财务、会计管理办法.doc

成都倍谊房地产评估有限公司财务管理制度第一章 总则一、为加强本公司财务、会计工作管理，规范财务、会计工作秩序，根据会计法、企业会计准则及相关的行业会计制度、企业财务通则及相关的行业财务制度、会计基础工作规范等财务、会计法律规范性文件，结合本公司的实际情况，特制定本管理办法。二、本公司的财务、会计工作都应当遵守本管理办法。第二章 基本账务处理程序 一、办理经济业务前 1、本公司经理根据经营业务的需要，安排各项经济业务的经办人；2、经办人需要借款时，须填写请款单（含借现金和借银行存款），先请会计人员根据财经法纪和本管理办法进行稽核并提出注意事项；3、经办人凭会计人员签字的请款单交公司经理审查批准；4、经办人凭经稽核、批准的请款单到出纳人员处办理请款。二、办理经济业务后1、经办人按公司经理的授意和会计人员的要求办理完经济业务后，在1个工作日内凭各种报销凭据再请会计人员进行财务、会计稽核；2、会计人员持其已稽核的经办人递交的报销凭据和自己提出的账务处理建议交公司经理复审批准；3、公司经理在报销凭据上签注报销意见后，会计人员根据公司经理意见通知经办人办理原请款的冲销手续或采取其他补救措施；4、需要退、领款时，经办人再到出纳人员处办理。第三章 财务、会计工作的主要任务 一、加强财务管理，合理使用资金，降低成本费用，提高经济效益。二、作好会计核算工作，正确、及时、完整、合法地记帐、算帐、报帐，编制会计报表，全面反映公司资金的增减变动情况、经营收入、成本费用和经营成果情况。三、定期检查、分析各项经济业务的完成情况，考核其经济效果，通过计核算检查、分析、控制经营活动过程，总结经验教训，提出改进建议和措施，不断改善和提高公司经营管理水平。四、熟悉、掌握、宣传、遵守和维护国家、省、市制定的财经法纪和各种规范性文件，并刻苦认真地学习财务管理、会计核算等专业技能，严格会计监督，保护公司资产的安全、完整和增值。第四章 会计人员工作岗位职责一、遵照国家、省、市制定的财经法纪和各种规范性文件，认真组织公司财务、会计工作，加强财务管理和会计监督，保证财务、会计住处真实、正确、及时、完整、合法。二、按照国家、省、市制定的财经法纪和各种规范性文件，记帐、算帐、报帐做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、并按期编报财务报告。三、根据公司财务、会计工作实施情况，充分利用财务、会计信息，分析经营效果，总结经验教训，提出改进建议和措施，为提高公司经营管理水平和作出正确有效的经济决策服务。四、妥善保管会计凭证、会计帐簿、财务报告、税务报表、经济合同、财务、会计和税收法律、法规和各种规范性文件等档案资料，做到分类整理及时、存放有序、查找方便。五、保守公司的一切商业秘密。除法律、法规规定和本公司经理同意外，不得私自向外提供或泄露公司内部管理制度、财务、会计信息等商业秘密。六、随时认真正确清理债权、债务，及时向公司经理汇报，并敦促经办人催收或清偿，防止拖欠，控制呆帐，加速资金周转，提高资金使用效益。对呆帐核销要查明原因并报经批准才能处理；往来款项清理后应抄列明细清单送公司经理和经办人。七、组织有关人员定期和不定期对公司财产物资、财务会计档案进行清查、清理，防止财产物资、财务会计档案毁损，督促使用和保管人员保护财产物资、财务会计档案的安全、完整，保证财产物资帐实相联系符；同时针对发现的问题提出养活差错、盘活资金的方案及其措施，供公司经理经营决策参考。八、每日同出纳人员核对货币资金收支结余额，不定期清查，保护货币资金的安全、完整，保证货币资金帐实相符。九、组织会计人员认真地学习财务管理、会计核算等专业技能，熟悉、掌握、宣传、遵守和维护国家、省、市制定的财务、会计和税收法律、法规和各种规范性文件。十、负责购买并妥善保管财务、会计印章、空白发票、空白收据、空白银行票据等财务、会计票证。十一、负责按照报送税务报表和缴交税费，争取到税收方面的优惠政策。十二、负责办理工商执照的年检登记、变更登记事宜。十三、负责办理银行贷款证的年检、银行帐户的开设管理、争取银行贷款等事宜。十四、负责编制基本工资、效益浮动工资的发放名册，并负责缴交职工的基本社会保险基金。十五、工作移交时应作好各种准备工作，必须填制移交清册并移交完毕后才能离岗。第五章 出纳人员工作岗位职责一、办理现金收付和银行存款结算业务。1、按照国家的现金管理和银行结算制度的规定，根据会计稽核人员审核签章和公司经理审批同意的收付款凭证，进行计算复核，办理款项收付。款项收付完毕，及时在收付款凭证上加盖章并加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“转帐收讫”、“转帐付讫”戳记，再按收付类别分别连续编号。2、当天收入的现金必须当天存入银行，不得以白条抵现和挪用现金。3、建立银行票据领销登记簿，根据票据记载的款项用途、签发日期、收款人名称、金额、经办人等项目做好详细登记，按期催收结清手续。不得签发空白银行票据，发现银行票据遗失时应立即向公司经理汇报并按国家有关规定办理挂失、卡付等手续。二、登记现金日记帐和银行存款日记帐1、根据已办理完的收付款凭证，按顺序逐笔登记现金和银行存款日记帐，并及时结出余额。现金的帐面余额要与库存现金相符；银行存款要随时掌握帐面余额，不准签发空头支票，每月末要及时与银行对帐单核对，编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与银行对帐单上余额调节相符。对未达帐项，必须及时查清并报请会计处理。2、公司帐户不得出租、出借给外单位或个人办理结算。三、妥善保管库存现金、各种有价证券、有关财务、会计印单和领存备用的空白发票、空白收据、空白银行票据和其他财务、会计凭证。四、建立发票、收据和其他重要财务、会计凭证的领用登记簿，根据票证记载的款项用途、收款日期、付款人名称、金额、经办人等项目做好详细登记，定期清理盘点，发现票证遗失后立即报请会计处理；遗失发票，还必须及时向税务部门办理挂失手续。五、负责基本工资、效益浮动工资的发放。六、随时向公司经理和会计人员通报现金和分户银行存款余额。七、工作移交时应作好各种准备工作，必须填制移交清册并移交完毕后才能离岗。第六章 财务、会计内部牵制制度一、出纳人员不得兼管收入、支出、往来款项会计帐簿的登记工作；不得兼任稽核工作和会计档案保管工作；不得保管签发银行票据的全部印章；不得购买空白发票、空白收据、空白银行票据和其他重要财务、会计凭证。二、财产物资保管人员不兼任采购工作。三、对外支付大额现金应有2人在场，未取得发票或者收据的必须由在场的2人签字认证。第七章 报销凭证制度一、报销凭证的粘贴制度1、同类业务的多笔收支结算时，应按第一笔业务的每项收支逐张粘贴。2、同类收支项目的多笔收支结算时，应按每一笔业务的发生时间逐张粘贴。3、事前有核准手续的单笔收支结算时，应将事前核准手续粘贴在最上面或显著位置。4、事前无核准手续的单笔收支结算时，应将事后补制的核准手续粘贴在最上面或显著位置。5、不同业务的多笔收支结算时，应按每类业务的每项收支逐张粘贴。6、不同类收支项目的多笔收支结算时，应按每一类项目的每项收支并按发生时间逐张粘贴。7、不必或不需记载发生时间的多笔收支时，应按相同金额从大到小农张粘贴。8、不同大小的收支凭证应以方便计算、审核的方式逐张粘贴。9、财产物资收发时，入、出库单应在相应的报销凭证后面粘贴。10、多笔收支结算时，必须填制汇总收支凭证并注明附件张数。备注：核准手续为文件或会议记录时，只需按上述规定注明文号或会议名称、召开日期即可。二、报销凭证签字制度1、经办人必须在每张收支凭证的北面的中间签字并注明该笔业务的发生日期，必要时应同时注明发生依据、过程及结果；粘贴整齐的多张收支凭证可以骑缝签字。2、财产物资保管人员收发实物时必须填制入、出库单，并在入、出库单的背面的中间签字并注明收发日期，必要时应同时注明收发过程及实物数量、质量；粘贴整齐的多张收支凭证可以骑缝签字。3、部门主管（无签报权）必须在汇总收支凭证上规定位置签注审核意见（“同意全部开支”或“同意部分开支”或“不同意开支”）及日期并签字，非“同意全部开支”时应注明缘由。4、会计审核人员必须在汇总收支凭证上规定位置签注审核意见（“可以全部开支”或“可以部分开支