第四章 税收理论与税收制度.doc

第四章 税收理论与税收制度一、不定项选择1国家征税凭借的权力是( )。A资产所有权 B政治权力 C财产权 D经济管理权2一种税区别于另一种税的标志是( )。A纳税人 B课税对象 C税率 D税目3主要解决对谁征税问题的税制构成要素是( )。A纳税人 B课税对象 C税率 D计税依据4下列商品课税中，税负最容易转嫁的是( )。A供给弹性大、需求弹性小的商品 B供给弹性大、需求弹性大的商品C供给弹性小、需求弹性小的商品 D供给弹性小、需求弹性大的商品5能体现量能负税原则的税率形式是( )。A比例税率 B累进税率 C固定税率 D浮动税率6我国的土地增值税开始实行 ( )超额累进税率。A三级 B四级 C五级 D六级7下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（ ） A混转 B税收资本化 C前转 D后转 F. 消转8政府的税收活动不应扭曲市场信号或对市场机制的有效运行产生干扰，这是税收( )的要求。A公平原则 B效率原则 C中性原则 D固定原则9国际税收的前提是( )。A国际政治权力 B跨国纳税人 C国家税收 D跨国所得10消费税实行的征收办法为( )。 A价内税 B价外税 C价内价外税 D超额累进税二、多选题1公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。它可以从两个方面来把握( )。 A横向公平 B纵向公平 C绝对公平 D相对公平2一般来说，一国税法中税率的形式可划分为( )。 A比例税率 B定额税率 C定量税率 D累进税率3各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为( )。 A生产型增值税 B消费型增值税 C收入型增值税 D发展型增值税4衡量宏观税负的指标有( )。 A企业综合负担率 B国民生产总值税负率 C国民收入税负率 D个人所得(收益)负担率 E企业所得负担率5一般来说，可能由商品购买者承担税负的转嫁方式是( )。 A前转 B后转 C混转 D消转 E税收资本化6目前，世界上各国为减轻或免除国际重复征税的方法主要有( )。 A免税法 B扣除法 税收协定法 D抵免法 E乘法7所得税的优点有下列哪些( )。 A税负相对公平 B一般不存在重复课征C征税环节单一 D有利于税源普遍原则的实现8国际税收协定主要解决的问题是( )。 A国际重复征税 B国际偷税漏税 C国际税收歧视D税收饶让抵免 E国际避税9下列税制中，属于所得税类的有( )。 A营业税 B企业所得税 C个人所得税 D外商投资企业和外国企业所得税 E农(牧)业税10国际重复征税产生的条件有( )。 A各国税收管辖权的差别性 B所得税制在各国的普及化C跨国纳税人的出现和所得的国际化 D各国复合税制的实施11.下列各税种中属于商品课税的是：( )。A、增值税 B、营业税 C、遗产税 D、土地增值税 E、消费税12、税收制度的三大基本要素是：( )A、纳税人 B、纳税环节 C、 税率 D、减免税 E、征税对象三、判断题1税收的强制性、无偿性和普遍性是税收区别于其他财政收入分的形式特征。（ ）2税收的强制性体现了政治权利凌驾于所有权之上，即私有财产并非神圣不可侵犯（ ）3国家征税的目的是为了满足社会公共需要。（ ）4计税依据中不准予抵扣任何购进固定资产的价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的增值税，称为生产型增值税。 （ ）5消费税为价内税，实行从价征收的消费品的税基与增值税的税基是一样的。（ ）6造成国际重复征税的原因是各国同时行使两种税收管辖权。（ ）7外资企业所得税采用比例税率，与国际上对公司征税的一般做法相一致。 （ ）8我国对绝大多数货物均征收出口关税。（ ）9我国税制改革的基本趋势就是要改变目前内外资企业实行两套税制、税负不统一、外商税收优惠过多的状况。10.增值税属于价外税。 （ ）11. 我国现行的个人所得税采用全额累进税率。（ ）12. 我国现行的税制体系中，所得税是主体税种。（ ）四、简要回答题1简述税收的形式特征及其相互关系。2简述税收的作用。3税负转嫁的基本形式主要有几种?4简述国际税收的