预算管理办法.doc

浙江豪情汽车制造有限公司湘潭分公司管理文件文件名称预算管理办法版 本A0 页码8 OF 8文件编号XTW320238生效日期 2007年11月 1 日发文范围：电子文件：以PDF 格式，在办公网上发布。受 控印 章收 文部 门版本号修 订 单 号修订日期修 订 人批 准 人修 订 历 史3210 生产部3208 质量部3207 技术规划部3206 采购部3214 总装厂3205 财务部3213 涂装厂3201 总经办3212 焊装厂会 签 单 位会签人/日期会 签 单 位会签人/日期编制审核批准日期日期日期1 目的为保证公司年度、月度经营管理的费用预算工作的科学性、合理性、有效性，特制订本管理制度。2 范围本管理制度适用于公司经营管理之各项费用预算的编制、执行、监督、控制与考核等活动。3 定义预算：公司一切经营管理活动的经济形式的体现，主要包含以下几部分：3.1 直接材料：在生产和提供劳务过程中实际消耗的直接用于产品生产并构成产品实体的原料、主材、外购半成品以及有助于产品形成的各种辅材等，包含运输直接材料的运费；3.2 直接人工：直接进行生产制造的人员工资，即车间生产线人员工资及福利，不含各车间管理人员工资；3.3 制造费用：包括产品生产成本中除直接材料和直接工资以外的其余一切生产成本，主要包括企业各个生产车间为组织和管理生产所发生的一切费用，以及各个生产车间所发生的固定资产使用费和维修费等；3.4 管理费用：企业行政部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用；3.5 财务费用：利息净支出 、汇兑净损失、相关的手续费等；3.6 各项税赋：企业所得税、增值税、消费税等；3.7 固定资产：是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用期限超过1年的资产。如房屋、建筑物、机器、机械、设备、运输工具等；4 职责4.1 集团财务管理部负责批准公司年度、月度经营预算；4.2 总经理负责审核公司年度、月度经营预算；4.3 财务部负责编制公司资产折旧、各项税附、财务费用等预算；负责汇总年度、月度制造费用和管理费用；负责汇总公司年度、月度经营预算，并负责审核年度、月度预算是否控制在目标范围内，负责监控并预警年度、月度预算实际执行情况，负责向综合管理部提供各项费用实际发生情况以便开展考核工作；4.4 综合管理部负责审核各部门编制的年度、月度制造费用或管理费用的合理性，负责开展各项费用预算的考核工作；4.5 采购公司负责编制年度、月度直接材料；4.6 综合管理部负责编制年度、月度直接人工；4.7 各部门负责编制该部门年度、月度管理费用；4.8 各分厂负责编制该分厂年度、月度制造费用。5 程序5.1 预算编制的原则a）开源节流，量入为出的原则b）全员参与的原则c）实事求是的原则5.2 年度预算编制流程严格按照集团年度预算编制办法执行。5.3 月度预算编制流程5.3.1 管理费用、制造费用预算编制流程5.3.1.1 各部门预算编制人员根据所在部门次月预计发生的费用编制费用预算表并于26日前提交部门领导审核；5.3.1.2 各部门领导审核所在部门的次月费用预算表并于26日下班前提交综合管理部；5.3.1.3 综合管理部对各部门次月费用预算表进行合理性方面的审核，并于27日下班前提交财务部；5.3.1.4 财务部对各部门次月费用预算表进行审核并作总体平衡，编制合并报表，并于28日上报集团审批；5.3.1.5 以下几项费用由归口管理部门统一编制，费用计入归口管理部门，归口管理部门可根据实际情况要求相关部门提供资料：a）招待费：归口管理部门为总经办；b）水电费、燃料及动力：归口管理部为生产部；c）招聘费用：归口管理部门为综合管理部；d）排污绿化费：归口管理部门为总经办；e）职工教育经费：归口管理部门为综合管理部；f）工资、福利：归口管理部门为综合管理部；g）工会经费：归口管理部门为综合管理部，按工资总额2提取；5.3.2 直接材料由采购公司编制后于27日前直接交财务部审核；5.3.3 直接工资由综合管理部统一编制于27日下班前直接交财务部审核；5.3.4 财务费用、税金及附加、折旧由财务部统一编制；5.3.5 固定资产预算编制流程同费用预算编制流程；5.3.6 审核部门在审核环节发生的任何增减预算必须及时告知预算编制单位和相关单位，以期达成一致意见；5.3.7 财务部汇总合并报表后按集团预算管理办法提交集团审批流程；5.4 年度预算的执行5.4.1 年度预算批准后，将作为月度预算编制的指导，原则上月度预算不得超出年度预算中对应月份的范围；5.5 月度预算的执行5.5.1 月度预算批准后，财务部应监督预算执行情况，安排好资金，控制费用支出，如发现异常情况，应及时告知综合管理部。5.6 年度预算增补流程严格按照集团预算管理办法执行。5.7 月度预算增补流程5.7.1 预算外费用的审批财务部每月10号20号汇总各项增补预算申请，并提交集团审批，各项预算外费用在集团审批下来后方可发生；5.7.2预算外费用的增加，每部门、厂每月不得超过2次。6 考核6.1 预算编制流程的考核6.1.1 年度、月度预算编制须严格按照时间节点进行，每延迟一天扣责任部门月度绩效考核中信息报送项总分的10%；6.1.2 在审核过程中，对于增减的预算没有及时通知编制部门和相关部门，对审核人员施以负激励20元/项次，由此造成的损失由审核人员承担。6.2 预算执行结果的考核6.2.1 各部门预算执行情况纳入各部门月度绩效考核；6.2.1.1 预算总额超标按（实际得分（2-实际值/目标值）*权重）计算结果；6.2.1.2 预算单项超标扣成本控制项0.5分/项次。6.3 预算增补流程的考核6.3.1 如未按本制度规定执行，扣责任部门月度绩效考核中管理制度执行项0.5分/项次。7 本办法在cpc中运行的业务流程7.1 月度预算提交流程7.1 月度预算增补流程 8 相关文件和表单8.1 预算管理办法（集团）8.2 固定资产管理办法8.3 月度预算表8.4 管理费用明细统一核算范围附加说明：本制度实施后，各部门与本制度有抵触的，均以本制度为准。本制度由综合管理部制定、解释，并组织实施、检查与考核，同时可根据实际情况予以修订。管理费用明细统一核算范围 费 用 项 目开 支 范 围 明 细编制部门1工 资基本工资、岗位工资、职务工资、绩效工资、附加工资、加班加时工资、补发工资、工龄工资、另时工工资、各种补贴综合管理部2福 利 费按工资总额14%提取（合资公司按计税工资不超14%实际列支），用于餐费补贴、公伤药费住院费、职工各种福利、各种非经常性奖励基金的支出综合管理部3办 公 费日常办公用品如：纸笔尺擦、文件夹、文具合、胶带、色带、计算器、订书机针、档案袋、刻章、纸杯、卷纸、水、茶叶等，复印费、书刊报纸、各类办公自动化耗材、各种资料费、图纸费等各厂、部4差 旅 费出差费用（包括出差车船飞机费、公交车费、打的费、行旅费、住宿费、会务费、出差补贴、旅行保险费、过路费、油费）各厂、部5业务招待费业务用餐、客人招待费、赠送礼品礼券、业务客人住宿及车船飞机票、其他业务开支总经办6邮电通讯费电话费、手机话费、宽带费、网络费、传真费、邮政费各厂、部7水 电 费应负担的水费、电费及分摊到各使用单位的水电费生产部8修 理 费公司各种低值易耗品修理、各种模具、工具修理材料及人工、设备器具小修理改造耗材及人工各厂、部9低值易耗品摊销单件2000元以下的打印机、传真机、交换机、其他设备、办公桌椅、柜子、箱子、单件在100元以上的工具用具、工位器具各厂、部10折 旧 费按财务规定计提的企业各类固定资产折旧财务部11物料消耗汽油、柴油、机油、酒精、清洗剂、液压油、齿轮油、固体机油、洗涤棉纱、焊条、氧气、氮气、砂轮片、胶、砂纸、薄膜等，单件在100元以下的工具用具、工位器具等生产性耗材，及非生产性耗材，各部门耗用入管理费各厂、部12劳动保护费应由公司负担的各类工作服、用于生产的安全帽、电焊罩、墨镜、洗衣粉、肥皂、毛巾、手套、雨衣、工作鞋等劳保用品、防暑降温支出各厂、部13运 费整车、零部件、各种材料物资运费，装卸费，自车运输的油费过路费总经办 生产部14研 发 费各类新产品、新技术、新工艺等研发费用技术规划部15坏账准备费坏账等各种准备转入财务部16车 辆 费公务车年检费、养路费、保险费、牌照费、修理费及材料总经办17租 赁 费向外单位租用房屋等使用费相关租赁部门18会 展 费产品促销、企业相关会务费及展览费用总经办19三包维修费售后服务三包维修服务费销售公司20诉 讼 费公司法律事务诉讼费及相关费用集团21中介服务费通过中介咨询机构的各种资费、各种认证费质量部22招聘费用企业各类招聘费用综合管理部23无形资产摊销公司各类无形资产的摊销财务部24长期费用摊销长期待摊费用摊销转入财务部25排污绿化费公司各类苗木的零星采购及苗木养护所发生的人工费、化肥农药、设备用品等、环保费、排污费、各类卫生费总经办26董事会费按公司规定需要列入的董事会费总经办27社会保险费应由企业缴纳的职工养老金、失业保险金、生育保险等综合管理部28保 险 费按企业要求向保险公司投保的各种财产保险、生产人身安全保险等财务部29水利基金按销售收入计提的地税水利建设基金财务部30职工教育经费按工资总额1.5%提取，（用于职工培训班、