金占用合计资金来源合计利用世界银行贷款农业科技项目项目进度表（ 年度）会世02表 编报单位：单位：人民币元项目工程内容概算金额项目借(拨)款项目支出累 计世行贷款配套资金累 计交付使用资产在建工程其他支出有偿配套资 金无偿配套资 金固定资产流动资产无形资产递延资产项目投资种植业项目林果业项目养殖业项目加工业项目新产品、新技术类综合类创新基金能力建设、项目管理与监测评价合 计利用世界银行贷款农业科技项目贷款协定执行情况表（ 年度） 会世03表 编报单位：单位：美元，人民币元类别核定贷款金额本年度提款数累计提款数美元美元折合人民币美元折合人民币1.土建工程2.货物3.对子项目的无偿资金4.专家咨询服务5.培训和考察6.先征费7.待分配8.专用账户总计补充资料：1.专用账户首次存款_美元，折合_人民币元。2.折合汇率：1美元_人民币。利用世界银行贷款农业科技项目专用账户收支表会世04表信贷/贷款号： 开户行：账号：会计期间：货币名称和单位：编制单位：A.本期专用账户收支情况金额期初余额加：1.本期世行回补总额2.本期利息收入总额3.本期不合格支出归还总额减：1.本期支付总额2.本期未包括在支付额中的服务费支出期末余额B.专用账户调节世行首次存款总额减：1.世行回收总额2.本期期末专用账户首次存款净额3.专用账户期末净额加：1.截至本期期末已申请报账但尚未回补金额2.截至本期已支付但尚未申请报账金额3.服务费累计支出（如未含在1和2栏中）减：利息收入本期期末专用账户首次存款净额第十六条 报表编制说明 一、资金平衡表(会世01表) （一）本表反映项目单位期末全部资金来源和占用情况。 （二）本表首先由各级项目办根据各自的年度会计决算进行编制。下级项目办应将编制好的本表报送上级项目办。上级项目办应对下级项目办报送的本表进行审核汇总，然后再与本级的本表进行合并。合并本表时应注意将上下级项目之间往来项目相互抵消。 （三）本表“期初数”栏的数字，应根据上期末本表“期末数”栏内所列数字填列。 （四）本表各项目的内容和填列方法如下： 1. “项目支出合计”项目，反映项目单位期末项目建设支出或其他支出余额。项目应根据本表“交付使用资产”、“在建工程”和“其他支出”项目的合计数填列。 2. “交付使用资产”项目，反映项目单位期末已经完成购置、建造过程，并经验收合格交付或结转项目受益单位或个人使用的各项资产的实际成本总额，包括各种固定资产、为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具、家具等流动资产、无形资产和递延资产的实际成本。本项目应根据“交付使用资产”科目的期末余额填列。 3. “在建工程”项目，反映项目单位期末各种在建工程成本的余额。本项目应根据“建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资”科目的其它费用期末余额填列。 4. “其他支出”项目，反映不能列入“交付使用资产”“在建工程”科目下的期末余额。 5. “应收生产单位投资借款”项目，反映项目办应向项目受益单位和个人收回的项目投资。 本项目应根据“有偿资金放款”、“借出世行贷款”科目的期末余额填列。6. “拨付所属投资借款”项目，反映上级项目办提供给下级项目办用于项目建设的各种资金。本项目应根据“借出有偿资金”、“借出世行贷款”、“拨出农发资金”、“拨出世行贷款”等科目的期末余额合计填列。 “拨付所属世行贷款”项目，反映上级项目办提供给下级项目办用于项目的无需偿还的世行贷款。 本项目应根据 “拨出世行贷款”科目的期末余额填列。 上级项目办合并本表时，该项目数字应与下级项目办本表中的“上级拨入世行贷款”项目数字相互抵消。 7. “器材”项目，反映项目单位期末结存在库的各项设备和材料的实际成本。 本项目应根据“器材”和“待处理财产损溢”科目的期末余额合计填列。“待处理器材损溢”项目，反映项目单位设备、器材的盘亏及毁损情况。 本项目应根据“待处理器材损溢”科目的期末余额填列。 8. “货币资金合计”项目，反映项目办期末库存现金、银行存款合计数。项目应根据本表“银行存款”、“现金”项目的合计数填列。 9. “银行存款”项目，反映项目办期末在银行的存款余额。 本项目应根据“银行存款”科目的期末余额合计填列。“专用账户存款”项目，反映国家项目办开设的世行贷款专用账户期末存款余额。 本项目应根据“银行存款”科目所属专用账户明细科目的期末余额填列。 10. “现金”项目，反映项目办期末库存现金的余额。 本项目应根据“现金”科目的期末余额填列。 11. “预付及应收款合计”项目，反映项目办期末各种预付和应收账款，包括预付备料款、预付工程款、预付大型设备款、应收票据和其他应收款等。 本项目应根据“应收款项”和“预付账款”科目的期末余额合计填列。 12. “项目拨款合计”项目，反映项目单位收到的各种不需要偿还的配套资金，包括财政配套资金和项目受益单位和个人的投入。 本项目应根据“拨入省级财政资金”、“拨入地级财政资金”、“拨入县级财政资金”、 “自筹资金缴入”等科目的期末余额合计填列。 13. “捐赠款”、“联营拨款”等项目，无需填列。 14. “项目借款合计”项目，反映项目单位为完成项目建设按规定借入的各种款项。 本项目应根据本表“项目投资借款”和“其他借款”项目的合计数填列。 15. “项目投资借款”项目，反映项目单位收到的各种形式借款的期末余额。 本项目应根据本表“世行贷款”和“国内借款”项目的合计数填列。 16. “世行贷款”项目，反映项目单位收到的需要偿还的世行贷款。 本项目应根据 “国际复兴开发银行”、“技术合作信贷”和“联合融资”等项目的期末余额合计数填列。“国际开发协会”项目，无需填列。“国际复兴开发银行”项目，反映项目办收到的需要偿还的国际复兴开发银行贷款。 本项目应根据“借入世行贷款”科目的期末余额填列。“技术合作信贷”和“联合融资”项目，无需填列。 17. “国内借款”项目，反映项目单位收到的需要偿还的财政配套资金。 本项目应根据“借入有偿资金”和“本级有偿资金”等科目的期末余额合计填列。 18. “其他借款”项目，反映项目单位向银行借入的除项目投资借款外的其他各种借款的期末余额。 19. “上级拨入投资借款”项目，反映项目单位收到的由上级部门承担还款责任的借款。 本项目应根据“拨入世行贷款”等科目的期末余额填列。 20. “拨入世行贷款”项目，反映项目单位收到的由上级部门承担还款责任的世行贷款。 本项目应根据“拨入世行贷款”科目的期末余额填列。 21. “企业债券资金”项目，无需填列。 22. “待冲基建支出”项目，反映项目单位完成的所有待冲销的交付本项目受益单位和个人使用的资产价值。 本项目应根据“待冲基建支出”科目的期末余额填列。 23. “应付款合计”项目，反映项目单位期末各种应付未付款项，包括应付器材款、应付工程款、应付票据和其他应付款等。 本项目应根据“应付工程款”、“应付器材款”、“应付质量保证金”和“其他应付款”科目的期末余额合计填列。 24. “上级拨入资金”项目，反映项目单位收到的上级部门拨入的供项目单位组织和管理项目活动使用的资金。 本项目应根据 “拨入管理费”科目的期末余额填列。 25. “留成收入”项目，反映项目单位各种银行存款的利息和合同索赔等收入。本项目应根据“其他收入”科目的期末余额填列。详见“会世01表附表”。 二、项目进度表(会世02表) （一）本表反映项目单位自项目开始建设起到本期末累计拨入、借入的项目建设资金以及这些资金的使用情况。编制本表是为了检查项目概算执行情况、考核和分析投资效果，并为编制竣工决算提供资料。 （二）本表首先应由各级项目办根据各自的年度会计决算进行编制。下级项目办应将各自编制好的本表报送上级项目办。上级项目办应先对下级项目办报送的本表进行审核汇总，然后再与本级的本表进行合并。 （三）本表各栏内容及填列方法如下： 1. “概算金额”栏，即评估金额，反映项目所需要的全部资金，本栏应根据项目评估报告中所列的评估金额逐行填列。 2. “项目借款(拨)款”栏，反映项目自开始建设起到本期末累计收到的借拨款额。“累计”项目，反映项目办收到的拨入、借入的各种项目资金。 本项目应根据“世行贷款”、“有偿配套资金”和“无偿配套资金”项目的合计数填列。“世行贷款”项目，反映项目办收到的拨入、借入的全部世行贷款。 本项目应根据“借入世行贷款”和“拨入世行贷款”科目的期末余额合计填列。“有偿配套资金”项目，反映项目办借入各种配套资金。本项目应根据“短期借款”、“借入有偿资金”及“本级有偿资金科目的期末余额合计填列。“无偿配套资金”项目，反映项目办收到的不需要偿还的各种配套资金。 本项目应根据“拨入省级财政